内控测评表2015

1 2 一、原则主要风险点3 1.业务\\销售和策略不当，市场预测不准确，业务\\销售渠道管理不当等，可能导致业2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致业务\\销售款项不能收回或3.业务\\销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。4 二、设计有效性测试5 序号关键控制点公司是否制定业务\\业务\\销售管理制度，对业务\\业务\\销售洽谈、定价、客户信用、发货和收款等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范公司是否建立健全业务\\销售合同订立及审批管理制度，对签订合同的范围、合同拟定，合同审批、合同用印等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范公司是否建立客户投诉制度，对客户投诉的接收、原因查找、问题解决、反馈客户等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范公司是否建立应收账款管理制度，对应收账款对账、分析和催收等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范存在缺陷（请选择）否16 27 38 9 4否否否10 三、执行有效性测试二级流程11 512 613 714 815 916 17 业务\\销售18 1219 1320 1011公司重大的业务\\销售业务谈判是否吸收财会、法不存在律等专业人员参加，并形成完整的书面记录公司是否建立客户信用档案，明确客户的信用额度和信用期限，对于境外客户新开发客户是否进行背景调查和建立信用保障机制公司是否对客户信用进行定期的评估和调整，客户的应收账款总额是否在信用额度内公司是否公司是否有明确的定价和定价原则，确定业务基准定价，并制定价格浮动范围表以及相应的授权审批表租金价格的制定程序是否公开、透明，价格是否符合周边市场行情，租金价格调整是否经过授权审批（适合租赁业务）公司的结算单据是否经过复核，并留下书面审核痕迹公司业务处理的各个关键控制点职责是否有效分离（如，业务谈判、费率输入、单据审核等）公司的结算单据（如送账清单）是否经客户书面或邮件形式确认，并妥善保存公司是否对进行严格管理，包括的购买、领用、开具、作废等有完整记录部分序号关键控制点信息化控制程度存在缺陷（请选择）否否部分否部分否部分否部分部分否否部分否部分否A B C D E 否21 公司业务\\销售部门与业务结算部门对相关业务资14料交接留下书面痕迹，同时定期核对业务数据，部分并形成相关记录15公司是否定期由专人对已完成业务、尚未开账情况进行统计，并留下相关记录公司是否定期或不定期开展客户满意度调查，对重大重要客户进行有效维护部分否22 1623 1724 部分否公司业务\\销售部门对收款记录和催款记录是否记部分录规范和完整，并妥善保存部分否25 公司是否建立对银行票据的取得、保管、盘点等18活动的不相容职务的分离，建立票据的管理台账和盘点记录19公司是否定期编制账龄分析表，及时催收已过信用期的款项，并对账龄较长的款项进行分析否部分否26 收款2027 公司是否指定非业务\\销售人员定期对应收账款、部分应收票据、预收账款等与客户直接进行核对否公司是否详细记录业务客户、业务合同、结算单21据、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、业务记录与费收记录核对一致28 29 30 31 四、评价结果总体结论：【对业务\\销售流程的内控有效性做出业务\\销售流程整总体结论（无效/较为有效/有效），结合定量指体评价及整改建议标，分析重大和重要缺陷、寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】评价人员关注的其他控制点部分否信息化控制程度存在缺陷（请选择）32 F G H 内控测评表——销售（提供劳务）流程1 2 导致业务\\销售不畅、库存积压、经营难以为继。能导致业务\\销售款项不能收回或遭受欺诈。3 4 5 缺陷描述缺陷评级原因分析6 7 8 9 10 缺陷描述11 缺陷评级原因分析12 13 14 15 16 17 18 19 20 F G H 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 缺陷描述缺陷评级原因分析32 I J 1 2 3 4 5 整改建议备注6 7 8 9 10 整改建议11 备注12 13 14 15 16 17 18 19 20 I J 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 整改建议备注32