维普资讯 http://www.cqvip.com 专稿 突出重点量力而行 稳步推进我省经济责任审计工作 一高全国审计工作座谈会提出了“积极 审计对象的工作业绩进行全方位评价， 超出了审计的职能范围。这些认识和定 林 和各级、的充分肯定，受到了社 会各界的广泛关注。但我们也应该冷静 稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的 经济责任审计工作原则，确定了经济责 任审计工作的基调，为我们做好今后一 个时期经济责任审计工作指明了方向。 全省各级审计机关要认真学习、深刻领 会会议精神，紧密结合当地、对 位上的偏差都对正常经济责任审计工作 产生了不利影响，应引起各级审计机关 和广大审计人员的高度重视。如何准确 地看到，经济责任审计是一项全新的工 作领域，在工作实践、理论研究以及立法 等方面都面临着许多值得探讨的新矛盾 和新问题。各地工作的深度和广度差异 较大，还存在不少困难和需要深入研究 定位经济责任审计工作，全面正确认识 其地位和作用，必须把握好三点： 一经济责任审计工作的要求和审计工作实 际，进一步突出重点，量力而行，稳步推 是必须深刻认识开展经济责任审 解决的问题。从客观上讲，一是审计任务 重与审计机关人力、物力、财力不足的矛 计工作的重要性。经济责任审计是党中 央、适应新形势对加强干部管理 进我省的经济责任审计工作。 盾十分突出，特别是县级审计机关，这一 矛盾更为突出。有的县级审计机关经济 的要求，赋予审计机关的一项重要的政 （一）准膏把曩经济量任审计 治任务。中办、国办两个《暂行规定》颁 责任审计任务占全年审计工作总量的 我省大部分审计机关经 工作定位。依法曩行窜计置■职责。 布实施以来，、和中纪委多次 ６０％以上。同时，明确要求，要加强对党政领导干部和企业 济责任审计所需经费没有纳入本级财政 预算，业务经费比较紧张。二是法律法规 制定相对滞后，缺乏科学的、操作性强的 准确定位，是全面履行好审计监督 职责，防范和规避审计风险的重要前提。 这次全国审计工作座谈会的主要目的， 法定代表人的经济责任审计监督，从源头 上预防和治理。随着我国改革开放的 深入和市场经济的建立，各级领导干 审计评价规范准则。目前，审计署和省厅 都没有制定统一的审计评价规范，没有 形成完善、科学的审计评价指标体系。部 分审计机关结合当地实际，制定了一些 就是要对经济责任审计定一个基调。李 金华审计长强调指出，理解这个基调必 须把握两个方面：一是充分认识经济责 部能否正确运用手中权力，依法、合理有 效地分配和管理使用国家资金，不断促进 经济和各项事业的发展，不仅关系到我国 任审计工作中存在的困难和问题；二是 充分认识“十六”字原则，特别是“量力 而行”和“防范风险”的深刻意义。近几 改革开放和社会主义现代化建设能否顺 利进行，也是关系到我们党建设高素质干 伍战略任务能否实现、党的执政地位 能否巩固的重大课题。实践证明，实行领 评价标准，但评价的内容不够准确，责任 界定标准不够清晰。特别是对市、等 领导干部的经济责任审计如何实事求是 地予以评价，难度非常大，加大了审计风 险。三是各级、和社会各界对经 济责任审计的期望值较高，交办任务较 多，影响了审计质量。四是审用脱节的矛 盾较为突出。从主观方面讲，一是少数审 计机关对经济责任审计地位和作用的认 识存在偏差：二是有的地方重点不够突 出，量力而行的原则坚持不够好，对党 年来，我省各级审计机关对做好新形势 下经济责任审计工作的认识较高，定位 比较准确。在去年召开的全省经济责任 导干部经济责任审计制度，是对领导干部 考察的一个重要渠道，是完善干部监督机 制的一项有效措施，是在新的历史条件下 审计工作会议上，省厅就明确要求各级 审计机关必须坚持“积极稳妥推进、不断 加强干部监督工作的重要一环。各级审计 机关要从实践“三个代表”的高度，充分 规范提高”的原则开展经济责任审计工 作。总的来看，各地较好地坚持了这个原 则，工作中做到了既充分履行好自己的 职责，又不越权、不越位。但也有少数地 认识加强经济责任审计工作的重要性，把 它作为一项重要的职责和任务摆上重要 议事日程。 二是必须正视经济责任审计面临的 困难和问题，切实在防范风险上下功夫。 经过多年的实践与发展，我省经济责任 委、交办的审计事项来者不拒，以致 审计任务超过了审计机关的承受能力， 审计质量难以保证；三是审计干伍 素质不能完全适应经济责任审计工作发 展需要，审计手段比较单一等，对经济责 任审计工作的质量也产生了较大影响， 在一定程度上加大了审计风险。这些问 方的审计机关和审计人员对经济责任审 计的认识及定位还存在一些偏差。主要 表现在：有的地方过高估计经济责任审 计工作的作用，盲目扩大审计范围 有的 则过于谨慎，认为这项工作法律法规依 据不够充分，而等待观望；有的地方对被 审计工作总的来讲取得了一定的成绩， 积累了一些经验，在促进加强干部管理 中发挥了积极作用，得到了、省 ４‘■ｔ膏计）・２００２年笛９ 维普资讯 http://www.cqvip.com 题必须引起各级审计机关的高度警觉， 并下大力气予以解决。 强。这些问题都不利于我省经济责任审 计工作的深入发展，必须切实加以纠正。 责任，力求在审计内容范围内对被审计 对象功过得失作出相对比较全面的评 价，着重分清领导责任和直接责任、决策 责任和执行责任、集体责任和个人责任、 三是必须清醒地认识经济责任审计 的局限性，依法履行审计监督职责。经济 责任审计不可能包罗万象，包打天下。中 办、国办两个《暂行规定》明确指出：“本 规定所称领导干部任期经济责任审计， 是指领导干部任职期间对其所在部门、单 位财政收支、财务收支真实性、合法性和 效益性，以及有关经济活动应当负有的责 任。”因此，经济责任审计可以为干部管 理部门正确考核、监督和使用干部提供重 要依据，但不可能取代干部管理部门对一 个领导干部进行全面考核和监督，不可能 对涉及一个地区经济社会发展的全部重 要指标进行审核和作出评价，经济责任审 计的作用主要体现在“矫正”和“鉴证” 效应上。同时，由于受审计手段方法的局 限，领导干部与财政财务收支无密切关联 的个人经济问题，在经济责任审计中也难 从当前情况看，要稳步推进经济责 任审计工作，关键是要把思想统一到“十 六字”原则上来，特别要注意做到量力而 行、防范风险。李金华审计长强调指出： 量力而行不能简单理解为有多大力，就 干多少事。量力而行必须考虑三个因素： 历史责任和现实责任。四是注意说明情 况。主要是在报告中要清楚地交待开展 经济责任审计的有关情况，写明你审了 什么，哪些没有审，审了多少帐户，开了 是要考虑外部环境。要看当地、政 多少座谈会，有没有收到举报，查实情况 如何等。同时，在评价的语言表达上也要 讲究方法，指出问题要客观公正，讲清问 题的来龙去脉，不作主观评价；肯定成绩 要留有余地，切忌把未经审计的业绩写 入结果报告。 府对这项工作的重视支持程度；二是要 考虑审计人员的数量和素质，对审计机 关自身的承受能力有一个基本估价，能 做多少事、能做什么事、达到什么效果， 心中要有数；三是要考虑经费的可能。目 前，基层审计机关业务经费较为紧张，我 们一方面要积极争取经费，另一方面要 在现有资金的情况下，统筹考虑，确保全 面完成好各项审计工作任务。能否做到 量力而行，关键在于我们自身的努力。首 先是要加强经济责任审计工作的汇报和 宣传，使党政领导和社会各界了解审计 （三）突出重点，务办蠢ｉ‘窜计质量 突出经济责任审计工作重点，是贯 彻落实关于“全面审计、突出 重点”方针的具体体现，是保证审计质 以及时发现和查清。各级审计机关要清醒 认识经济责任审计工作的局限性，客观认 识经济责任审计在促进加强干部管理中 的作用，切实在法定的职权范围内开展经 济责任审计工作。 量，防范审计风险的重要基础和前提。从 我省几年来的工作实践看，开展经济责 任审计工作，必须切实突出三个重点： 一机关的职责范围、开展一项审计需要耗 费的人力、物力和财力，避免、 在不了解情况的前提下，过多交办审计 事项。在地方、交办审计项目过 是突出重点审计对象。当前实施 经济责任审计的对象较多，审计机关不 可能进行全面审计，只有突出重点，保证 质量，才能充分发挥经济责任审计的职 能作用。各级审计机关要从、加 强干部管理的全局高度，主动与组织部 门协商，制订好每年的审计计划。把近期 多时，一定要及时汇报情况，争取理解和 （二）认真贯彻“十六字”原 ，支持，不能盲目接受任务。其次是要坚持 穗步推进我省经济责任审计工 由经济责任审计领导小组统一研究确定 年度审计工作计划，分清轻重缓急，有重 作 点地选择确定审计对象，切实避免工作 经济责任审计工作的“十六字”原 则，是署党组织根据朱“全面审计， 突出重点”、“解剖麻雀”的重要指示，在 经过深入调查研究，全面分析经济责任 审计发展现状的基础上提出的，完全符 合当前经济责任审计工作发展实际。贯 彻落实这一原则，对我们做好今后一个 时期经济责任审计工作具有非常重要的 意义。总的来讲，我省近两年的经济责任 审计工作基本上是按照这一原则组织开 展的，但也有部分地方还不同程度地存 在一些问题，主要是有的地方审计机关 考虑自身审计力量和困难不够充分，承 担过多的审计任务，长期忙于应付：有的 盲目追求审计的进度，注重审计质量不 够：有的地方经济责任审计报告不够规 范，该说明的问题没有说明，该分清的责 任没有分清，防范风险的意识还不是很 的盲目性。同时，在审计内容的确定、组 织实施和时间安排上，也要讲究方式方 面临换届或任期将满、掌管资金分配权 和资金量大、群众反映多的地区、部门、 单位，以及重要的国有骨干企业列为优 先进行经济责任审计项目。同时，要按照 审计署要求，对不同层次、不同类型的领 导干部采取不同的策略和方法进行监 督。对国有企业和县以下党政领导干部， 主要是全面推进、深化完善：条件具备的 地方，对县以上直属部门领导干部的经 法，努力提高质量和效率。 防范风险，关键是要抓住评价环节。 由于经济责任审计的局限性，我们不可 能对领导干部履行职责情况进行全面评 价。结合我省实际和近年来的经验，要搞 好经济责任审计评价，关键是要把握好 四点：一是要坚持审计什么评价什么，对 超出领导干部任期内法定经济责任审计 范围的事项、对非审计的事项、不相关的 经济责任以及未经查实的问题不作评 济责任审计可分步实施：对县、主要 是继续抓好试点并逐步扩大范围，谨慎 推进：对县以上的经济责任审 价。二是要切实把握重点问题。李金华审 计长明确提出，在问题评价上要突出三 个方面：第一，帐是真是假：第二，个人违 计，鉴于情况复杂，可先不开展。 二是突出重点审计内容。依据两个 《暂时规定＞和《审计法＞实施条例的规 定，实施经济责任审计主要是通过审查 领导干部所在单位的财政财务收支的真 实、合法、效益来评价和鉴证领导干部经 反决策程序造成重大损失情况：第三，个 人有无经济问题。对企业领导人，还要看 管理上有无重大问题。三是要明确区分 ・２００２卑篡９期５ 维普资讯 http://www.cqvip.com 济责任的履行情况。因此，实施经济责任 审计必须以财政财务收支审计为主线。 在此基础上，根据不同的审计对象，确定 不同的审计范围和内容。对国有企业领 导人，要在全面审计企业资产负债损益 的基础上，重点揭露做假帐和管理方面 的问题：对部门领导的审计，重点检查执 行“收支两条线”规定和其他财经法规 情况：对市、的审计，重点检查财政 财务收支的真实、合法和效益情况，重大 真做好“结合”文章，取得了明显成效。 影响。 各级审计机关要继续坚持这一好的做 三是搞好信息化建设，提高经济责 法，进一步在以下三个方面搞好结合：第 一任审计工作水平。加快审计信息化建设 已成为审计事业发展的重要途径，是提 高审计工作水平的关键。李金华审计长 曾经指出，谁不掌握计算机，谁就可能失 去审计的资格。经济责任审计与其他专 业审计相比，涉及面更广、难度更大，更 加需要运用现代审计手段和方法。各级 ，搞好审计力量的结合。经济责任审计 涉及面广，仅靠经济责任审计机构的力 量，很难完成好任务。各级审计机关要把 经济责任审计作为一项全局性的工作统 筹安排和部署。对县审计。一般以财 政审计部门为主：对部门领导人审 计，以行政事业审计部门为主；对企业领 导人员审计，以经贸审计部门为主，其他 专业审计部门配合。对一些工作量大、时 间紧、要求高的审计事项，可以统一调配 力量，组织专班实施审计。第二，搞好审 计项目和内容的结合。要把经济责任审 计与预算执行审计和其他专项审计有机 结合起来，以节约审计成本，提高审计效 审计机关要积极试行运用计算机进行辅 助审计，提高工作效率：要加强审计资料 数据库建设，逐步实现经济责任审计与 专业审计、上下级审计机关之间的审计 经济活动决策程序执行情况和个人遵守 廉政规定情况。同时，对有重要举报和群 众反映强烈的问题，要在审计职责范围 内，认真查实。 资料共享。 三是突出抓好审计规范化建设。经 济责任审计性强，要求高，只有依据 法规、制度规范实施，才能保证审计质 《五）加强队伍和机构建设， 不断提高审计人量素质 在各地、的高度重视和支 量，防范审计风险。近几年来，我省各级 审计机关结合实际制定了一系列规章制 度，全省９０％以上的市、州、县先后由党 委或发布了经济责任审计办法或实 施意见，省厅去年印发了＜湖北省市 经济责任审计实施要点》，有效地规范了 率，减少重复监督，达到一审多果的效 果。第三，搞好账面审计与延伸审计调查 的结合。要充分考虑对“人”审计的特殊 性，采取延伸审计调查、座谈走访等方 持下，我省经济责任审计机构得到了加 强。目前，全省９０％以上的审计机关建立 了经济责任审计机构，调整充实了一批 政治业务素质较高的审计人员，较好地 保证了这项审计工作的深入开展。但从 全省情况看，发展还不平衡，少数地方的 经济责任审计机构还没有建立起来，审 计力量也相对薄弱，不能完全适应工作 式，尽可能更多地掌握账面不能反映的 问题，以扩大审计人员的工作视野，为更 好地把握账面审计重点，加大审计力度 和深度提供线索。 经济责任审计行为，促进提高了经济责 任审计质量。审计署＜关于党政领导干部 经济责任审计若干问题的指导意见＞，必 将使经济责任审计工作进一步规范。全 省各级审计机关要在认真贯彻落实现有 制度规定的基础上，积极研究新情况、新 问题，从机制和制度上探索解决问题的 措施和办法，并把成熟的做法和经验及 时总结提升为制度和规定，用以指导和 规范面上的工作。 二是积极探索审计成果运用的有效 途径，努力扩大审计影响。经济责任审计 工作最终目的，就是要通过审计监督，为 加强干部监督和管理服务，审计成果是 实现这一职能作用的主要载体。近几年 需要。各地要按照省经济责任审计领导 小组的要求，进 步加强经济责任审计 机构和队伍建设。目前尚未建立工作机 构的，要积极争取当地、的支 来，我省审计机关在如何充分利用审计 成果上进行了有益的探索，一些地方制 持，争取旱日建立，并充实专职审计人 员。机构设置要尽可能满足“规格高、人 定了经济责任审计成果运用办法，大多 数地方与纪检、监察等部门建立了审计 员精”的要求。所谓规格高，并不一定要 、给你一个副局级单位，主要是 机构主要负责人的职务要相对高一点， 《四）与时俱进，不膏麓暂审计方法 成果共享制度，使经济责任审计的职能 作用得到了较好的发挥。各级审计机关 近年来，我省各级审计机关发扬与 时俱进、开拓创新精神，总结和探索了一 些行之有效的经济责任审计工作方法， 有力地促进了经济责任审计工作的深入 开展。各级审计机关要自觉适应新形势 发展要求，不断创新审计工作方法，推动 要根据提升审计成果质量和水平的要 以便于协调工作。经济责任审计机构的 主要职责是组织协调，把握法律法规，平 衡各方面关系，把审计组织工作做好。经 求，一方面主动与组织、纪检等部门搞好 沟通，逐步建立审计成果运用制度。另一 方面，要加强对审计情况的综合分析，从 上、机制上分析问题产生的原因，为 进一步完善干部监督管理机制服务，力 济责任审计干伍人员不在多，关键 是要精干，要有较强的政治业务素质、组 织协调能力和职业道德修养。今年审计 署将组织省级经济责任审计业务培训， 省厅也将在适当时候组织市州经济责任 审计人员培训，各地要结合实际，抓好经 济责任审计干部配备和培训工作，使其 较好地适应经济责任审计工作的发展要 求。Ａ 经济责任审计工作不断向前发展。 一争使审计成果得到多层次、多方位利用。 同时，要结合实际，积极探索公告审计结 果的方式、方法。有条件的地方，可以在 征得、同意的基础上，选择一、 是要在审计力量、审计内容、审计 成果运用等方面搞好“结合”。近几年来， 我省审计机关为了缓解经济责任审计任 务重与审计力量不足的矛盾，解决重复 审计监督的问题，提高审计工作效率，认 两个经济责任审计项目，在适当的范围 内进行审计结果公告试点，以扩大审计 ６‘■ｔ膏计）・２００２车笛９
