为了加强公司资产管理，明确管理和使用者的职责，提高固定资产利用率，保证固定 资产安全，结合公司实际情况，制订本办法。 2.适用范围
本办法适用于本公司固定资产管理. 3。术语
固定资产：指按财务制度及公司规定纳入固定资产管理与核算的实物资产。 4。职责和权限
4。1经营管理层或总经理行使/被授权行使固定资产购建/改造/调拨/租赁/出售/报废/处置等权力，决定有关奖惩。
4.2财务部代表公司行使统筹主管部门职权,从总体上负责组织、协调和监控全部固定资产，并接受上级监督和指导。具体任务是:
4。2。1负责对固定资产日常管理状况进行监督，包括组织定期检查、盘点，发现及时纠正问题、向上级报告,报废审查，统计及报表,建议赏罚等；
4。2.2制订与修改管理办法和辅助制订相关规定，总经理批准后下发执行; 4。2.3负责固定资产财务管理和核算,确定折旧方法,计提折旧. 4。3企管部负责组织固定资产申购（建）/报废评审. 4。4管理及使用（或保管)部门履行分类主管部门职责。
4。4。1企管部负责非生产用固定资产日常管理，内容包括申购及报废、申购审查、登记台账及报表、例行检查、配置调配、提出维修计划及实施维修、制订具体的操作规范和定期盘点等；对部门/使用（或保管)者进行赏罚或建议赏罚.
4.4.2生产部负责生产用固定资产日常管理，内容包括申购及报废、登记台账及报表、例行检查、调度调配、提出维修建造改良计划及实施维修、制订具体的操作规范和清查盘点等；对使用（或保管）者进行赏罚或建议赏罚。
4.4.3技术/开发部负责固定资产购建、改造、维修、使用和报废评审鉴定. 4。4.4物资供应部负责固定资产采购和报废处置。
4。4.5其他部门负责本部门使用的固定资产日常管理，包括申购及报废、登记台账及
报表、日常检查、提出维修改良计划及实施或参与维修、制订具体的操作规范和清查盘点等。
4.5固定资产使用（或保管）者负责对本人使用（或保管）的固定资产进行日常管理,其内容包括按规程操作、日常维护及保养、接受检查、指导和赏罚、及时报告问题和协助清查等. 5。流程图（见下页）
<固定资产管理流程>申请部门 填写<固定资产申请表>企管/生产/技术部集团/公司领导物资供应部财务部初审OK审核/审批OK采购OK付款 <购置流程>NGNG办理入、出库手续建台账建台账建账卡 填写<固定资产申请表>初审OK审核/审批OK修改记录 <调拨流程>NGNG修改记录修改记录NG 填写<固定资产报废申请表>审核NGNGNG审核/审批OKOKOK审核 <报废流程>OKNG处置收款、下账处置方案下账下账 6。正文
6.1固定资产日常管理
6.1.1固定资产管理实行归口分级管理制.既在总经理领导下，按固定资产的不同类别交由相应的职能部门进行归口管理；按各类固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管
理；财务部为综合管理部门。 6。1。2固定资产管理/使用（或保管）部门负责人为本部门固定资产管理第一责任人，当出现责任事项而不能明确责任人时，由第一责任人承担责任；当属下出现责任事项时，第一责任人承担相应领导责任。
6。1。3部门指定专人对所管理/使用（或保管）固定资产进行专项管理，建立台帐，及时反映固定资产的增、减变动及维修等情况,定期检查和盘点，做到帐、卡、物一致. 6。1.4台帐包括项目有：（1)固定资产卡片编号；（2）固定资产名称；（3)使用部门和存放地；（4）数量；(5）规格参数；（6）购买日期;（7）质保期限;（8）维修台帐编号；(9）购买价格;(10）供货商名称;（11）供货商联系电话;（12)售后服务电话；（13)配件;(14)备注;
6。1。4各部门按制度规定,及时、准确地填报固定资产有关凭单和报表. 6。1.5购买财产保险，防止火灾、暴风雨和其他灾害造成的损失. 6.2固定资产核算
6。2.1财务部对固定资产进行核算,其内容包括建立固定资产核算凭证和账卡,填报会计报表;办理固定资产购建、调拨、租赁、盈亏（盈）和报废等财务手续；按规定计提折旧,分配折旧费用.相关规定参照《财务管理基本制度》（Q/TS—G—CW/WI—01—07）执行。 6。2。2固定资产分类 6。2。2。1生产用固定资产 6。2。2.1。1通用设备； 6。2。2.1。2专用设备; 6.2。2。1。3仪器仪表； 6。2。2.1.4运输工具; 6。2。2.1。5电子产品及通讯设备； 6.2。2。1。6办公用具； 6.2.2.1。7房屋及建筑物； 6。2.2。1。8其他。
6.2.2。2非生产用固定资产 6.2.2.2.1交通运输设备; 6.2.2。2.2电器电子产品及通讯设备； 6。2。2。2.3办公家具用具; 6.2。2。2.4房屋及建筑物； 6。2。2。2。5其他.
6.2.3固定资产标准:预计使用期限超过二年，单价在2000元以上，在使用过程中保持原有的物质形态的资产。特殊物品(高、精、尖物品但价值≤2000元）可不受此限制;纳入固定资产管理的,可以不纳入固定资产核算.
6.2.4固定资产折旧方法：分类年限平均法；净残值按原值的3％计算. 6。2.5固定资产折旧年限:
通用机器设备 10年 专用机器设备 8年 运输工具 5年 电器、电子产品及通讯设备 5年 仪器仪表 8年 办公家具用具 5年 房屋建筑物 20年 其他 5年
6.2.6固定资产(含融资租赁固定资产)修理或改建发生的费用，符合计量标准的,计入固定资产成本，否则，进入当期损益。
6。2。7固定资产折旧年限、方法及预计残值每年复核一次，可按规定调整. 6。3固定资产变动 6.3.1固定资产增加
6。3.1。1申请部门填写《固定资产申请表》申请内容部分（一式二份，格式见附件),交企管部初审、备案。
6。3.1。2企管部根据公司现有资源情况，会同生产部/技术部等作出初审意见，确需购买或建造的，报公司系统负责人、总经理等公司领导/集团审批。
6.3.1.3公司领导/集团审批完成后，企管部将填写完整的《固定资产申请表》复印,一份，交财务部用于结算，一份留存,同时向建造/采购部门（物资配套部）下达用于制造/采购的《工作命令单》。建造/采购部门凭《工作命令单》办理加工、采购、结算和交接工作。
6。3.1。4固定资产制造/购回后，固定资产主管部门组织安装和验收,建造/采购部门填写《固定资产交接单》（一式四份，格式见附件)，由采购、主管、使用和财务部门签字后，交付使用部门.
6。3。1。5分管部门凭《固定资产交接单》将新增固定资产在固定资产台账中进行登记;财务部凭《固定资产交接单》建立新增固定资产《固定资产卡片》及账务处理。 6。3。2。部门之间调拨
6。3。2。1需要部门填写《固定资产申请表》交企管部，企管部根据公司资源情况，向公司领导提出部门之间调拨处理意见，公司领导批准后执行。
6.3。2。2主管部门（企管/生产部)填写《固定资产调拨（转移）交接单》，调出、调入、主管部门在台账中反映，财务部作使用单位和存放地的变动。 6。3。3固定资产出租、出售、转让或置换
6.3.3.1经批准对外出租/售、转让或置换的固定资产，由财务部及物供部门牵头与客户签订相关合同文书,交公司律师认证后，报总经理或授权人/集团批准后执行。
6。3.3。2根据合同，财务部收讫相关费用后，固定资产主管部门方可按内部管理程序和合同约定办理变动、交接和出厂等手续。 6。4租赁固定资产
6。4。1由于生产/办公/后勤需要，公司经批准可向母公司/关联公司或其他单位以经营性租赁/融资性租赁租入设备、房屋等。
6.4.2经营性租赁.主管部门将其纳入固定资产管理范围内，设立租赁资产登记台账,填制《固定资产租入通知单》（一式三份,格式见附件）,连同租用合同送财务部备案和支付租金。租金列入制造费用/管理费用.公司经批准可按净值协商购进所租赁资产。
6.4.3融资性租赁。管理方式按经营性租赁操作，鉴于合同期满,所有权属租入单位，视同企业自有固定资产管理和核算,计提折旧。 6.5固定资产报废
6.5。1固定资产因正当和非正当原因不能继续使用时，申请部门填写《固定资产报废申请表》（一式两份,格式见附件）报主管部门，主管部门会同使用、技术部门等立即核实原因，签明会审意见。
6。5.2《固定资产报废申请表》说明报废原因及处理建议，经主管部门（企管部/生产部)、技术部门和财务部审核并出具处理意见，交公司领导/集团批准后，主管部门填写《固定资产退库单》（一式两份,格式见附件)，由物资配套部实施报废处理。
6。5.3物资配套部提出报废处理方案，财务部审核，总经理/集团审批同意后实施. 6.5。4固定资产报废后有关部门及时修改相应记录.财务部收讫/付出变价收入/处理费，凭《固定资产报废申请表》和《固定资产退库单》下账，但继续保留固定资产卡片. 6。6固定资产清查
6.6。1主管部门定期/不定期地对所管固定资产进行盘点清查,做好盘点记录；使用（或保管）部门经常地对所用（或保管）固定资产进行盘点清查。
6。6。2公司每半年和年末对固定资产进行一次全面盘点清查,由财务部组织，部门密切配合,填制《固定资产盘存表》。对盘盈、盘亏的固定资产，保管和使用部门应及时查明原因（盘点后三个工作日内）， 写出书面报告，财务部审查后报公司领导审批，按审批意见处理。
6。6。3固定资产清查应做到：核实数量和质量状态，检查是否帐物相符、附件齐备，是否安全合理使用资产，保管是否尽责；参加盘点部门及人员应认真负责，逐一盘查；参加盘点人员和盘点部门主管在《固定资产盘存表》上签字确认；盘点报表和报告由主管部门和财务部分别保存。 6.7固定资产维修和改造
6.7.1使用（或保管）部门在台账外设立固定资产维修记录台帐，记录每个固定资产的维修情况，便于掌握固定资产的现状，为判定固定资产的使用年限、折旧和报废提供数据。 6。7.2保修期外的固定资产大、中、小修理费用均纳入企业年度经营计划，按经批准的计划由主管部门实施。
6。7.3固定资产改造由主管部门/使用部门提出申请和费用预算，经有关职能部门审核和公司领导审批后进行,验收合格后调整相关记录. 6.8固定资产管使用效分析与考核
6。8。1定期对各部门固定资产的使用效果进行分析与考核，积极支持技术革新和技术改造,不断提高固定资产技术程度和利用效果。 6.8.2行分析与考核固定资产的使用效果的指标：
6.8。2。1固定资产周转率=主营业务收入/固定资产总额（原价)；
6。8.2.2固定资产增长率=（本期新增固定资产—本期减少固定资产)/期初固定资产总额(原价）；
固定资产更新率=本期新增固定资产/期末固定资产总额(原价）； 固定资产报废率=本期报废固定资产/期初固定资产总额（原价）；
6.8。2。3产值（主营业务收入）固定资产率=固定资产总额/工业总产值（主营业务收入）；
6.8。2。4固定资产利润率=主营业务利润/固定资产总额（原价）；
6.8。2。5固定资产增长速度与产量（销售量）增长速度比值=产量（销售量）增长率/固定资产增长率；
6。8.2。6 设备完好率、设备维修保养状况、设备开工率等. 6。9固定资产管理奖惩规定
6.9。1部门及个人不履行固定资产管理权限和义务,管理/使用/维修保养不合符规定或不作为造成经济损失的，按公司有关规定,部门负责人和直接责任人应承担行政责任和经济处罚;部门及个人认真履行固定资产管理职责,应给予奖励。
6。9。2行政责任和经济处罚/行政奖励决定，由公司办公会议/总经理/集团作出,公司内公布，主管部门监督执行。 6.10固定资产会计处理 6.10。1建立固定资产明细账。 6.10.2购入固定资产 借：固定资产
贷:银行存款/应付账款 6。10。2投资转入固定资产 借：固定资产
贷:实收资本—XXX公司 6。10。3租入固定资产
借：固定资产-融资租入固定资产
贷：银行存款/应付账款 6。10。4固定资产折旧 借:制造费用 借：管理费用 借：销售费用 借：职工福利费
贷：累计折旧 6.10.5固定资产报废 借:固定资产清理 借:累计折旧
贷:固定资产
6。10.6固定资产盘盈 借：固定资产
贷：累计折旧 贷：营业外收入 6。10.7固定资产盘亏 借:营业外支出 借：累计折旧
贷:固定资产
6。10。8计提固定资产减值准备 借:固定资产减值准备
贷:累计折旧 7。接口文件 序号 1 8。记录 记录名称 《固定资产申请表》 《固定资产交接单》 《工作命令单》 《固定资产调拨（转移)交接单》 《固定资产租入通知单》 《固定资产卡片》 《固定资产报废申请表》 《固定资产退库单》 《固定资产盘存表》, 9。附则
9.1本办法经总经理批准，从公布之日执行。 9。2本办法未尽事宜，由财务部牵头修订。
固定资产需求申请表 记录编号 归口管理部门 企管部 企管部 企管部 企管部 企管部 财务部 企管部 企管部 企管部 保存期 2—15年 15年 2年 5年 15年 报废后5年 文件编号 Q/TS—G—CW/WI-01—07 文件名称 《财务管理基本制度》 15年 15年 10年 编号：申请内容资产名称规格型号需用数量采购单价金额（元）用途填表时间： 年 月 日使用部门供应商备注
定造单位： 下达时间： 年 月 日令 工作命令号字号执行任务名 称单位 数量 协作单位完成期限 编号 号计划经费经费来源工 作 命 令 单
固 定 资 产 调 拨(转 移)交 接 单调出部门资产编号时间: 年 月 日调入部门单位数量价值附件名称状况用途调入部门主管经办人主管部门主管经办人财务部主管经办人调出部门主管经办人
TS/QR-G- CW/WI-18-07固 定 资 产 交 接 单年 月 日财 产 全 称规 格 型 号验收时存放地点建造或出厂时间生 产/供 应 商原 价已 提 折 旧 额验收记录：①是否符合技术条件②是否 需 要 加 工③试 验 结 果④附 件说明书号自制设备工作令号资金来源上级批文图纸号制造车间财产编号数 量制造或采购部门主 管：经办人：财产主管部门主 管：经办人：使 用 部 门主 管：经办人：财 务 部主 管：经办人：
编号： 申请人/部门 企管部 生产部 部门负责人公司审批资产编号资产名称固定资产报废申请表填表时间： 年 月 日申请内容规格型号数量单价金额（元）使用年限报废原因 技术部 分管副总 总经理 战略规划部 集团财务管理部 分管副总裁 集团审批总裁办集团资金结算中心总裁批准内容(企管部填写)资产名称规格型号数量单价金额（元）备注财务部负责人 资产编号
合计 编号:
使用部门:
主管部门: 编号：
主管： 经办人：
主管:主管:经办人:经办人:固定资产租入通知单 年 月 日 经公司/集团公司批准租入下列资产:资产名称单位数量使用部门年/月租金 租期出租方合同号固 定 资 产 (设备)退 库 单名称时间: 年 月 日单位数量价值附件退库原因批准文号资产编号库 房主管部门主管：经办人：财务部主管：经办人：调出部门主管：经办人： 注:填写一式四联。库房、调出、主管、财务各一联。 使用部门: 财产编号 主管：复核：抽盘：
注：本表一式三份：使用、主管部门、财务部各一份
固 定 资 产 盘 存 表名称固定资产规格厂家单位盘盈登记卡盘点数量数量数量金额盘亏数量金额资产状态备注制表：监盘：
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