关于开展商务促进专项资金 绩效评价的探讨 郑兴铎 【南通市商务局） 【摘要】积极有序地开展商务促进专项资金绩效评价工 有如下特殊性。 作，是进一步加强财政支出管理、努力提高商务促进资金使 （一）支持内容的多样性 用效益的内在要求。本文对商务促进资金使用的特点进行 就南通市情况而言，在国家、省、市三级相 了简要分析，在此基础上，探讨了开展商务资金绩效评价工 互补充 错位支持的情况下，商务促进资金支持的 作必须处理好的几个重要关系。 内容已经覆盖到外经贸业务的许多方面。从大的 【关键词】商务促进资金绩效评价财政管理 方面看，支持的内容涉及到外贸、外经、服务外包三 大领域；从支持的具体内容看，在每个领域都 科学地开展商务促进资金（本文专指用于促进 涉及到许多重要的经济活动。 外经贸发展的专项资金）的绩效评价，不仅是加强 （二）支持对象的广泛性 财政支出管理的客观需要，也是进一步优化商务促 支持内容的多样性决定了支持对象的广泛 进资金使用结构、提高其使用效益的内在要求。但 性。如２０１２年度，南通市获得各级商务促进资金支 目前商务促进资金绩效评价工作的总体状况并不 持的企业近２ ０００家。 理想，集中表现在评价工作的广泛性、科学性都与 （三）支持方式的双重性 财政支出绩效评价的内在要求相去甚远。改变这 一种方式是直接支持，即直接以外经贸企业作 种现状需要从多方面着手，而准确把握商务促进资 为支持对象。另一种方式是间接支持，如对一些商 金使用的特殊性、科学处理好商务促进资金评价工 务服务平台或出口基地给予支持，通过对这些平 作的一些关键问题则是基础。本文拟就此作一些 台、基地的支持间接实现对企业的支持。 初步探讨。 （四）支持额度的小额性 就对具体项目的支持额度而言，商务促进资金使 一、商务促进资金使用的主要特点 用具有明显的小额性。￣Ｉ３２０１２年，南通市获得支持的 从笔者所在城市商务促进资金使用的情况看， 项目中约６０％的项目获得的资金支持在２万元上下。 与其他财政专项资金相比，商务促进资金的使用具 １ ２ ２０１３年第１ｏ期阅 篷 （五）效益表现形式的复杂性 支持在某一企业、某个行业乃至某个地区体现出 来的效果有可能是多项具体共同影响的结果。 二、推进商务促进资金绩效评价需要处理好的 几个关系 外经贸业务活动的特殊性决定了商务促进资 金使用效益表现形式的复杂性。 １．使用效益的滞后性 其原因主要有３点：一是因为许多项目的实 施，都要经过一个或长或短的过程。二是一些项 目前，财政支出绩效评价在我国总体上还处于 目的效益需要借助累积效应才能实现。如通过参 加境外展会开拓国际市场，往往需要连续多次参 加某一展会，．才能产生效果。三是一些通过间接 方式支持的项目，其效益的显现大都具有滞后性。 ２．是使用效益的间接性 一方面，通过问接支持方式的资金，其效益主 要表现为间接效益，如对商务服务平台的支持。另 一方面企业获得支持的项目自身并不能直接产生 经济效益，但这些项目实施后将有助于提升企业的 技术水平、管理水平、竞争能力、盈利能力，最终体 现为经济效益的提高。如一些管理体系认证项目。 ３．是使用效益的持续性 一些得到专项资金支持的项目将会在较长时 期内持续产生效益。如通过对企业进出口公平贸 易活动的支持，就有可能帮助企业巩固既有的市 场，从而为企业带来持续的效益。又如，通过对企 业使用出口信用保险的支持，就有可能帮助企业开 辟新的市场、找到新的客户，为企业效益的持续增 长创造机会。 ４．资金使用效益的社会性 在一定情况下，一些实施后对企业经济 效益和对财政的贡献可能并不明显，但却具有积 极的社会效益。如对商务服务平台的资金支持， 其效果主要体现在社会效益上。又如鼓励进口先 进技术、设备、资源性商品的，其效益也更多 的体现在社会效益方面。 ５．使用效益的综合性 一方面，某项资金投入后，其产生的效果会从 多方面体现出来。另一方面，资金投入与使用效益 之间的因果关系存在着较大的模糊性和不确定性， ２０１３年第１０期 起始阶段，而商务促进资金使用的特殊性决定了该 类资金的绩效评价面临更多的难点。这就要求我 们在推进商务促进资金绩效评价的过程中必须从 商务促进资金使用的特殊性出发，正确处理好推进 商务促进资金绩效评价的一些重要问题。 （一）在评价工作纽织上，要正确处理不同评价 主体之间的关系 商务促进资金绩效评价主体具有多元性。包 括财政部门和商务主管部门的职能机构、监管机 构（如审计部门）、财政部门的直属机构（如财 政投资评审中心）、由财政或商务主管部门针对特 定项目组成的专家评价组、商务系统的行业协会 （学会）、研究机构、社会中介机构、项目实施单位 等。从长远的角度看，财政部门和商务主管部门 应主要承担评价的组织、管理工作。财政部门主 要负责制定财政支出绩效评价的制度与、建 立和完善绩效评价的基本指标体系与评价方法、 制定绩效评价的基本标准、对绩效评价工作进行 指导和监督。商务主管部门负责制定商务促进专 项资金评价的特定指标、评价标准，具体组织实施 绩效评价工作，配合财政部门对商务促进资金绩 效评价工作进行指导和监督。第三方评价机构 （包括商务系统的行业协会（学会）、研究机构、社 会中介机构等）应是今后承担商务促进资金绩效 评价工作的主要力量。值得一提的是，商务系统 的会计学会应该也有可能成为商务促进资金绩效 评价的重要力量。这是因为目前我国许多地区都 成立了商务系统的会计学会，从事学会工作的人 员既熟悉商务经济工作，又具有财务会计方面的 特长，而这些都是开展商务促进资金绩效评价得 １ ３ 天独厚的条件。商务系统的会计学会应该进一步 拓展学会活动的领域，努力创造承担绩效评价工 作的条件。财政部门和商务主管部门应当将具备 条件的商务会计学会纳入商务促进资金评价主体 体系加以培育、使用、管理。财政部门的直属机 构、专家评价工作组主要承担少数特定项目（如性 质特殊、资金支持额度大、评价工作难度大的项 目）的评价工作。监管机构工作的侧重点应定位 在对其他评价主体开展绩效评价的过程或结果进 行监督或再监督。项目实施单位应是评价的基本 主体。一方面，在支持对象、支持项目面广量大、 而第三方评价力量有限的情况下，许多项目的评 价工作可以考虑主要由项目实施单位承担。另一 方面，其他主体开展评价可以以项目实施单位的 评价为基础。这是因为项目实施单位熟悉项目实 施的全部过程，具有评价所需要的财务、业务、技 术等方面的基础资料，对项目的绩效具有第一手 的资料和感性认识，以项目实施单位的评价为基 础，不仅可以提高评价的客观性、科学性，也可以有 效降低其他主体开展评价工作的成本。 （二）在评价工作推进上，正确处理好“点”和 “面”的关系 从总体上看，商务促进资金的绩效评价还处于 起步阶段，既没有相对成熟的模式可以套用，也缺 少可以借鉴的成功经验。因此，开展绩效评价不 可急于求成，而应当以“点”带“面”。当前，应当积 极有序地开展评价的试点工作。通过试点，尽快 建立起一套与外经贸业务特点和商务促进资金使 用特点相适应的评价指标体系、评价标准、评价方 法，形成评价工作组织、管理的规范，积累开展评 价工作的经验。在此基础上，积极稳妥地在面上 推进评价工作。试点工作可以由省级商务主管部 门相关的职能机构组织。在试点单位的选择上， 可主要考虑三方面因素：一是区域的差异性。可 结合国家、省级资金在不同地区实施的情况 和省辖市本级商务促进资金的情况，由省辖 １ ４ 市商务主管部门分别承担不同类型项目评价试点 的组织任务。二是项目类型的代表性。不同类型 的项目在具体评价指标、标准、方法等方面都存在 差异，因此，选择试点单位时应充分考虑其实施项 目的代表性。三是项目实施主体的管理水平。试 点单位应是管理基础工作比较扎实、管理比较规 范的单位，这将有利于评价工作的顺利开展和保 证评价工作的质量。 （三）在评价项目选择上，正确处理好“重点”和 “一般”的关系 在支持企业、支持项目面广量大的情况下，对 商务促进资金支持的所有项目进行评价，特别是 通过第三方评价，不仅从人力、时间上不具备条 件，也不符合成本效益原则。因此，在选择评价项 目时，应根据循序渐进、突出重点的要求，做好重 点项目的评价。当然，在不同时期、不同地区，重 点会有所不同。一般情况下，重点项目应包括以 下内容：一是资金支持额度较大的项目；二是领导 或财政、商务主管部门或社会公众比较关注的项 目；三是有关重点支持的项目；四是作为试行 所支持的项目；五是受益企业较多的项目；六 是资金使用效益相对容易进行评价的项目。从江 苏现实情况看，目前可以考虑将进口贴息资金项 目、支持企业“走出去”的项目、支持有关商务服务 平台的项目、支持企业参加境外展会的项目、支持 企业利用性出口信用保险的项目、支持服务 外包示范基地及载体建设的项目、支持企业转型 升级的有关项目如出口产品研发、技改项目作为 评价的重点。对重点项目，可考虑主要通过第三方 进行评价；对一般性项目，可分期、分批组织项目实 施单位开展自评，财政或商务主管部门对其评价结 果进行抽查、监督。 （四）在评价指标设定上，正确处理好普适性指 标和特殊性指标的关系 商务促进资金是财政专项资金的重要组成部 分。因此，在绩效评价的基本指标上，应当统一使 ２０１３年第１０期网 鏖 用财政部制定的《财政支出绩效评价管理暂行办 商务促进资金使用的诸多特点客观上要求在 对不同类型的项目进行评价时，要选择与评价客体 相适应的的评价方法。从评价方法的属性看，评价 法》设定的普适性指标，以保证各类财政支出评价 结果的可比性。但商务促进资金支持内容的多样 性要求在使用财政支出绩效评价普适性指标的同 时，必须设定相关的特殊性指标，否则，将难以通过 相关指标科学地评价其使用效益。《财政支出绩效 方法包括定量分析和定性分析两大类。使用定量 分析方法的基础是资金使用的效益能够进行比较 准确的量化，其结果具有较强的公信力，因此，从理 评价管理暂行办法》给出了“财政支出指标绩效评 论上讲，在绩效评价中应当坚持定量分析优先的原 价框架”（参考）在一级指标“项目绩效”项下设立了 则。但从商务促进资金使用的实际情况看，许多项 “项目产出”和“项目效益”两个二级指标，并分别设 目的使用效益都比较难以量化。例如，对企业参加 立了４项和５项三级指标。笔者认为，在评价过程 进出口公平贸易活动的支持、对企业运用出口信用 中，使用三级指标尚不足以具体反映资金的使用效 保险的支持、对企业开展管理体系认证的支持、对 益。以三级指标“社会效益”为例，不同项目实施后 企业进行国际市场考察的支持、对企业特殊进口业 的社会效益具有不同的表现形式。如有的体现为 务的支持等。因此，在充分运用定量分析的同时， 稳定企业生产经营活动、稳定和扩大就业，有的体 必须十分注重定性分析方法的使用。当然，定性分 现为支持企业巩固或开辟了新的国际市场，有的体 析结论需要依赖于评价人员的主观判断，结论的科 现为节能减排，改善了生态环境，有的体现为提升 学性与评价人员政治、业务素质的高低密切相关， 了企业技术水平，增强了国内某一行业在国际市场 这就要求绩效评价人员具有良好的政治和业务素 的竞争力等。衡量这些方面的社会效益，显然需要 ｃ￡ 』贝。 责编：险峰 运用不同的指标。因此，在实际评价中，十分重要 的是在三级指标项下设立若干更具体、更具有针对 性的指标。而这也恰恰是一个难点，建议国家或省 级商务主管部门部组织力量做好这方面的工作。 （五）在绩效具体评价上，要正确处理绩效不同 表现形式之间的关系 商务促进资金的绩效，可以通过多种形式表现 出来。以“项目效益”为例，既可以主要表现为经济 效益，也可以主要表现为社会效益；既可以表现为 现实效益，也可以表现为潜在效益；既可以表现为 阶段性效益，也可以表现为持续性效益；既可以表 现为直接效益，也可以表现为间接效益；既可以表 现为其在某一方面的效益，也可以表现为综合效益 等。因此，在绩效评价过程中，应力求做到全方位、 多视角，防止片面性、简单化。 （六）在评价方法运用上，要正确处理定量分析 和定性分析的关系 ２０１３年第１０期 １ ５
