公司信贷
第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提
知识点：确定分类结果
● 定义：
银行对借款人的贷款偿还能力与偿还可能性作出一定的分析与判断， 在此基础上， 按照贷款风险分类的核心定义， 比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。例题：
1.下列属于可疑类贷款特征的有()。
A.肯定要发生一定的损失，但损失金额还不能确定B.关键特征是“有明显缺陷，且有大部分损失”C.具有损失类贷款的所有缺陷D.贷款的完全清偿非常值得怀疑
E.以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还正确答案：A,B,D,E
解析：可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。
2.根据《商业银行授信工作尽职指引》，影响客户资信的重大事项包括()。A.外部政策变动
B.客户组织结构、股权或主要领导人发生变动C.客户的担保超过所设定的担保警戒线D.客户财务收支能力发生重大变化
E.客户涉及重大诉讼正确答案：A,B,C,D,E
解析：第三十条在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：（一）外部政策变动；（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；（四）客户财务收支能力发生重大变化；（五）客户涉及重大诉讼；（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；（七）其他。
3.下列贷款不能归为次级类的是（）A.同一借款人对其他银行的部分债务已经不良B.借新还旧
C.借款人恶意逃脱银行债务，本金已经逾期D.重组后的贷款仍然逾期正确答案：D解析：可疑类贷款：
1.借款人处于停产、半停产状态；2.固定资产贷款项目处于停缓状态；3.借款人已资不抵债；4.银行已诉诸法律来回收贷款；5.贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等4.下列哪些贷款应至少归为关注类（）A.借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还B.改变贷款用途C.本金或者利息逾期
D.逾期含展期后超过一定期限，其应收利息不再计入当期损益E.同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良正确答案：A,B,C,E
解析：第十条下列贷款应至少归为关注类：（一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。（三）改变贷款用途。（四）本金或者利息逾期。（五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。（六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。
5.借款人出现还款意愿差，不与银行积极合作的情形时，其贷款至少应归为
（）。A.关注类贷款B.可疑类贷款C.次级贷款D.损失类贷款正确答案：A解析：关注类贷款:
1.净现金流减少；2.借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；3.借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；4.借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；5.借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；6.贷款的抵押品、质押品价值下降；7.银行对抵押品失去控制；8.银行对贷款缺乏有效的监督等
6.银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是（）。A.关注B.次级C.可疑D.损失正确答案：A解析：关注类贷款：
1.净现金流减少；2.借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；3.借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；4.借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；5.借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；6.贷款的抵押品、质押品价值下降；7.银行对抵押品失去控制；8.银行对贷款缺乏有效的监督等
7.借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于（）。A.正常类贷款B.关注类贷款
C.次级类贷款D.可疑类贷款正确答案：D
解析：根据《贷款风险分类指导原则》，借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于可疑类贷款。
8.在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是（）。A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款正确答案：D
解析：商业银行应按贷款本金利息收回的可能性，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。①正常，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。②关注，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。③次级，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。④可疑，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。⑤损失，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
9.对于商业银行来说，借款人已资不抵债的，其贷款应至少是（）类贷款的特征。A.可疑B.次级C.损失D.关注正确答案：A
解析：可疑类贷款的具体体现是：①借款人处于停产、半停产状态;②固定资产贷款项目处于停缓状态;③借款人已资不抵债;④银行已诉诸法律来回收贷款;⑤贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没
有得到明显改善等。
10.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保。也可能会造成一定损失，属于（）。A.正常类贷款B.关注类贷款C.可疑类贷款D.次级类贷款正确答案：D
解析：根据《贷款风险分类指导原则》，借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，属于次级类贷款。
11.在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项不包括（ ）。A.客户的担保超过所设定的担保警戒线B.外部政策变动
C.客户组织结构、股权或主要领导人发生变动D.担保方式发生变化正确答案：D
解析：本题考察影响客户资信的重大事项的理解和记忆。正确答案是D。在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：（一）外部政策变动；（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；（四）客户财务收支能力发生重大变化；（五）客户涉及重大诉讼；（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；（七）其他。
12.在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项不包括（ ）。A.客户的担保超过所设定的担保警戒线B.外部政策变动
C.客户组织结构、股权或主要领导人发生变动D.担保方式发生变化
正确答案：D
解析：正确答案是D。在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：（一）外部政策变动；（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；（四）客户财务收支能力发生重大变化；（五）客户涉及重大诉讼；（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；（七）其他。
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