白城师范学院经济管理系会计专业

《税法》教学大纲

课程编号：16311213

一、课程性质、目的及开课对象

（一） 课程性质：《税法》是会计专业的一门专业必修课。

（二）目的：通过对本课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基础知识和基本方法，为从事会计工作打好基础。

（三）本课程适用经济管理系，专科生。 二、先修课

财务会计、成本会计等。 三、教学方法与考核方式

（一）教学方法

理论讲授法、做练习、多媒体法等多种方法。 （二）考核方式

考试：闭卷，笔试，平时成绩和期末考试相结合。 四、学时分配

总学时：85学时。讲授75学时，实习10学时。 五、教学内容与学时 第一章 总论（2学时） 主要内容：1.1税法概念

1.2税法地位

1.3税法的制定与实施 1.4我国税法体系 1.5我国税收管理

重点与难点：我国税法体系

学生掌握的要点：税法地位；税法的制定与实施；我国税法体系；我国税收管理。 第二章 法（12学时）

主要内容：2.1征税范围与纳税义务人

2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

2.3 税率与征收率

2.4一般纳税人应纳税额的计算 2.5小规模纳税人应纳税额的计算 2.6电力产品应纳税额的计算 2.7几种特殊经营行为的税务处理 2.8进口货物的征税 2.9出口货物退免税

2.10纳税义务发生期间与纳税期限 2.11纳税地点与纳税申报

2.12专用的使用和管理

重点与难点：一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税。

学生掌握的要点：般纳税人和小规模纳税人的认定及管理； 税率与征收率；一般纳税

人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；电力产品应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物的征税；出口货

物退免税。

第三章 消费税法（7学时） 主要内容：3.1纳税义务人

3.2税目、税率

3.3应纳税额的计算

3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算 3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算 3.6兼营不同税率应税消费品的税务处理 3.7进口应税消费品应纳税额的计算 3.8出口应税消费品退免税 3.9纳税义务发生期间与纳税期限 3.10纳税地点与纳税申报

重点与难点：应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品

退免税； 学生掌握的要点：税目、税率；应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；

委托加工应税消费品应纳税额的计算；兼营不同税率应税消费品的税

务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税。

第四章 营业税法（6学时）

主要内容：4.1纳税义务人与扣缴义务人

4.2税目、税率

4.3计税依据

4.4应纳税额的计算

4.5几种经营行为的税务处理 4.6税收优惠

4.7纳税义务发生期间与纳税期限 4.8纳税地点与纳税申报

重点与难点：计税依据 学生掌握的要点：纳税义务人与扣缴义务人；税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；

几种经营行为的税务处理；税收优惠。 第五章 城市维护建设税（1学时） 主要内容：5.1 纳税义务人

5.2 税率

5.3计税依据 5.4应纳税额的计算 5.5税收优惠

5.6征收管理与纳税申报

重点与难点：计税依据；应纳税额的计算。

学生掌握的要点：纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠。 第六章 关税法（6学时） 主要内容：6.1纳税义务人

6.2 进出口税则 6.3 原产地的规定 6.4关税的完税价格

6.5应纳税额的计算

6.6 关税的减免

6.7行李和邮递物品进口税 6.8关税的征收和管理

重点与难点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免。

学生掌握的要点：关税的完税价格；应纳税额的计算； 关税的减免；行李和邮递物品

进口税。 第七章 资源税（1学时） 主要内容：7.1纳税义务人

7.2税目、单位税额 7.3课税数量 7.4应纳税额的计算 7.5税收优惠

7.6征收管理与纳税申报

重点与难点：应纳税额的计算

学生掌握的要点：纳税义务人；税目、单位税额；应纳税额的计算；税收优惠。 第八章 土地（2学时） 主要内容：8.1纳税义务人

8.2 纳税范围

8.3 税率

8.4应税收入与扣除项目的规定

8.5应纳税额的计算 8.6税收优惠

8.7征收管理与纳税申报

重点与难点：应税收入与扣除项目的规定

学生掌握的要点：纳税范围；税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算；税

收优惠。 第九章 城镇土地使用税（2学时） 主要内容：9.1纳税义务人

9.2纳税范围

9.3应纳税额的计算 9.4税收优惠

9.5征收管理与纳税申报

重点与难点：应纳税额的计算

学生掌握的要点：纳税范围；应纳税额的计算；税收优惠。 第十章 房产税法（1学时） 主要内容：10.1纳税义务人

10.2纳税范围

10.3计税依据与税率 10.4应纳税额的计算 10.5税收优惠

10.6 征收管理与纳税申报

重点与难点：计税依据与税率；应纳税额的计算。

学生掌握的要点：纳税范围；计税依据与税率；应纳税额的计算；税收优惠

第十一章 车船使用税（1学时） 主要内容：11.1纳税义务人

11.2税率

11.3征税范围

11.4应纳税额的计算

11.5税收优惠

11.6征收管理与纳税申报

重点与难点：应纳税额的计算

学生掌握的要点：税率；征税范围；应纳税额的计算；税收优惠 第十二章 印花税（1学时） 主要内容：12.1纳税义务人

12.2税率

12.3应纳税额的计算 12.4纳税方法与申报

12.5征收管理与违章处罚

重点与难点：应纳税额的计算

学生掌握的要点：纳税义务人；税率；应纳税额的计算。 第十三章 契税法（1学时） 主要内容：13.1征税对象

13.2纳税义务人、税率 13.3应纳税额的计算

13.4税收优惠 13.5征收管理

重点与难点：应纳税额的计算

学生掌握的要点：征税对象；纳税义务人、税率；应纳税额的计算。 第十四章 企业所得税法（14学时） 主要内容：14.1纳税义务人及征税对象

14.2 税率

14.3应纳税所得额的计算 14.4资产的税务处理

14.5 股权投资与合并分立的税务处理 14.6应纳税额的计算 14.7税收优惠 14.8税额扣除

14.9征收管理与纳税申报

重点与难点：应纳税所得额的计算；税收优惠。

学生掌握的要点：税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；税额扣除。 第十五章外商投资企业和外国企业所得税法（10学时） 主要内容：15.1纳税义务人及征税对象

15.2税率

15.3应纳税所得额的计算 15.4资产的税务处理 15.5税收优惠

15.6境外所得已纳税款的扣除

15.7关联企业业务往来

15.8应纳所得税的计算 15.9征收管理与纳税申报

重点与难点：应纳税所得额的计算

学生掌握的要点：纳税义务人及征税对象；税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；境

外所得已纳税款的扣除；应纳所得税的计算。

第十六章 个人所得税的计算（6学时） 主要内容：16.1 纳税义务人

16.2 所得来源的确定

16.3 应税所得项目 16.4 税率

16.5 应纳税所得额的规定 16.6应纳税额的计算 16.7税收优惠

16.8境外所得税款额的扣除 16.9申报及缴纳

重点与难点：应纳税所得额的规定；应纳税额的计算。

学生掌握的要点：纳税义务人；所得来源的确定；应税所得项目；税率；应纳税所得额

的规定；应纳税额的计算。 第十七章 税收征收管理法（1学时） 主要内容：17.1 概述

17.2 税务管理 17.3 税款征收 17.4 税务检查 17.5法律责任

17.6纳税评估管理办法 17.7纳税担保试行办法

重点与难点：税款征收

学生掌握的要点：税务管理； 税款征收； 税务检查；法律责任。 第十八章 税务行制 （1学时） 主要内容：18.1税务行政处罚

18.2税务行政复议

18.3税务行政诉讼 18.4税务行政赔偿

重点与难点：税务行政诉讼

学生掌握的要点：税务行政处罚 ；税务行政复议；税务行政诉讼；税务行政赔偿。 六、教材与教学参考书

（一） 教材

《税法》中国注册会计师协会全国考试办公室主编，经济科学出版社，2007年4月。 （二） 教学参考书 《税务法规汇编》，国家税务总局，经济科学出版社，北京，2007年。

《税法考试全真模拟题库》，北京大学出版社，北京，2007年。 《税法考试——梦想成真系列》，中华会计网校，中国财政经济出版社，北京，2007年。