北京汽车制造厂有限公司战略规划实施及管理提升项目-经营计划与预算管理制度-新华信20041101

北京汽车制造厂有限公司 经营计划与预算管理制度

北京新华信管理顾问有限公司

2004年10月22日

北京汽车制造厂有限公司经营计划与预算管理制度

目 录

第一章 总则 ..................................................................................................................................... 1 第二章 管理机构 ............................................................................................................................. 1 第三章 编制原则 ............................................................................................................................. 2 第四章 范围与依据 ......................................................................................................................... 2 第五章 内容与要求 ......................................................................................................................... 3 第六章 经营计划和财务预算方案编制流程 ................................................................................. 4 第七章 执行与监督 ......................................................................................................................... 5 第八章 年度经营决算 ..................................................................................................................... 6 第九章 附则 ..................................................................................................................................... 6 附件一：年度经营计划（时间结点采用滚动时间）编制参考格式 ........................................... 8 附件二：年度（时间结点采用滚动时间）财务预算编制参考格式 ......................................... 10

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第一章 总则

第一条 为贯彻北京汽车制造厂有限公司（以下简称“公司”）发展战略，加强公司经营管理的计划性，规范公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。

第二条 公司实行以提高市场占有率和目标利润为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量和管理。

第二章 管理机构

第三条 经营计划和预算管理的管理机构包括经营决策会议、经营战略部和财务部。 第四条 经营决策会议是公司年度（季度、月度）经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：

（1） 审批年度（季度、月度）经营计划和预算；

（2） 审批有关计划和预算管理的、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3） 对相关公司年度（季度、月度）经营计划和预算的各项重大事项进行决定。 第五条 经营战略部是年度（季度、月度）经营计划的执行机构，其职责包括： （1） 制定并传达由经营决策会议确定的公司总体经营管理方针、总体目标； （2） 起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；

（3） 负责对各中心、事业部的年度（季度、月度）经营计划进行审核、汇总； （4） 制订月度、季度、半年、年度经营计划执行情况分析报告； （5） 监督各事业部、职能中心的经营计划执行情况； （6） 负责撰写公司年度经营决算报告和相关分析报告。 （7） 负责经营计划管理其它相关事项；

第六条 财务部是公司年度（季度、月度）预算制定和管理的执行机构，其职责包括： （1） 起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式；

（2） 汇总各部门的年度（季度、月度）财务预算，进行审核、平衡预算； （3） 初步分析后编制年度（季度、月度）财务预算方案草案；

（4） 制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）预算执行情况分析报告；

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（5） 组织进行预算调整与分析改进；

（6） 监督各职能中心、事业部的预算执行情况； （7） 负责预算管理其它相关事项；

第三章 编制原则

第七条 一致性原则：经营计划和预算方案要根据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。

第 先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本部门历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。

第九条 全面完整性原则：经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。

第十条 实事求是原则：经营计划和预算要根据公司实际情况，在对宏观经济状况与经济、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。

第四章 范围与依据

第十一条 经营计划和预算的编制责任中心范围： （1） 一级责任中心：公司总部； （2） 二级责任中心：各职能中心、事业部 第十二条 经营计划和预算编制的依据和基础： （1） 宏观经济和环境；

（2） 行业趋势、市场环境、竞争环境； （3） 公司中长期战略规划；

（4） 责任中心自身资源和能力的分析报告； （5） 经营计划和预算执行情况的分析报告。

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第五章 内容与要求

第十三条 经营计划必须包括以下内容：

（1） 公司上一年度（季度、月度）经营计划执行情况总结； （2） 公司战略发展目标； （3） 公司内外部环境分析与预测；

（4） 公司主要年度（季度、月度）经营目标； （5） 公司实现目标的措施规划； （6） 公司风险分析及相应对策准备； （7） 其它说明。

第十四条 公司的预算必须包括以下内容：

（1） 公司上一年度（季度、月度）预算执行情况总结； （2） 公司年度（季度、月度）经营计划； （3） 公司内外部环境分析与预测； （4） 公司年度（季度、月度）预算方案； （5） 公司风险分析及相应对策准备； （6） 公司要求的其它重要财务信息； （7） 其它说明。

第十五条 各职能中心、事业部年度（季度、月度）经营计划和预算必须包括以下内容： （1） 部门上一年度（季度、月度）经营计划执行情况总结； （2） 公司战略对部门发展的要求；

（3） 部门主要年度（季度、月度）管理和支持服务目标； （4） 部门工作计划及主要举措； （5） 部门费用预算； （6） 其它说明。

第十六条 经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：

（1） 经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；

（2） 各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的

预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说

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明预测过程和依据；

（3） 计划和预算中包含的各项数据要尽量明细； （4） 就所开发项目编制项目预算。

第六章 经营计划和财务预算方案编制流程

第十七条 公司年度经营计划制定自前一年度的9月1日开始，在10月31日前完成编制；季度经营计划制定自前一季度的第二月1日开始，在当月30（或31）日前完成编制；月度经营计划制定自前一月度的第三个礼拜开始，在当周完成编制；制定流程如下：

（1） 经营战略部根据企业发展战略制定企业年度（季度、月度）综合经营目标草案； （2） 执行总裁审核年度（季度、月度）综合经营目标草案并出示审核意见； （3） 经营决策会议审批年度（季度、月度）综合经营目标草案并由总裁签字批准； （4） 经营战略部形成正式的公司年度（季度、月度）综合经营目标方案并下发同时

确定职能中心、事业部经营计划编制的指标类别、格式； （5） 公司各部门提出本单位的年度（季度、月度）经营计划方案草案；

（6） 经营战略部对各中心、事业部的年度（季度、月度）经营计划方案草案进行审

核、汇总；

（7） 执行总裁审批各中心、事业部的年度（季度、月度）经营计划方案草案； （8） 经营战略部形成正式的年度（季度、月度）各单位工作计划，下发各单位执行； 第十 公司年度财务预算制定自前一年度的11月1日开始，在12月31日前完成编制；季度财务预算制定自前一季度的第三月1日开始，在当月30（或31）日前完成编制；月度财务预算制定自前一月度的第四个礼拜开始，在当周完成编制；制定流程如下：

（1） 财务部下发预算编制的指标类别、格式；

（2） 各中心、事业部根据预算编制要求以及本中心、事业部的年度（季度、月度）

工作计划编制本中心、事业部年度（季度、月度）财务预算

（3） 财务部汇总各部门的年度（季度、月度）财务预算，进行审核、平衡预算；初

步分析后编制公司年度财务预算方案草案

（4） 计划财务中心总监审核公司年度（季度、月度）财务预算方案草案并出示审核

意见；

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（5） 经营决策会议审批年度（季度、月度）财务预算方案草案并由总裁签字批准； （6） 财务部形成正式的年度（季度、月度）财务预算方案并下发各部门； （7） 财务部监督公司年度（季度、月度）财务预算执行，编制预算执行报告，组织

进行预算调整或分析改进；

第十九条 年度（季度、月度）经营计划和财务预算的调整流程与经营计划和财务预算的编制流程同样处理；

第七章 执行与监督

第二十条 公司在执行计划和财务预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划财务预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。

第二十一条 在财务预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在财务预算范围内的各项支出按照公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。

第二十二条 各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向经营战略部报送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）经营计划执行情况统计表和分析报告、向财务部报送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）财务预算执行情况统计表和分析报告。

第二十三条 各责任中心报送的相关经营计划和财务预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。

第二十四条 经营战略部是公司经营计划各种信息的汇总部门，是公司对计划的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：

（1） 负责收集汇总各责任中心计划执行过程中的各种计划执行信息，并于每月10日

内将执行情况统计结果和简要分析说明报经营决策会；

（2） 负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的计划执行情况进行检查监督； （3） 负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度（季

度、月度）经营计划目标；

（4） 负责牵头并组织相关部门对经营计划执行中途的调整事项进行审核； 第二十五条 财务部是公司财务预算执行情况各种信息的汇总部门，是公司对财务预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：

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（1） 负责收集汇总各责任中心财务预算执行过程中的各种财务预算执行信息，并于

每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报经营决策会；

（2） 负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的财务预算执行情况进行检查、控制

和监督；

（3） 负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度（季

度、月度）财务预算目标；

（4） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和财务预算方案执行中途的调整事项进行

审核；

第二十六条 经营决策会议每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和财务预算分析例会，讨论计划和财务预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。

第二十七条 各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和财务预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，人力资源部根据经营决策会议的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。

第八章 年度经营决算

第二十 经营决策会议是年度经营决算编制的领导机构，财务是年度经营决算的执行机构。

第二十九条 年度经营决算的编制要求如下：

（1） 年度经营决算要严格按照公司相关会计管理和制度的要求执行。 （2） 年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导

性建议。

（3） 年度经营决算要对照财务预算认真分析经营结果与财务预算的差距，并为来年

的工作提出改进措施。

第九章 附则

第三十条 各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制定本中心

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的经营计划和财务预算管理实施细则，经营计划实施细则报公司经营战略部备案，财务预算管理实施细则报财务部备案。

第三十一条 本制度由经营战略部和财务部共同起草和修订，经由公司经营决策会议审批总裁签字后发布。

第三十二条 本制度自发布之日起施行。

第三十三条 本制度经营计划部分由经营战略部负责解释，财务预算管理部分由财务部负责解释。

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附件一：年度经营计划（时间结点采用滚动时间）编制参考格式

第一部分 上一年度经营计划执行情况总结 一、上年度经营计划完成情况

二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项 三、上年度主要经营管理举措 四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 公司战略发展目标综述 第三部分 本年度经营环境分析

一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析 二、行业及其对公司经营活动的影响分析 三、竞争环境分析 四、行业关键成功因素分析

第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标 一、经营管理方针 二、经营管理目标 1. 内部管理目标 2. 客户目标 3. 学习成长目标

三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第五部分 本年度经营计划及举措 一、资本运营经营计划及举措 二、市场开发计划及举措

1. 老市场及老客户维持计划及举措 2. 新市场及新客户开发计划及举措 3. 品牌开发计划及举措 三、人力资源计划及举措

1. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措

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2. 年度薪酬福利计划及举措 3. 年度考核激励计划及举措 4. 年度培训开发计划及举措 四、技术研发经营计划及举措 五、管理提升和制度建设计划及举措 六、其它计划及举措

第六部分 本年度公司风险分析及相应对策准备 一、战略风险及对策 二、经营风险及对策

四、人才与组织结构风险及对策 第七部分 其它说明

注：季度和月度计划编制在此基础上内容可以相应简化

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附件二：年度（时间结点采用滚动时间）财务预算编制参考格式

第一部分 上一年度财务预算执行情况总结 一、上年度财务预算完成情况

二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项 三、上年度主要财务预算管理举措 1. 收入实现举措 2. 成本和费用控制举措 3. 投资、融资举措

四、存在的主要问题及解决思路 第二部分 本年度经营环境分析 一、资本市场环境分析 二、公司自身资源状况分析 第三部分 本年度财务预算管理目标 一、财务目标 二、内部管理目标

三、主要财务预算管理目标选择和目标确定的依据和过程说明 第四部分 本年度财务预算 一、销售财务预算 二、生产财务预算 三、成本费用财务预算 四、产品成本财务预算 五、现金财务预算 六、资本支出财务预算 七、预计资产负债表 八、预计利润表 九、预计现金流量表

第五部分 本年度（季度、月度）公司风险分析及相应对策准备 一、财务风险及对策 二、信用风险及对策

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第六部分 其它说明

注：季度和月度财务预算编制在此基础上内容可以相应简化

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