财务管理电算化资料

实验一、EXCEL基础

一、实验目的

熟悉EXCEL的基本知识以及基本操作。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、EXCEL的基本操作。

2、根据课本25页，练习相对地址与绝对地址，并制作1-9的乘法口诀。 3、根据课本30页，练习函数VLOOKUP的功能。

4、根据课本93页，编制费用统计情况表，并绘制相关图形。 5、制做一张作息表。

实验二：投资决策

一、实验目的

熟悉EXCEL的投资函数、折旧函数的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、企业有固定资产其原始价值55000万元，预计净残值5000万元，使用期限为10年。应用EXCEL提供的SLN、SYD、DDB函数计算各年的折旧额，并绘制分析图。

2、已知某长期投资项目建净现金流量为：NCF0=－500万元，NCF1=－500万元，NCF2=0万元，NCF3-12=200万元，第12年末的回收额为100万元，行业基准折现率为10%。

要求计算项目的NPV与IRR。

3、某公司准备购入一设备以扩充生产能力，现有甲乙两个方案可供选择：甲方案需投资20000万元，使用周期为5年，采用直线计提折旧，5年后设备无残值，5年中每年销售收入为10000万元，每年的付现成本为3000万元；乙方案需投资24000万元，采用直线折旧，使用周期为5年，5年后的残值为4000万元，5年中每年的销售收入为12800万元，付现成本第1年为4000万元，以后设备随着设备陈旧，每年将增加修理费200万元，另垫支流动资金3000万元。假设所得税税率为25%，折现率为10%。

要求计算项目的NPV与IRR，如果采取加速折旧，那么NPV与IRR又将如何变化？

实验三：营运决策

一、实验目的

熟悉EXCEL的规划求解的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、某运输公司向某地区运送物资，每天至少运送180吨。该公司有8辆载重为6吨的A型卡车与4辆10吨的B型卡车，有10名驾驶员。每辆卡车每天往返次数为A型车4次，B型车3次。每辆卡车每天往返的成本费A型车320元，B型车504元。

试问：该公司如何设计调度方案，才能使公司花费的成本最低。

2、设某车间要做100套钢架，每套钢架分别由长为2.9米，2.1米，1.5米的圆钢各四根组成。该车间现有一批7.4米长的圆钢，问如何安排下料，可使残料最少？（提示：毛坯下料组合）

毛坯长度 2.9米 2.1米 1.5米 合计 残料 1 2 0 1 7.3 0.1 2 1 2 0 7.1 0.3 3 1 1 1 6.5 0.9 4 1 0 3 7.4 0 5 0 3 0 6.3 1.1 6 0 2 2 7.2 0.2 7 0 1 3 6.6 0.8 8 0 0 4 6.0 1.4 3、某企业甲材料需要量为1200件，一次采购费用为60元，变动储存费用为原价的20%，材料单位采购成本为8元，试分别在下列两种数量折扣下，计算最优经济批量。

（1）如果采购材料超过400件，可享受2%的折扣； （2）如果采购材料超过600件，可享受3%的折扣。

4、根据课本214页例6-2，确定最佳采购方案，要求采用两种方法。

实验四、筹资决策 一、实验目的

熟悉EXCEL的资金函数、双模拟运算表以及控件的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、某人2004年初向银行申请个人住房公积金贷款20万元，月利率3.375‰，按复利计算，每月等额还贷一次，并从贷款后的次月初开始还贷，如果10年还清，那么每月应还贷多少？

2、某厂为试制新产品，需增加某些设备。若购置这些设备，需一次付款25万元；若租赁这些设备，每年初付租金3.3万元。已知一年期存款年利率2.55%，假设设备寿命为10年，试讨论采取何种方案（要求采用二种方法）。

3、假设某人想通过贷款购房改善自己的居住条件，可供选择的房价有20万元、30万元、40万元、50万元、60万元、80万元和100万元；可供选择的按揭方案有5 年、10 年、15 年、20 年和30年。由于收入的，其每月还款额（以下称为月供金额）最高不能超过3000 元，但也不要低于2000元，已知银行贷款利率为6% ，现用双变量模拟运算表帮助其选择贷款方案。

4、运用双变量模拟运算表，制做一张1-9的乘法口诀表。 5、根据课本251-260页内容，利用控件设计租赁筹资决策模型。

实验五、销售与利润管理

一、实验目的

熟悉EXCEL的数据透视表以及控件的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、根据下列资料制作数据透视表。 日期 网点 名称 单价 一月 东北 电风扇 100 二月 东北 电子琴 1000 三月 东北 电风扇 100 四月 东北 电子琴 1000 一月 东北 录音机 80 二月 东北 录音机 80 三月 北京 电风扇 100 四月 北京 录音机 80 一月 北京 录音机 80 一月 北京 电子琴 1000 二月 北京 电风扇 100 三月 北京 电子琴 1000 四月 北京 电子琴 1000 一月 湖南 电风扇 100 一月 湖南 电子琴 1000 二月 湖南 电风扇 100 三月 湖南 录音机 80 四月 湖南 电子琴 1000 一月 湖南 录音机 80 一月 湖南 录音机 80 二月 东北 电子琴 1000 三月 东北 电子琴 1000 四月 东北 电风扇 100 一月 东北 电风扇 100 二月 东北 录音机 80 三月 东北 录音机 80

2、已知某企业的本量利资料如下：

数量 1200 190 2900 500 14000 49900 800 3990 4888 398 4000 613 700 1190 230 2400 7800 700 49808 300 321 4000 4710 00 25300 50000 金额 客户 大连 大连 大连 大连 大连 大连 南京 南京 南京 南京 南京 南京 南京 武汉 武汉 武汉 武汉 武汉 武汉 上海 上海 上海 上海 上海 上海 上海 销售员 李好 李好 李好 李好 李好 李好 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 申博 申博 申博 申博 申博 申博 申博 项目 销售单价（元） 单位变动成本（元） 单位贡献毛益 固定成本（元） 目标利润（元）

数值 50 35 15 25000 25000 项目 保本量（件） 保本额（元） 保利量（件） 保利额（元） 数值 1666 83300 3333 166650 其中：销售单价在50～70元变化，单位变动成本在35～45元变化，固定成本在15000～25000元变化，目标利润在25000～30000元变化，要求通过控件设计量、本、利变化时的保本量、保本额、保利量、保利额之间的动态变化。并回答如下问题：

（1）当销售单价、单位变动成本、固定成本、目标利润均取最低值时，此时保本量、保本额、保利量、保利额分别为多少？

（2）当销售单价、单位变动成本、固定成本、目标利润均取最高值时，此时保本量、保本额、保利量、保利额分别为多少？

（3）当销售单价、单位变动成本、固定成本、目标利润均取中间值时，此时保本量、保本额、保利量、保利额分别为多少？

3、有一位顾客想通过贷款购买汽车，汽车总价为139999元，销售商折扣5000元，顾客首付款为30000元，其余款项通过银行借入，假如贷款利率为8%，贷款期限为4年，问月付款是多少？如果月付款改为5000元，问付款年限又是多少？

实验六、财务计划

一、实验目的

熟悉EXCEL方案管理器以及预测函数的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。三、实验题目

1、某企业业务量与资金占用之间的关系如下表，请分别用公式与函数分析业务量与资金之间的关系，假若业务量为150万时，那么对应的资金需求是多少？

（提示：一元线性回归yaxb，b时间序列 2004 2005 2006 2007 2008 2009 yax，anxyxy）

nx(x)n22业务量X（万件） 120 110 100 120 130 140 资金占用Y(万元) 100 95 90 100 105 110

2、已知某公司前五年的财务资料，假设销售收入与其他资产与负债遵循一定的函数关系，试运用相关函数进行分析？

年份 2005 2006 2007 2008 2009 流动资产 1200000 1400000 1550000 1600000 1700000 固定资产 2400000 2600000 2850000 3200000 3300000 流动负债 600000 700000 750000 800000 850000 长期负债 1000000 1400000 1550000 1600000 1700000 销售收入 1800000 2000000 2200000 2400000 2500000 3、假设某公司的资产总额为2350万元，负债为350万元，所有者权益为2000

万元，本年度公司的销售收入为215万元，净利润为168万元。公司为了在下一年度尽量提高权益净利率，设计了以下三种备选方案：

方案一(扩大销售规模)：在保持资本结构不变的前提下，扩大销售规模，预测销售收入提高到250万元，净利润提高到195万元。

方案二(降低成本费用)：在保持资本结构不变的前提下，降低成本费用，预测销售收入为210万元，净利润为180万元。

方案三(调整资本结构)：发行新债券150万元，预测销售收入为220万元，净利润为175万元。

要求：运用方案管理进行分析。

实验7：财务分析

一、实验目的

熟悉EXCEL财务分析的基本操作与图形的应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。三、实验题目

1、已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：

表1 财务报表相关数据 单位：万元 资产负债表项目 资产 负债 所有者权益 利润表项目 主营业务收入净额 净利润 年初数 8 000 4 500 3 500 上年数 （略） （略） 年末数 10 000 6 000 4 000 本年数 20 000 500 要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：①净资产收益率；②总资产净利率（保留三位小数）；③主营业务净利率；④总资产周转率（保留三位小数）；⑤权益乘数。 （2）列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用数据加以验证

2、飞天公司2002年有关财务报表及有关行业平均水平的资料如表1、2、3所示。

表1资产负债表（简表）

（2002年12月31日） 单位：万元

项 目 货币资金 短期投资 应收账款 存货 …… 流动资产小计 年初数 3 000 7 000 16 240 29 000 …… 65 400 年末数 2 400 194 800 17 720 32 800 …… 72 400 固定资产净值 …… 资产总计 短期借款 应付账款 …… 流动负债小计 长期借款 负债合计 …… 股东权益合计 负债和股东权益总计

59 600 …… 145 000 18 000 15 200 38 600 76 000 114 600 …… 30 400 145 000 67 600 …… 158 000 19 200 20 400 50 000 76 000 126 000 …… 32 000 158 000 表2 利润表（简表）

（2002年度） 单位：万元

项 目 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 …… 利润总额 减：所得税 净利润 上年数 90 000 63 500 5 400 21 100 1 500 8 100 4 000 3 500 7 000 6 000 1 800 4 200 本年累计数 103 000 71 200 6 000 25 800 0 8 800 4 300 4 000 8 700 6 571 1 971 4 600

表3 行业平均水平

项目 一、偿债能力 1、流动比率 2、速动比率 3、资产负债率 4、已获利息倍数 二、营运能力 2002年12月31日 2002年度 A B C D 行业平均值 2.00 1.00 40% 8.00 1、应收账款周转率 应收账款周转天数 2、存货周期率 存货周转天数 3、流动资产周转率 4、固定资产周转率 5、总资产周转率 三、盈利能力 1、主营业务利润率 2、总资产报酬率 3、净资产收益率 四、发展能力 1、销售增长率 2、总资产增长率 3、资本积累率 4、利润增长率 E F G H J K L M N O P Q R S 6次 60天 6次 60天 2次 1.5次 1次 22% 5% 8% 10% 8% 7% 7% 阅读上述资料，分析讨论下列问题： （1）计算有关比率并填入表中字母的位置。

（2）用雷达图评价该公司的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力。 3、资料1：已知2006年医药类行业财务绩效评价标准如下表： 表1 行业财务绩效评价指标及标准

评价指标 优秀 （1） 一、获利能力状况 净资产收益率（%） 总资产报酬率（%） 二、资产质量状况 总资产周转率(次) 应收账款周转率(次) 三、债务风险状况 资产负债率（%） 已获利息倍数 四、经营增长状况 销售增长率（%） 资本保值增值率（%） 17.2 10.9 1.1 7.4 39.8 7.9 30.6 114.6 良好 （0.8） 12.4 7.9 0.9 6.4 47.8 5.8 19.8 110.3 平均 （0.6） 7 4.2 0.6 4.3 59.2 3.7 10.3 107.4 较低 （0.4） 3 2.1 0.3 3.2 70.3 2.3 -4.6 103.9 较差 （0.2） -5.2 -0.5 0.1 2.2 81.9 0.7 -12.6 99.2

资料2：已知2006年ABC医药类公司财务绩效如下表：

表2 ABC公司财务指标

评价指标 一、获利能力状况 净资产收益率（%） 总资产报酬率（%） 二、资产质量状况 总资产周转率(次) 应收账款周转率(次) 三、债务风险状况 资产负债率（%） 已获利息倍数 四、经营增长状况 销售增长率（%） 资本保值增值率（%） 权系数 20 14 10 12 12 10 12 10 指标值 15 8 0.8 5 58 7 8 102 根据以上资料，运用综合绩效评价方法，对ABC公司财务绩效进行综合评价。

实验8：综合练习

一、实验目的

熟悉EXCEL的相关工具的基本操作与应用。 二、实验要求

在EXCEL表上进行相关操作，并保存在学习盘上，以便考核时参考。 三、实验题目

1、某企业预测的年度赊销收入净额为3600万元，其信用条件是：N/30，变动成本率为60%，资金成本率（或有价证券利息率）为10%。假设企业收账不变，固定成本总额不变。

该企业准备了五个信用条件的备选方案：各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。

项目 年赊销额 应收账款周转期 坏账损失率 收账费用 A（N/30） 3600 30 2% 36 B(N/45) 3780 45 2.5% 48 C（N/60） 3960 60 3% 60 D(N/75) 4160 75 4.5% 86 E（N/90） 4200 90 6% 144 要求：利用项目管理器进行信用决策。

2、假设某企业现金收支在一定范围内波动，预计全年（按360 天计算）需要现金40 万～45 万元，现金与有价证券的转换成本为每次140 ～165 元，有价证券的年利率是12%～13%，试确定最佳现金持有量及相关最低总成本。

根据以上条件，要求采用基于Excel 的3 种方法，即模拟运算表、规划求解以及控件对最佳现金持有量进行动态分析与优化。