22、什么是投资风险价值，投资风险价值的表示方法 概念：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。方法：风险收益额和风险收益率23、怎样理解资金运动的规律性 1各种资金形成具有空间的并存性和时间上的继起性2资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡3不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配4资金运动同物资存在着相一致又相背离的辨证关系5企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系24、什么是资金成本，资金成本的作用，资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用。资金成本的作用：一。资金成本是选择资金来源，拟订方案的依据。二。资金成本是评价投资项目的可行性的主要经济标准。三。资金成本是评价企业经营成果的最低尺度。25、什么是资金时间价值 1资金时间价值：资金在周转率使用中由于时间因素而形成的差额价值 2资金时间价值的大小通常以利息率或利息额表示，利息率的实际内容是社会资金利率27、筹资无差别点的含义 筹资无差别点又称每股利润无差别点，是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的经营利润及销售收入点2、租赁的特点、优缺 特点：⑴出租的设备又承租企业提出要求购买或者又承租企业直接从制造商或 销售那里选定⑵租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同⑶由承租企业负责设备的维修、保修和保险，承租企业无权拆卸改装⑷租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购，即以很少的“名义货价”买下设备。 优点：⑴融资租赁比借款容易获得，资金使用期限与设备寿命期限接近⑵承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或构进所需先进技术设备，可以解决企业资金不足的矛盾⑶融资与融物相结合，企业可以及时引进和购买设备，减少企业直接购买的中间环节和费用，给企业提供了方便 缺点：承租企业对租入的设备没有所有权，不能按需要进行拆卸、改装；筹资所费的代价较高。
31、信用标准的衡量指标：坏帐损失率32、企业固定资产管理的基本要求，基本要求：保护固定资产的完整无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量；正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧；加强固定资产投资的预测。
33、固定资产折旧额的计算 固定资产折旧总额，是用原始价值加上清理费用减去残余价值计算而得的。35、盈亏临界点：企业刚好能收回成本和交纳锐金的资金37、顺差：外汇收入大于支出，外汇盈余 逆差外汇支出大于外汇收入收支失衡。38、什么是无形资产，什么是商誉？ 无形资产：是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产。 商誉：指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。39、财务分析的基本要素有哪些 ⑴财务分析的主体，即对企业财务报表进行分析的机构和人员。 ⑵财务分析的依据，主要是企业编制的财务报表，包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、有关附表、会计报表附注等。 ⑶财务分析的方法，即对财务报表提供的信息进行比较、评价并拟定对策的方法。 ⑷财务分析的客体，即财务评价的对象。 ⑸财务分析的目的，即进行财务分析的最终目标。40、货币资金最佳持有量的确定 货币资金是一种非盈利资产，过多地保持货币资金势必会降低企业的盈利能力，然而货币资金过少也会给企业带来资金周转困难和增加财务风险。为此，企业必须确定其货币资金的最佳持有量。确定合理的货币资金持有量是货币资金管理的中心目的之一，也是货币资金日常管理的重要内容。42、固定资产投资可行性分析，五个主要指标的概念投资利润率：将固定资产投资项目交付使用后预计可能达到的年利润总额，同投资总额相比较，就可求得固定资产的投资利润率指标2投资回收期：收回投资总额所需时间3净现值：是指投资报酬的总现值同投资额现值的差额4现值指数：是指未来报酬的总现值对于投资额现值的比率5内含报酬率：当现金净流量等于零时
43、加速流动资金周转而形成的节约形式 一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金。企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务，做到多增产少增资，甚至增产不增资。44、什么是销售费用、财务费用 销售费用：指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中所发生的各项费用。财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用。45、对外投资成本包括哪些？企业对外投资风险主要有哪些？⑴按对外投资形成的产权关系不同，分为股权投资和债权投资 ⑵对外投资按投资方式不同，分为事物投资与证券投资⑶对外投资按投出资金的收回期限，分为短期投资和长期投资 风险：1.利率风险 2.购买力风险 3.市场风险 4.外汇风险 5.决策风险 企业对外投资的目的、功能 目的：1.灵活调度资金2.实现企业扩张 3.服务特定用途.功能：⑴对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益 ⑵通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好地解决企业生产经营某些
资源供应不足的问题 ⑶通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模 ⑷通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术，快速提高企业的技术档次 ⑸利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张 ⑹在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、管理的过程中，可以利用各种渠道和有利条件，即使捕捉企业有用的各种信息。49、核定存货资金定额的基本方法有哪些 1定额日数计算法2因素分析法3比例计算法4余额计算法 什么是资本结构，资金结构最佳状态的标准是什么资金结构是指在企业资金总额中各种资金来源的构成比例.最佳标准是股权收益最大化，也就是所有者权益最大化也就是所有者权益最大化，股权收益可以用普通股每股利润表示，也可以用自有资金利润率表示
51、财务管理的原则1、资金合理配置原则2、收支积极平衡原则3、成本效益原则4、收益风险均衡原则5、分级分权管理原则6、利益关系协调原则
52、财务管理的基本环节1. 进行财务预测2. 制订财务计划3. 组织财务控制4. 开张财务分析5.实行财务检查53、成本降低幅度的预测 成本降低幅度的预测，主要是预测可比产品成本的降低率和降低额，它是编制成本计划的一个重要步骤，也是挖掘企业内部潜力，努力降低产品成本的一个重要手段。
54、企业资本金保全原则的主要要求1、企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内激足。 2、企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 3、 过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”。55、兼并投资的特点1. 有偿性2. 吸收性 财务处理：被兼并企业的资产评估2企业兼并的资金来源和兼并后的产权归属3被兼并企业产权转让的收入归属 56、简述企业目标成本及其制定方法 目标成本是事先确定要在一定时期内实现的成本，它是成本管理工作的奋斗目标。制定目标成本，(1) 倒挤法。先确定目标利润，然后从预测销售收入中减去应纳税金、期间费用和目标利润，进而确定目标成本。(2) 选择法，选择某一先进成本或本企业历史上的最好成本水平作为目标成本。(3) 调整法，以上年实际平均单位成本为基础，结合计划年度情况进行适当调整，进而确定目标成本。57、销售收入的含义，预测方法 含义： 销售表现为从商品到货币的转化过程，当企业将自己的商品或劳务提供给需用者，企业即可以从需用方得到相应的货币资金，即销售收入。方法： 1、时间序列法；2、因果分析法；3、本量利分析法。58、利润的预测方法：1、本量利分析法；2、相关比率法；3、因素测算法。59．清算财产的估价方法：1.、账面价值法； 2、现行市价法；3、招标作价法、4、收益现值法；5、调查分析法；6、变现收入法。
60、什么是清算费用 是企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，包括清算机构人员工资，办公费，差旅费，公告费，诉讼费，财产保管费，财产清查费，财产估价费和变卖费，审计费，公证费等。61、什么是现金流量 企业固定资产投资额，为资金流出量，企业收回的利润额和折旧额。为资金流入量，统称为现金流量62、解散清算和破产清算的关系 相同点：1、清算的目的都是结算被清算企业的各种债权，债务关系和法律关系；2、在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算 不同点：1、清算的性质不同。2、被清算企业的法律地位不同。3、处理利益关系的侧重点不同。64、股利分配政策：1. 剩余股利政策。 2. 稳定的股利政策。 3. 变动的股利政策。 4. 正常股利加额外股利的股利政策。66、利用国际信贷的方式1出口信贷2国际商业银行贷款3政府贷款4外国政府混合贷款5国际金融机构贷款68、什么是商业信用，5C评估法，商业信用筹资方式的优缺点商业信用：指商品交易中以延期付款或预收贷款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。5C评估法：1.品质 2.能力 3.资本 4.担保品 5.行情 优点：⑴取得商业信用十分方便，不需作复杂的安排，可随着商品购销而享受信用、归还款项 ⑵与银行借款等筹资方式比较，限制条件很少 ⑶如果没有先进折扣，或企业不放弃先进折扣，则利用商业信用不发生筹资成本。 缺点：商业信用的期限较短，如果取得先进折扣，则时间更短；如果放弃先进折扣，则须负担很高的筹资成本。72、引起外汇供求关系变动的主要因素：国际收支状况；通货膨胀程度；利率水平；政府干预汇率政策，外贸政策7外汇投机活动8国际或国家政治局的动荡73、企业财务管理的原则：是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的时间经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。具体包括：资金合理配置原则；收支积极平衡原则；成本效益原则；收益风险均衡原则；分级分权原则；利益关系协调原则 75、利润分配的一般内容 销售利润；投资净收益；营业外收支净额
33. 简述固定资产保管使用责任制的“三定一折”管理方法。在建立固定资产保管使用责任制方面，实行设备定号、保管定人、管理定户，建立保管折的管理方法，是一条行之有效的经验。设备定号，是按照固定资产目录为每台设备按类、分项统一编号，使每台设备都有编号。保管定人，根据谁用、谁管、谁负责的原则，把设备的保管责任落实到人。管理定户，就是以班组为设备管理的基层单位，为一个管理户，并以班组为单位建立固定资产保管折，调入、调出等按户口管理的办法进行。32. 简述流动资产的组成。流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资产的组成内容。具体项目包括：(1) 货币资金：包括库存现金和存入银行的各种存款。(2) 应收及预付款项：如应收票据、应收账款、待摊费用等。(3) 存货：包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。(4) 短期投资：指各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资、如各种短期债券。31. 简述财务管理的成本效益原则。 (1) 成本效益原则是对经济活动中所费与所得进行分析比较，使成本与收益得到最优结合以求获取 最多盈利。(2) 实行成本效益原则能够提高企业经济效益，使投资者权益最大化，它是由企业理财目标决定的(3) 筹资活动有资金成本与息税前收益的分析，投资决策中有投资额与收益分析，日常经营有成本与收入分析，其他活动也有经济得失分析。因此，成本效益原则广为应用。 1. 资金市场按交易性质可分为证券市场与借贷市场6. 按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为股权投资和债权投资12. 按外汇的支付方式，汇率可以分为电汇、信汇和票汇汇率21. 影响企业平均资金成本的主要因素有个别资金成本 各种来源的资金占全部资金的比重22. 固定资产投资的分类一般有战术性投资和战略性投资D. 相关性投资和独立性投资
23.能够反映债券投资收益的是 A. 名义收益率C. 最终实际收益率 D. 持有期间收益率E. 到期收益率24.长期投资向短期投资转化的情形有D. 时间性转化E. 管理性转化25. 加强成本费用管理，要求正确区分各种支出的界限，主要是B. 生产经营性支出与营业外支出的界 C. 生产经营性支出与收益分配性支出的界限 D. 收益性支出与资本性支出的界限 26. 企业产品销售收入的预测方法， A. 时间序列法. 因果分析法E. 本量利分析法27. 出口信贷的主要特点是A. 贷款用途指定C. 贷款与保险相结合 D. 贷款期限较长E. 贷款利率与市场利率之间的差额由出口国政府补贴28. 企业发生涉及外币的经济业务， B. 向境外直接投资C. 从国际金融市场筹集资金 D. 向境外进行证券投资E. 在境外开办独资企业29. 清算损失的内容包括A. 财产估价损失B. 经营损失C. 财产变现损失D. 财产盘亏损失E. 坏账损失
30. 企业清算的原因主要有A. 企业破产B. 合并或分立，企业需解散D. 发生严重亏损，企业无力继续经营38. 试论述企业用权益融资与债务融资的利弊。 (1)权益融资是企业筹集的所有者权益,有吸收直接投资、发行股票、联营、企业内部积累等方式。债务融资是企业向银行等债权人吸收的资金，有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式。(2) 权益融资的利弊：利：增强企业信誉，降低财务风险，筹资数量大 弊：资金成本高，会分散企业控制权。(3) 负债融资的利弊：利：资金成本较低，财务杠杆作用，保证控制权 弊：企业有财务风险，筹资数额受限制21、对外投资决策的依据是 什么1：对外投资的盈利与增值水平 2：对外投资风险3对外投资成本4投资管理和经营控制能力5筹资能力6对外投资的流动性7对外投资环境 30、影响债券发行价格的因素 1.债券票面价值，即债券面值 2.债券利率 3.市场利率 4.债券到期日
69、企业财务分析方法：1.比较分析法2比率分析法3趋势分析法70、什么是机会成本：指企业由于将资金投放占用于应收帐款而放弃的投资于其它方面的收益。
39. 试述股份制企业的股利分配政策及其特点。股利分配政策是有关企业发展和股利分配的一项重要方针和策略，其核心是正确处理公司与投资者之间、当前利益与长远利益之间的关系。常用的股利分配政策有： (1) 剩余股利政策，即将企业的税后可分配利润首先用作内部融资，剩余部分用于向股东分配股利。 (2) 稳定的股利政策，即支付给股东的股利总是维持在一定水平上，不随盈利的增减变化而变化。 (3) 变动的股利政策。即企业支付给股东的股利随盈利额的变动而变动。 (4) 正常股利加额外股利的股利政策。企业一般每年按固定数额向股东支付正常股利，遇到盈利大幅增长时，再增加支付一部分额外股利。39．试述资本成本的作用。 1. 资本成本：是比较筹资方式 选择 筹资方案 的依据。 包括：个别、综合、边际资本成本等形式。不同情况下有不同作用。 是比较各种 筹资方式优劣 的一个尺度。 是企业进行 资本结构决策 的基本依据。 是比较选择 追加筹资方案 的重要依据2.资本成本是 评价投资项目可行性 的主要经济标准 任何投资项目它的预期投资收益率超过资本成本率，则可以盈利，这项方案则是可行的。反之不能达到企业则会发生亏空，方案就舍弃不用。3. 资本成本是 评价企业经营成果的最低尺度。资本成本作为一种投资报酬的最低限度的投资收益率。企业不论所需资本怎样筹集来的必须达到这个最低限度。凡是低于这个水平则需要立即改善经营管理。
22．计算资本成本时，需要考虑所得税因素的有长期债券成本。长期借款成23．五C评估法所评价的因素有品质能力资本行情24．关于存货最佳采购批量的表述A．它是存货储存保管费等于采购费用时的采购批量D．它是存货储存保管费用与采购费用之和最小时的采购批量25．企业固定资产价值周转的特点有A．固定资产投资具有集中性 B．固定资产收回具有分散性D．固定资产循环与生产经营周期具有一致性6．下列各项投资方式中属于对外间接投资的有A．债券投资B. 股票投资C．基金投资D. 并购投资
27．按我国现行制度规定，下列应计入资本支出的耗费有A．对外投资的支出B．销售产品的广告支出 D．购建固定资产的支出28．应用相关比率法进行利润预测时可采用的计算公式有B．利润=预计销售收入×销售收入利润率C．利润=预计平均资金占用额×资金利润率29．由清算机构按法律规定作为企业清算财产追回的项目有A．清算前放弃的债权 B．相当于担保债务数额的担保财产C．清算前无偿转移或低价转让的财产D．清算前提前清偿的未到期债务30．在比率分析法中，常用的财务比率有B. 间接比率C．相关比率D结构比率
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