商业银行业务与经营

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《商业银行业务与经营》教学方案

课程名称：商业银行业务与经营课程号：0040509 编写日期：2007年6

月内容第一章商业银行导论课时 (标题) 教学目的及要求 3 通过本章学习，使学生了解商业银行的主要类型；认识到商业银行的性质是一种特殊的金融企业；把握商业银行经营的基本原则，尤其在实践中如何贯彻该原则；掌握企业经营制度和企业经营制度的区别及其运用；把握商业银行的功能。重点难点重点是如何理解商业银行的性质，为此，主要从商业银行与一般工商企及业相比较进行分析。其处理教学课堂讲授方法参 1、《商业银行资金营运管理》邓世敏主编，中国金融出版社，2000年考 2、《现代商业银行管理、操作和业务》董亚钧主编，中国金融出版社，文 1997年献 1

课外作业及要求

1、商业银行的性质是什么？主要有哪些功能？ 2、我国商业银行为什么要实行分业经营制度？企业经营制度在我国的发展前景如何？（采取小论文形式完成） 3、商业银行经营原则之间的矛盾如何进行协调？内容第二章商业银行的资本及其管理 (标题) 教学目的及要求重点难点及其处理课时 6 通过本章学习，使学生了解商业银行资本的一般构成以及影响商业银行资本需要量的主要因素；了解《巴塞尔协议》的主要精神；把握资本充足程度的计量及其衡量；掌握商业银行资本的功能；掌握商业银行资本的内部积累和外部选择方法；对我国商业银行资本的构成及其现状等要有基本的认识。重点是掌握商业银行资本的功能及其资本充足程度的衡量，如何判别一家商业银行的资本是否适度。主要方法是分析银行资本适度应考虑的主要因素。重点是商业银行如何进行资本的内部积累和外部选择。主要通过对比分析法加以阐述。教学课堂讲授与课外讨论相结合方法参 1、《商业银行经营管理》主编，中国金融出版社，1998年考 2、《商业银行管理》（美）彼得·S·罗斯，经济科学出版社，1999年文 3、《现代商业银行管理操作和业务》董亚钧，中国金融出版社，1997年献 2

课外作业及要求

1、影响商业银行资本需要量的主要因素有哪些？ 2、我国商业银行如何通过内部积累和外部选择来增加其资本规模？（以小论文形式完成） 3、怎样理解资本充足？资本充足是否意味着银行在稳健经营？ 4、谈谈我国国有商业银行股份制改造和上市与银行资本的联系？内容 6 第三章商业银行的负债及其管理课时 (标题) 教通过教学，使学生了解组织存款对于商业银行的意义，了解商业银行存学款的基本种类、特点、掌握组织管理存款的基本准则、存款定价应考虑的主目要因素及存款定价的基本方法；了解商业银行负债分析的内容、负债成本的的含义及其表示，把握商业银行存款管理的一般与方法，掌握非存款性负及债的基本内容以及选择非存款性负债需要考虑的因素，正确认识我国商业银要行的负债规模及其结构。求重点重点是通过对商业银行存款特点的分析阐明组织管理存款的基本准则，难分析同业拆借、向银行借款的主要内容，阐释商业银行负债成本的含义点及成本分析方法。难点是存款的定价方法以及如何分析负债成本的合理性及及其与规模的关系。主要方法是结合货币层次的划分来明确存款是通货的一部其分，存款对于调节货币流通的作用。处理教学启发式教学，启发学生从货币的性质引入存款的性质，特点及管理，举例方说明存款是如何定价的。法 1、《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998年参 2、《商业银行管理》（美）彼得·S·罗斯，经济科学出版社，1999年考 3、《银行管理》（美）苇莫西·W·科克，中国金融出版社，1991年文 1、《商业银行信贷管理理论与实务》廖文义，华南理工大学出版社，1996献年 2、《银行信贷管理学》江其务，中国金融出版社，1999年 3

课外作业及要求

1、如何理解银行存款的货币性与积蓄性？ 2、边际成本定价法如何运用？ 3、存款定价与银行经营目标是什么关系？实践中主要使用哪些定价方法？ 4、我国同业拆借的现状及其分析 5、如何看待存款在银行资金来源中的地位？我国储蓄存款增长态势分析（小论文） 6、近年来，为什么银行的非存款性负债规模在增加？其获取方式主要有哪些？ 7、试对我国商业银行的负债结构进行分析和解释内容第四章商业银行的现金资产及其管理 (标题) 教学目的及要求重点难点及其处理教学方法参考文献课时 6 通过教学，使学生了解商业银行现金资产管理的目的和原则、商业银行流动性管理的意义和原则，我国商业银行的流动性状况及其基本管理情况；掌握现金资产的构成，流动性供给来源和流动性需求，银行流动性管理的基本方法，银行流动性的估计方法；把握商业银行的头寸性质及其调度。重点是如何实现流动性供给和来源的平衡，满足商业银行流动性的需要，商业银行头寸的计算及其调度方法，银行流动性的估计方法；银行流动性管理的方法，搞清楚每种管理方法的优缺点及其适用范围，特别是结合我国商业银行的情况分析流动性管理的对策。难点是银行流动性估计的资金结构和概率分析法。课堂讲授与案例分析相结合 1、《商业银行信贷与投资》姚长辉，经济日报出版社 2、《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998年 4

课外作业及要求

1、如何计算商业银行的头寸？（课堂提问） 2、若出现净流动性需求，如何解决？（课堂提问） 3、结合流动性管理的原则分析银行是如何满足流动性需求的？ 4、用所学的理论和方法对我国商业银行的流动性风险进行分析和判断？ 5、我国银行流动性管理中存在的主要问题及对策（以小论文形式完成） 6、案例分析（题目另附），采取讨论点评方式内容 9 第五章企业贷款及其管理课时 (标题) 教学通过教学，使学生了解企业贷款的主要种类和货款期限的确定，我国目贷款的基本内容；掌握企业贷款的定价方法和贷款程序，我国商业银行的的基本信贷制度以及企业信用分析及信用等级评估的主要内容及方法；认识及我国银行信贷资产管理的现状及一般应采取的对策。要求重点重点及难点是如何认识我国的银行贷款方式，贷款操作程序和贷款风险分类难制度以及借款企业的信用分析及信用等级评估的内容与方法。点处理方法主要是通过对基本原理的介绍，结合商业银行实际情况，运用案例及分析加以阐述。其处理教学课堂讲授，案例分析，讨论和实验方法参考文献 1、《中国担保法律与实务》武清人等主编，中信出版社，1997年 2、《货款通则》，西南财经大学出版社，1996年 3、《货款风险分类原理与实务》，中国金融出版社，1999年 4、《商业银行信贷业务》邓世敏主编，中国金融出版社，2001年 5、《商业银行信贷管理》娄祖勤，广东经济出版社，1999年 5

课外作业及要求

1、贷款风险分类的意义及基本内容是什么？ 2、客户经理制的主要内容是什么？ 3、担保贷款的案例分析（讨论） 4、信贷风险集中的表现及其控制方法是什么？ 5、如何正确评估我国商业银行的信贷资产质量？（以小论文形式完成） 6、描述商业银行对企业贷款的管理过程？内容第六章个人信贷及其管理 (标题) 课时 6 教学目通过教学，使学生了解发展个人信贷的意义，个人信贷的种类及特点；的掌握个人贷款信用分析的主要内容及方法；把握对个人贷款管理的基本内容及及要求。要求重点难点及其处理重点及难点是如何对个人贷款的信用进行分析，以及对个人贷款如何进行风险控制和管理。处理：结合个人信用制度的基本内容以及国外的基本做法，帮助学生掌握该问题教学课堂讲授、实验方法参考 1、《商业银行信贷管理》娄祖勤，广东经济出版社，1999年文 2、《商业银行专家管理》万建中等，海天出版社，1998年献 6

课外作业及要求

1、如何对个人的资产进行分析？ 2、个人贷款操作的一般程序有哪些？ 3、我国个人贷款发展的现状及前景分析（以小论文的形式完成）？或我国商业银行个人贷款开展过程中存在哪些障碍？如何进一步发展我国的个人贷款？ 4、信用卡贷款在个人贷款中的地位如何？如何发展银行信用卡贷款？内容第七章商业银行证券投资及其管理 (标题) 课时 3 教学目通过教学，使学生了解银行证券投资的种类，影响投资选择的主要因的素；认识证券投资的目的；掌握证券投资的收益来源及计算方法，投资风险及的表现及测度；掌握证券投资的一般策略。要求重点难重点是如何正确处理证券投资中的收益与风险关系，证券投资的策略。处点理：通过风险收益曲线图加以阐述。及难点是证券投资的方法。处理：举例分析其处理教学课堂讲授，结合实例教学方法参考 1、《现代商业银行管理、操作和业务》董亚钧，中国金融出版社，1997年文 2、《商业银行管理》（美）彼得·S·罗斯，经济科学出版社，1999年献 7

课外作 1、如何正确处理银行证券投资的收益与风险关系？业 2、商业银行证券组合结构的合理性探讨（讨论）及 3、从经济发展和金融创新的角度解释银行业和证券业的分离与融合？要求后记

内容第八章商业银行资产负债管理的理论与实践 (标题) 课时 3 教学目通过教学，使学生了解银行资产负债管理的基本理论和基本方法；掌握的利率风险管理的基本理论和方法；认识商业银行资产负债比例管理的意义；及掌握资产负债比例管理的指标体系及其运用。要求重点难点重点及难点是利率风险管理的方法，特别是利率的敏感性分析，持续期及缺口的适用以及如何运用衍生工具对冲利率风险。其处理教学课堂讲授与自学相结合方法 8

参考 1、《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998年文 2、《货币金融学》（美）米什金，中国人民大学出版社，1998年献课外作业及要求 1、银行资产负债管理有哪些？ 2、利率敏感性分析的主要内容是什么？ 3、试述持续期缺口管理的优缺点？后记

内容第九章商业银行的中间业务与表外业务 (标题) 教学目的及要求重点难点及其处理课时 6 通过教学，使学生了解商业银行中介业务、表外业务的含义、种类及管理；了解商业银行的主要中介业务有哪些；掌握中介业务的性质、变化及表外业务的基本性质，特点以及与中介业务的关系；把握中介业务的主要特征，认识我国商业银行中间业务、表外业务发展的现状及前景。重点是掌握中介业务的基本性质及其发生的变化，通过中介业务基本特征的分析，搞清楚中介业务与银行的资产、负债业务的区别及其关系；把握住表外业务的基本特征以及表外业务与中介业务的关系，如何发展我国中间业务与表外业务。处理方法：通过对国外中间业务与表外业务发展的分析来把握我国中间业务与表外业务发展的对策。 9

教学课堂讲授、实验方法参考 1、《商业银行中间业务》王金贤主编，中国金融出版社，1996年文 2、《现代商业银行管理操作和业务》董亚钧，中国金融出版社，1997年献课外作业及要求

内容第十章商业银行的国际业务 (标题) 教学目的及要求重点难点及其处理课时 3 1、比较商业银行中间业务与表外业务？ 2、我国表外业务发展的趋势及对策（以小论文形式完成） 3、结合国际上不良资产证券化的经验，谈谈你对我国不良资产证券化的看法？通过教学，使学生了解国际结算，外汇负责，国际银团货款，项目融资等的基本概念；了解国际结算的支付工具；掌握国际结算的基本方式、国际贸易融资的基本方式和外汇买卖的方式；掌握国际银团贷款，项目融资的基本特点及其操作。重点是掌握国际结算的基本方式及其操作程序，外汇买卖的方式。难点是外汇衍生工具买卖业务，包括外汇掉期、期贷，期权业务的特点及操作要求。处理方法：在复习国际金融的相关知识基础上加以阐述 10

教学课堂讲授，案例分析方法参考 1、《商业银行管理》（美）彼得·S·罗斯，经济科学出版社，1999年文 2、《商业银行专家管理》万建华等著，海天出版社，1998年献课外作 1、国际结算的主要支付工具是如何进行运用的？业 2、外汇买卖的特点及外汇买卖方式的比较？及要求后记

内容第十一章商业银行的财务分析与业绩评价 (标题) 课时 3 教学目通过教学，使学生了解银行财务报表的种类、内容及结构；掌握银行财的务分析的几种基本方法；掌握银行经营业绩的衡量内容及业绩评价分析方及法。要求重点难重点是掌握银行财务分析的基本方法，尤其是财务比率分析的方法，以及分点析经营业绩的盈利分解分析法。及处理方法：采用图解式讲解分析，便于理解掌握。其处理

教学课堂讲授，图示法方法参考 1、《商业银行专家管理》万建华等著，海天出版社，1998年文 2、《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998年献课外作 1、商业银行财务分析中风险分析的主要内容有哪些？业 2、分析银行经营业绩的盈利性比率有哪些？主要含义是什么？及要求

《商业银行业务与经营》教学大纲

课程名称：商业银行业务与经营课程号：0040509 编写日期：2005年6月

一、开课院（部）：经济与金融学院

二、教学对象：金融学本科专业

三、教学目的与要求

商业银行业务与经营学是研究现代商业银行经营管理理论，分析商业银行各项业务运行的特点，对商业银行经营绩效进行评价以及研究经济发展和金融市场的变迁对商业银行经营的影响的一门应用型科学。

因此，通过学习商业银行业务与经营，学生应掌握以下主要内容：（一）银行业的基本概况。

其主要内容包括：商业银行的起源和发展、组织结构和经营原则、对银行业的监管等。

（二）银行资金来源的业务和管理。

主要将介绍银行如何获得资金来源，它们的成本和收益如何进行比较，中国的银行业如何获得资金来源等。

（三）银行资产业务和管理。

主要将涉及现金资产管理与银行流动性需求的满足，银行如何管理和发放企业以及个人贷款，证券投资对银行的重要意义，资产负债管理怎样进行，商业银行中间业务的开展及创新，表外业务的开展及其风险管理，银行国际业务的最新内容等。

（四）银行业的并购及银行业未来的发展趋势。

主要介绍了商业银行并购的历程和发展，银行如何进行并购管理，现代商业银行所面临的机遇和挑战，外部经济环境的变化和金融市场的变迁对银行业的影响以及描绘了商业银行未来的发展前景。

四、教学课时及其分配章次名称课时数第一章商业银行导论 3 第二章商业银行的资本管理 6 第三章商业银行的负债及其管理 6 第四章商业银行现金资产管理 6 第五章企业贷款及其管理 9 第六章个人信贷及其管理 6 第七章商业银行的证券投资管理 3 第八章商业银行资产负债管理理论与实践 3 第九章商业银行的中间业务与表外业务 6 第十章商业银行国际业务 3 第十一章商业银行的财务分析与业绩评价 3 合计五、考核：期末考试；

试卷结构：名词解释（5、15%）；判断分析题（4、20%）；比较题（2、12%）；简答题（5、30%)；论述题（2、23%）。

六、教材：

庄毓敏：《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，2004年。

七、主要参考书目：

1、《商业银行资金营运管理》邓世敏主编，中国金融出版社，2000年 2、《现代商业银行管理、操作和业务》董亚钧主编，中国金融出版社1997年

3、《商业银行经营管理》主编，中国金融出版社，1998年

4、《商业银行管理》（美）彼得·S·罗斯，经济科学出版社，1999年 5、《银行管理》（美）苇莫西·W·科克，中国金融出版社，1991年 6、《商业银行信贷管理理论与实务》廖文义，华南理工大学出版社，1996年

7、《银行信贷管理学》江其务，中国金融出版社，1999年 8、《商业银行信贷与投资》姚长辉，经济日报出版社

9、《中国担保法律与实务》武清人等主编，中信出版社，1997年 10、《货款通则》，西南财经大学出版社，1996年

11、《货款风险分类原理与实务》，中国金融出版社，1999年 12、《商业银行信贷业务》邓世敏主编，中国金融出版社，2001年 13、《商业银行信贷管理》娄祖勤，广东经济出版社，1999年 14、《商业银行专家管理》万建中等，海天出版社，1998年

15、《货币金融学》（美）米什金，中国人民大学出版社，1998年 16、《商业银行中间业务》王金贤主编，中国金融出版社，1996年

八、讲授提纲

第一章商业银行导论

教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解商业银行的主要类型；认识到商业银行的性质是一种特殊的金融企业；把握商业银行经营的基本原则，尤其在实践中如何贯彻该原则；掌握企业经营制度和企业经营制度的区别及其运用；把握商业银行的功能。

基本知识点：商业银行的起源和发展，商业银行的性质、职能、经营原则和组织结构以及银行监管的基本内容。

重点与难点：重点是如何理解商业银行的性质。课时数：3学时

第一节商业银行的起源和发展一、早期银行业人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利。早期银行业的产生与国际贸易的发展有着密切的关系。由于当时社会的封建割据，货币制度混乱，各国商人所携带的铸币形状、成色、重量各不相同，为了适应贸易发展的需要，必须进行货币兑换。于是，单纯从事货币兑换业并从中收取手续费的专业货币商便开始出现和发展了。随着接受存款的数量不断增加，商人们发现多个存款人不会同时支取存款，于是他们开始将汇兑业务中暂时闲置的资金贷放给社会上的资金需求者。再后来，贷款已不仅限于现实的货币，而是有一部分变成了账面信用，这标志着现代银行的本

质特征已经出现。二、现代商业银行产生

现代商业银行的产生，基本上通过两种途径：一是由旧的高利贷性质的银行逐渐适应新的经济条件演变而成；二是新兴的资产阶级按照资本主义原则组织的股份制银行。

三、中国的银行业的起源和发展

与西方的银行相比，中国的银行则产生较晚。南北朝时期的寺庙典当业是最早的关于银钱业的记载，到了唐朝出现了类似汇票的“飞钱”，北宋时期出现了我国早期的纸币——“交子”。我国近代的银行业是在19世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的。四、多功能、综合性的“金融百货公司”

特别是二次大战之后，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司”。

第二节商业银行的性质及职能

一、商业银行的性质

（一）商业银行与一般工商企业的共同点。（二）商业银行与一般工商企业的区别。 1、商业银行的经营对象和内容具有特殊性。

2、商业银行对整个社会经济的影响和受社会经济的影响特殊。 3、商业银行是一种特殊的金融企业。二、商业银行的职能（一）信用中介

信用中介职能是指通过商业银行的负债业务，把社会上的各种闲散资金集中到银行，再通过银行的资产业务，投向社会经济各部门。（二）支付中介

支付中介是指通过存款在账户上的转移代理客户支付，在存款的基础上为客户兑付现款等，成为客户的货币保管者、出纳者和支付代理人。（三）信用创造

商业银行利用吸收的存款发放贷款，在支票流通和转账结算的基础上，贷款又转化为派生存款，在这种存款不提取或不完全提取的情况下，就增加了银行的资金来源。最后，在整个银行体系中形成了数倍于原始存款的派生存款。

（四）金融服务

第三节商业银行的经营原则

一、安全性

安全性是指商业银行应努力避免各种不确定性因素对它的影响,保证商业银

行的稳健经营和发展。二、流动性

流动性是指商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力，包括资产的流动性和负债的流动性两重含义。三、盈利性

一切经营性企业都有一个共同的目标——追求盈利。商业银行作为经营货币信用的企业，当然也不例外。

四、商业银行经营原则的矛盾及其协调

现代商业银行在追求盈利性目标的同时，必须兼顾安全性和流动性。实质上，商业银行经营“三性”原则之间存在着潜在的统一协调关系。

第四节商业银行的组织结构和对银行业的监管

一、商业银行的组织结构（一）外部的组织结构

1、单一银行制；2、分行制；3、银行持股公司制；4、连锁银行制（二）内部的组织结构

1、股东大会；2、董事会；3、各种常设委员会；4、监事会；5、行长（或总经理）；6、总稽核；7、业务和职能部门；8、分支机构。（三）商业银行的管理系统

1、全面管理；2、财务管理；3、人事管理；4、经营管理；5、市场营销管理

二、对银行的监管

（一）对银行业实施监管的原因 1、保护储户的利益；

2、银行是信用货币的创造者； 3、银行业正在向综合性发展。（二）对银行业监管的内容 1、银行业的准入； 2、银行资本的充足性； 3、银行的清偿能力； 4、银行业务活动的范围； 5、贷款的集中程度。

（三）谨慎监管原则——“Camel（骆驼）原则” 1、C（Capital）代表资本； 2、A（Asset）代表资产； 3、M（Management）代表管理 4、E（Earning）代表收益

5、L（Liquidity）代表清偿能力

（四）存款保险制度 1、宗旨

宗旨在于，重新唤起社会公众对银行体系的信心，保护存款者的利益，监督并促使银行在保证安全的前提下进行经营活动。 2、组织形式

其组织形式主要包括三种：设立的存款保险机构；和银行联合成立存款保险机构；银行出资自己成立存款保险机构。 3、消极作用

由于存款保险机构的存在，银行对从事高风险投资的担忧在减少，甚至在一定程度上刺激银行去进行高风险的投资，加剧了道德风险。（五）我国对银行业的监管

关键词：现代商业银行流动性安全性盈利性银行业监管复习思考题：

1、商业银行的性质是什么？主要有哪些功能？

2、我国商业银行为什么要实行分业经营制度？企业经营制度在我国的发展前景如何？（采取小论文形式完成）

3、商业银行经营原则之间的矛盾如何进行协调？

第二章商业银行的资本管理

教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解商业银行资本的一般构成以及影响商业银行资本需要量的主要因素；了解《巴塞尔协议》的主要精神；把握资本充足程度的计量及其衡量；掌握商业银行资本的功能；掌握商业银行资本的内部积累和外部选择方法；对我国商业银行资本的构成及其现状等要有基本的认识。

基本知识点：商业银行资本的功能、构成和测定，《巴塞尔协议》的相关规定，银行资本的管理以及我国商业银行资本及其管理现状。

重点与难点：重点是掌握商业银行资本的功能及其资本充足程度的衡量，如何判别一家商业银行的资本是否适度以及商业银行如何进行资本的内部积累和外部选择。课时数：6

第一节商业银行资本的构成

一、商业银行资本的作用和功能（一）作用

1、作为损失的缓冲；

2、对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承当风险的意愿； 3、提供无固定融资成本的资源；

4、作为对总的经营基础投入资金的合宜形式。（二）功能

二、商业银行资本的构成（一）核心资本 1、股本

主要包括：普通股；永久非累积优先股 2、公开储备

主要包括：未公开储备；重估储备；普通准备金；混合资本工具；长期附属债务。

第二节资本充足与银行稳健

一、资本与银行倒闭风险

资本的多少实际上应取决于银行倒闭的风险大小，即银行负债总值超过银行资产总值的可能性。银行在日常经营中一般会出现三种情况。二、资本充足与银行稳健

所谓资产充足只是相对于银行资产负债的状况而言，资产充足并不意味着银行没有倒闭的风险。但银行资本规模加上其他辅助性因素，如管理质量、资产的流动性、银行的历史收益及收益留存额、股东情况等，就可以帮助社会公众对银行经营作出较为准确的判断。

三、《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足率的测定

《巴塞尔协议》不仅规定了商业银行的资本构成，而且对资本充足性的测定也做了说明。

1、核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%。

2、总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，二级资本最高不能超过一级资本的100%。其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额最高不得超过一级资本的50%，贷款与租赁损失准备也可以作为补充资本，但贷款准备不能超过银行风险加权资产的1.25%。

3、举例说明。

第三节商业银行的资本管理

一、商业银行资本的需要量

（一）影响商业银行资本需要量的因素。 1、有关的法律法规； 2、宏观的经济形势； 3、银行的资产负债结构； 4、银行的信誉。

（二）银行资本规模的计量。

1、GAAP资本；GAAP资本是由账面价值计量的银行资本。 2、RAP资本；RAP资本是监管会计原理计量的资本量。（三）银行的最佳资本需要量

最佳资本需要量是指银行资本既不能过高，也不能过低。从财务角度看，资本成本曲线的最低点为最佳资本量。二、银行的资本计划

银行的资本计划可以分为四个阶段：

（一）确定银行的总体财务目标和进行银行目标定位；（二）进一步确定银行资本的需要量；

（三）确定多少资本可以通过银行利润留成从内部产生；（四）为最低的筹资成本而选择响应的筹资手段。三、银行资本的内部融资

（一）银行资本内部融资的性条件。 1、银行内部产生资本的优点。 2、银行内部融资的缺点。 3、股利分配

（二）银行内源资本支持资产增长模型。

美国经济学家戴维贝勒于1978年提出了银行资产持续增长模型。四、银行资本的外部融资

银行采取何种外源融资的方式，主要取决于银行股东收益的影响、外部融资的成本、银行股东对银行控制权的影响、融资风险、当时的市场行情、法律规定等。

1、出售资产与租赁设备； 2、发行普通股； 3、发行优先股；

4、发行中长期债券； 5、股票和债券互换。

第四节我国商业银行的资本现状与分析

一、我国商业银行的资本构成分析

（一）中国人民银行对我国商业银行的资本构成的有关规定。（二）我国四大国有商业银行的资本构成情况。 1、主要来源是实收资本；

2、银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的比例不同； 3、在资本构成中基本没有附属资本，这必然影响资本总量的增加。二、我国商业银行的资本充足状况分析（实证分析）

关键词：资本核心资本风险资产《巴塞尔协议》最佳资本需要量

复习思考题：

1、影响商业银行资本需要量的主要因素有哪些？

2、我国商业银行如何通过内部积累和外部选择来增加其资本规模？（以小论文形式完成）

3、怎样理解资本充足？资本充足是否意味着银行在稳健经营？ 4、谈谈我国国有商业银行股份制改造和上市与银行资本的联系？

第三章商业银行的负债及其管理

教学目的与要求：通过教学，使学生了解组织存款对于商业银行的意义，了解商业银行存款的基本种类、特点、掌握组织管理存款的基本准则、存款定价应考虑的主要因素及存款定价的基本方法；了解商业银行负债分析的内容、负债成本的含义及其表示，把握商业银行存款管理的一般与方法，掌握非存款性负债的基本内容以及选择非存款性负债需要考虑的因素，正确认识我国商业银行的负债规模及其结构。

基本知识点：存款的种类和构成，存款的定价方法，非存款的资金来源以及商业银行的负债成本管理和在我国的实践。

重点与难点：重点是通过对商业银行存款特点的分析阐明组织管理存款的基本准则，分析同业拆借、向银行借款的主要内容，阐释商业银行负债成本的含义及成本分析方法。难点是存款的定价方法以及如何分析负债成本的合理性及其与规模的关系。课时数：6

第一节存款的种类和构成

一、存款的种类（一）交易账户

所谓交易账户是私人和企业为了交易目的而开立的支票账户，客户可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。 1、活期存款；

2、可转让支付命令账户（NOWs）； 3、货币市场存款账户（MMDA）； 4、自动转账制度（ATS）

（二）非交易账户（储蓄账户） 1、储蓄存款； 2、定期存款。二、存款的构成 1、存款的稳定性； 2、存款的利率。

第二节存款的定价

一、存款定价与银行经营目标二、成本加利润存款定价法三、存款的边际成本定价法四、存款的其他定价方法

1、为不同的客户制定不同的价格； 2、根据客户与银行的关系定价。

第三节非存款的资金来源

一、同业拆借

在同业拆借市场上，主要的拆借方式有：隔夜拆借和定期拆借。二、从银行的贴现借款

商业银行为满足资金需求，还可以从银行取得贴现借款。三、证券回购

商业银行可以用签定回购协议的方式，暂时将一部分证券资产出售，同时约定在未来的某一日以协商的价格购回这些资产。四、国际金融市场融资

商业银行还可以通过国际金融市场获取资金，最典型的是欧洲货币存款市场。

五、发行中长期债券

发行中长期债券是指商业银行以发行人身份，通过承当债券利息的方式，直接向货币所有者举借债务的融资方式。六、非存款性资金来源规模的确定

银行非存款性资金规模取决于存款量和投资与贷款需求量之间的对比关系，除此之外，还需要考虑非存款性资金来源的成本、风险程度、的法规等因素。

第四节商业银行负债成本的管理

一、成本的概念 1、利息成本

这是商业银行以货币的形式直接支付给存款者或债券持有人、信贷中介人的报酬。 2、营业成本

这是指花费在吸收负债上的除利息之外的一切开支，包括广告宣传费、银行员工的工资和薪金、设备折旧应摊提额、办公费用及其他为存款客户提供服务所需的开支等。 3、资金成本

这是指包括利息在内的花费在吸收负债上一切开支，即利息成本和营业成

本之和，它反映银行为负债而付出的代价。 4、可用资金成本

这是指银行可以实际用于贷款和投资的资金，它是银行总的资金来源扣除应交存的法定存款准备金和必要的储备金后的余额。 5、有关成本

这是指与增加负债有关而未包括在上述成本中的成本。主要包括：风险成本和连锁反映成本。二、成本的分析方法

1、历史加权平均成本法（举例说明） 2、边际成本法（举例说明）

第五节我国商业银行的负债结构分析

一、我国商业银行存款的构成

二、我国商业银行的负债结构分析（实证分析）

关键词：交易账户储蓄账户存款定价负债成本负债结构

复习思考题：

1、如何理解银行存款的货币性与积蓄性？ 2、边际成本定价法如何运用？

3、存款定价与银行经营目标是什么关系？实践中主要使用哪些定价方法？ 4、我国同业拆借的现状及其分析

5、如何看待存款在银行资金来源中的地位？我国储蓄存款增长态势分析（小论文）

6、近年来，为什么银行的非存款性负债规模在增加？其获取方式主要有哪些？

7、试对我国商业银行的负债结构进行分析和解释

第四章商业银行现金资产管理

教学目的与要求：通过教学，使学生了解商业银行现金资产管理的目的和原则、商业银行流动性管理的意义和原则，我国商业银行的流动性状况及其基本管理情况；掌握现金资产的构成，流动性供给来源和流动性需求，银行流动性管理的基本方法，银行流动性的估计方法；把握商业银行的头寸性质及其调度。

基本知识点：商业银行现金资产管理的目的和原则，现金资产与流动性需求之间的联系，流动性管理的主要内容以及我国商业银行流动性现状分析。

重点与难点：重点是如何实现流动性供给和来源的平衡，满足商业银行流

动性的需要，商业银行头寸的计算及其调度方法，银行流动性的估计方法；银行流动性管理的方法，搞清楚每种管理方法的优缺点及其适用范围，特别是结合我国商业银行的情况分析流动性管理的对策。难点是银行流动性估计的资金结构和概率分析法。课时数：6

第一节商业银行现金资产管理的目的和原则

一、现金资产的构成 1、库存现金 2、托收中的现金

3、在银行的存款 4、存放同业存款

二、现金资产管理的目的及原则（一）目的

现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。（二）原则

1、适度存量控制原则； 2、适时流量调节原则 3、安全性原则

第二节商业银行的现金资产与流动性需求

一、现金资产 1、可用头寸

所谓可用头寸是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、在央行的超额准备金及存放同业存款。 2、基础头寸

所谓基础头寸是指商业银行库存现金与在银行的超额准备金之和。 3、可贷头寸

所谓可贷头寸是指商业银行在某一时期可直接用于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的基础。二、流动性需求预测的方法 1、因素法

主要是通过对影响存贷变化的各种因素变动趋势的数量分析，利用各种资料和数据，再依据以往的经验及自身对流动性的主观偏好，估计未来一段时期内存贷及应缴准备金变化的情况，来判断预测期内的流动性需要。 2、资金结构法

资金结构法是通过分析存贷款资金结构及其变化趋势来预测未来的流动性需求。

3、流动性指标法

流动性指标体系能够反映一家银行整体的流动性状况，银行可以通过对比分析自身的流动性指标与同行业的平均水平来估算其流动性需求。

第三节商业银行的流动性管理

一、流动性管理的原则 1、进取性原则； 2、保守型原则； 3、成本最低原则。二、流动性管理的方法 1、通过转换资产的方式； 2、通过借入资金的方式； 3、其他方法。

第四节我国国有商业银行流动性分析（实证分析）

从我国国有商业银行的流动性情况来看，我国国有商业银行普遍存在流动性不足的现象。结合流动性指标对我国国有商业银行的流动性进行实证分析。

1、存贷比率；

2、流动资产比率； 3、不良贷款比率；

4、贷款占总资产的比率； 5、资金周转速度。

关键词：现金资产流动性管理资金头寸流动性指标体系

复习思考题：

1、如何计算商业银行的头寸？（课堂提问）

2、若出现净流动性需求，如何解决？（课堂提问）

3、结合流动性管理的原则分析银行是如何满足流动性需求的？

4、用所学的理论和方法对我国商业银行的流动性风险进行分析和判断？ 5、我国银行流动性管理中存在的主要问题及对策（以小论文形式完成） 6、案例分析（题目另附），采取讨论点评方式

第五章企业贷款及其管理

教学目的与要求：通过教学，使学生了解企业贷款的主要种类和货款期限的确定，我国贷款的基本内容；掌握企业贷款的定价方法和贷款程序，我国商业银行的基本信贷制度以及企业信用分析及信用等级评估的主要内容及方法；认识我国银行信贷资产管理的现状及一般应采取的对策。基本知识点：企业贷款的分类，对企业借款理由和信用状况的分析，企业贷款的定价和贷款以及我国商业银行信贷资产的管理现状。

重点与难点：重点及难点是如何认识我国的银行贷款方式，贷款操作程序和贷款风险分类制度。以及借款企业的信用分析及信用等级评估的内容与方法。课时数：9

第一节企业贷款的种类

一、按贷款的期限可以分为短期贷款和中长期贷款

1、短期贷款：银行对企业发放的临时性、季节性贷款，也称为流动资金贷款。

2、中长期贷款：中长期贷款是指贷款期限在1年以上的贷款。二、按贷款的偿还期限可以分为活期贷款和定期贷款

1、活期贷款：也称通知贷款，银行在发放这类贷款时不确定偿还期限，银行可以根据自己资金调配的情况随时通知收回贷款。 2、定期贷款：是指具有固定偿还期限的贷款。

三、按贷款的保障程度可以分为抵押贷款和信用贷款

1、抵押贷款：是以特定的担保品作为保证的贷款，如果借款人不履行债务，银行有权处理担保品。

2、信用贷款：是指完全根据借款人的信用发放的、无需任何担保品的贷款。

四、按贷款的偿还方式可以分为一次性还清贷款和分期偿还贷款

1、一次性还清贷款：是指借款人在贷款到期时一次性还清贷款的本息。 2、分期偿还贷款：是指借款人按贷款协议规定在还款期内分次偿还贷款，还款期结束，所有贷款还清。

五、按贷款的数量可分为批发贷款和零售贷款 1、批发贷款 2、零售贷款

第二节银行主要贷款业务

一、贷款业务 1、贷款可以盈利，但也有风险，贷款人面临的主要风险是信用风险即还款风险

2、银行并不是有意发放不良贷款，但是银行发放可能会转为不良贷款的贷款。二、主要贷款业务（一）授信额度：（可撤消的承诺，短期贷款，一般不超过一年）

是银行与客户之间的一种协议，根据协议银行将满足客户不超过事先确定数量的贷款申请。（二）循环贷款：（中长期贷款，通常1～5年）

类似于授信额度，也是用来支持借款人的临时性和季节性流动资金需求

定期贷款：（一般5年以上，）如：购买机器、翻修办公楼、债务再融资等，这类贷款不应用于日常的经营。（三）资产支持的贷款：（抵押贷款）是一种商业贷款，公司的资产用来保证公司对贷款人的义务。（四）租赁：是为有形资产提供融资，如汽车、飞机、船只等，租赁是一种契约，允许使用者（租赁人）在未来一段时间使用一种有形资产但要向所有者（出租人）付费。分为：经营性租赁和融资性租赁三、抵押品

（一）稳健的银行实践要求某些类型的贷款要有抵押品 1、抵押品是一种保证履行义务的资产，通常是还款的第二来源。 2、银行发放贷款时抵押品会降低银行的风险，但抵押品并不降低贷款本身的风险。（二）优良抵押品的特征 1、耐用性 2、确定性 3、可交易性 4、价值稳定性 5、标准化（二）抵押品的种类 1、抵押 2、质押 3、保证

第三节贷款过程

一、评估贷款申请

评价借款人信誉的“6C”原则：

1、品行 2、能力 3、资本（现金） 4、抵押 5、环境（条件） 6、合规性（控制）二、企业借款理由和借款企业的信用分析（实证分析）（一）对企业借款理由的分析（二）借款企业的信用分析三、构架商业贷款合同

包括：A、贷款的种类和借款数额 B、贷款期限

C 、还款时间和方法

D、借款人向银行支付的利息和手续费 E、是否需要抵押品

F、借款人在贷款期限内承诺采取或不采取的某些行为四、企业贷款定价（举例讲解）（一）成本加成贷款定价法（二）价格领导模型定价法（三）贷款利率上限（或下限）（四）成本——收益定价法五、贷款质量评价及贷款（一）贷款的五级分类法 1、正常类 2、关注类 3、次级类 4、可疑类 5、损失类

（二）借助借款流程图分析一笔贷款的风险程度（三）贷款质量量化的指标（四）贷款

六、监测与贷款检查

第四节我国商业银行信贷资产管理现状（实证分析）

一、我国金融机构体系信贷资产的增长二、我国银行体系信贷资产的结构三、我国国有商业银行信贷资产的质量四、处理不良资产的金融资产管理公司

关键词：贷款信用分析贷款五级分类法呆账准备金

复习思考题：

1、贷款风险分类的意义及基本内容是什么？ 2、客户经理制的主要内容是什么？ 3、担保贷款的案例分析（讨论）

4、信贷风险集中的表现及其控制方法是什么？

5、如何正确评估我国商业银行的信贷资产质量？（以小论文形式完成） 6、描述商业银行对企业贷款的管理过程？

第六章个人信贷及其管理

教学目的与要求：通过教学，使学生了解发展个人信贷的意义，个人信贷的种类及特点；掌握个人贷款信用分析的主要内容及方法；把握对个人贷款管理的基本内容及要求。

基本知识点：个人贷款的种类和内容，个人贷款的信用状况分析，对个人贷款的风险管理以及我国商业银行个人信贷的发展现状和前景。

重点与难点：重点及难点是如何对个人贷款的信用进行分析，以及对个人贷款如何进行风险控制和管理。课时数：6

第一节个人贷款的种类和内容

一、个人贷款种类和内容 1、居民住宅抵押贷款 2、非住宅抵押贷款 1)分期还款的贷款 2）一次性还款的贷款

3）信用卡贷款：信用卡是指任何可以随时和反复用来借款或以信用形式购买商品及服务的卡、磁盘和其他工具。二、特点

1、利率水平高；

2、规模呈现周期性； 3、借款人缺乏利率弹性三、个人贷款的定价 1、消费贷款利率的确定主要包括： i. 年百分率法 ii. 单一利率法

iii. 贴现率法 iv. 追加贷款率法 v. 补偿余额要求。 2、可变利率消费者贷款的运用

第二节个人贷款的信用分析

一、财务分析（一）内容 1、分析未来的还款来源或抵押品，界定资产的所有权和确定资产的价值、稳定性和流动性，通过个人纳税申报表上的信息确定客户的收入。 2、分析负债和费用，确定财务报表内容的准确性和完整性，明确客户的还款方式 3、综合分析：运用财务报表所获得的信息综合评价客户的流动资金状况（二）达到的目的 1）验证财务报表中数据的真实性 2）确定一个或几个可能作为抵押品的流动性资产 3）确定还款方式和还款来源 4）确定担保人的还款能力二、资产分析

（一）确定评估范围（二）具体分析 1、流动性资产分析: 主要包括： A、现金

B、大额可转让存单和储蓄存单 C、可转让证券。 2、不动产分析 3、应收贷款分析 4、人寿保险 5、退休基金 6、私人财产 7、其他资产三、收入分析四、负债分析 1、信用卡分析 2、营业负债分析 3、其他贷款和负债分析

4、其他信息五、综合分析

1、调整资产负债表； 2、进行比率分析。 1）速动比率 2）调整后的所有者权益与资产比率。

第三节个人贷款的风险管理

一、完善个人贷款保证制度 1、确定高质量的抵押物； 2、产权和控制权的鉴定； 3、担保人评估。

二、建立以资信评估为基础的个人贷款决策机制 1、财务分析 2、非财务分析

三、建立客户信息档案库 1、客户的基本财务信息； 2、客户的社会信息； 3、客户的信贷历史

4、客户的担保人和抵押品信息

第四节我国商业银行个人信贷的发展现状及前景

一、我国个人贷款产生和发展的背景二、我国个人贷款的现状及其前景展望

关键词：个人贷款客户关系管理系统信用卡

复习思考题：

1、如何对个人的资产进行分析？ 2、个人贷款操作的一般程序有哪些？

3、我国个人贷款发展的现状及前景分析（以小论文的形式完成）？或我国商业银行个人贷款开展过程中存在哪些障碍？如何进一步发展我国的个人贷款？

4、信用卡贷款在个人贷款中的地位如何？如何发展银行信用卡贷款？

第七章商业银行的证券投资管理

教学目的与要求：通过教学，使学生了解银行证券投资的种类，影响投资选择的主要因素；认识证券投资的目的；掌握证券投资的收益来源及计算方法，投资风险的表现及测度；掌握证券投资的一般策略。

基本知识点：商业银行证券投资的基本知识和一般策略，在证券投资过程中所面临的收益和风险的分析以及对银行业和证券业分离和融合。

重点与难点：重点是如何正确处理证券投资中的收益与风险关系，证券投资的策略。难点是证券投资的方法。课时数：3

第一节商业银行证券投资概述

一、证券投资的概念和目的（一）概念 1、证券

证券是各类经济权益凭证的统称，是用来证明证券持有人有权按其所载取得相应收益的证书。 2、证券投资

证券投资是指为了获取一定收益而承担一定风险，对有一定期限规定的资本证券的购买行为。（二）目的 1、获取收益 2、分散风险 3、增强流动性。二、证券投资的种类（一）债券 A、债券：

定义：又称国家债券，是指由财政部发行的借款凭证，按其发行对象可分为公开销售债券和指定销售债券。

B、机构债券：是指除外，其他部门和有关机构发行的借款凭证

C、地方债券：是以下的各级地方发行的债务凭证，分为普通债券和收益债券。

（二）公司债券：是公司为筹措资金而发行的债务凭证，发行债券的公司向债券持有者作出承诺，在指定的时间，按票面金额还本付息。

（三）股票：定义：是股份公司发行的证明股东在公司中投资入股并能据此获得股息的所有权证书，它表明投资者拥有公司一定份额的资产和权利。

（四）商业票据：是由一些信誉卓著的大公司发行的商业票据，它们的安全性比企业贷款高，期限短，流动性强，也是商业银行证券投资的一种形式。

（五）银行承兑票据：是银行对从事进出口等业务的客户提供的一种信用担保，银行承诺在任何条件下都会偿付其客户的债务，并从中收取费用。

（六）创新的金融工具：如金融期货、期权、资产证券化等。

第二节商业银行证券投资的收益与风险

一、商业银行证券投资的收益（一）证券投资收益率 1、票面收益率 2、当期收益率：证券票面收益额与证券现行市场价格的比率 3、到期收益率：当期收益率与资本收益率之和。（二）证券投资收益曲线二、商业银行证券投资的风险

（一）根据风险是否能通过证券组合加以消除进行划分 1、系统风险：是指对整个证券市场都产生影响的风险。

2、非系统风险：指存在于个别投资证券或个别类别投资证券的风险。（二）按风险的来源进行划分 1、内部经营风险 1）个人风险 2）财产风险 3）经营风险 4）责任风险 2、外部风险 1）信用风险 2）市场风险 3）利率风险 4）购买力风险 5）流动性风险。

第三节银行业与证券业的分离与融合

一、金融机构的混业经营与分业经营 1、金融机构经营的演变过程 1） 1933年以前 2） 1933～1980年 3） 1980年至今 2、主要表现 1）放松对银行和非银行金融机构的业务领域或资产组合的 2）各类金融机构间的业务互溶 3、混业经营的原因 1）资金的供求状况发生了根本性的变化

2）国债市场的发展促进了资金分流 3）金融创新模糊了银行业、证券业、信托业的传统界限 4）新技术对金融机构提出规模经济的要求

关键词：证券投资风险混业经营分业经营

复习思考题：

1、如何正确处理银行证券投资的收益与风险关系？ 2、商业银行证券组合结构的合理性探讨（讨论）

3、从经济发展和金融创新的角度解释银行业和证券业的分离与融合？

第八章商业银行资产负债管理理论与实践

教学目的与要求：通过教学，使学生了解银行资产负债管理的基本理论和基本方法；掌握利率风险管理的基本理论和方法；认识商业银行资产负债比例管理的意义；掌握资产负债比例管理的指标体系及其运用。

基本知识点：资产负债管理的基本理论与发展，资产负债管理的方法，利率风险管理的基本内容和我国国有商业银行资产负债管理的现状。

重点与难点：重点及难点是利率风险管理的方法，特别是利率的敏感性分析，持续期缺口的适用以及如何运用衍生工具对冲利率风险。课时数：3

第一节商业银行资产负债管理理论与发展

一、资产管理理论（Asset Management Theory）： 1、商业贷款理：（真实票据理论）：产生于200多年前 1）观点：银行放款应该主要是短期、商业性的自偿性贷款，并有真实的商业票据为凭 2）结果：银行只发放短期易变现的贷款，收益能力较弱 3）局限性： A、忽视了活期存款余额具有相对稳定性，而使银行资产过多集中于盈利性较差的短期自偿性贷款上。 B、忽视了贷款需求的多样性 C、忽视了贷款清偿的外部条件 2、资产转移理论：20世纪初提出 1）观点：银行能否保持资产的流动性，关键在于资产的变现能力，而保持资产流动性的最好方法是持有可转换的资产，从而保障了银行在需要流动性时能够迅速转化为现金 2）结果：银行将资产业务拓展到了证券工具上，增加了利润来源

3）局限性： A、过分强调通过运用可转换资产来保持流动性，了银行高盈利资产的运用。 B、可转换资产的变现能力在经济危机时期或证券市场需求不旺盛的情况下回受到损害，从而影响银行的流动性和盈利性。 3、预期收入理论：二战以后，产生于20世纪40年代 1）观点：借款的偿还是以借款人未来收入为基础，如果一项投资的未来收入有保证，哪怕是长期借款仍然可以保持流动性。相反，如果一项投资的未来收入没有保证，即使是短期贷款也有违约风险。 2）结果：推动了商业银行业务经营向中长期设备贷款、分期付款的不动产贷款、消费贷款以及设备租赁等方向扩展。 3）缺陷：对借款人未来收入的预测是银行主管判断的经济参数，事实上，随着客观经济条件及经营状况的变化，借款人实际未来收入与银行的主观预测量之间会存在偏差，从而使银行的经营面临更大的风险。

二、负债管理理论（Liability Management Theory） 1、产生的背景

负债管理理论源起于20世纪五六十年代的技术革新，为了维持与客户的关系，银行必须满足客户的借款需求。 1）金融机构间竞争的需要 2）规避利率监管 2、观点：主张银行可以积极主动通过借入资金的方式来维持资产流动性，银行无需保持经常性的、大量的准备金，需要时可用借款来支付 3、结果：开创了保持银行流动性的新途径，发展了主动型负债，银行开始根据资产的需要来调整负债 4、缺陷： 1）提高了融资成本 2）增加了经营风险 3）不利于稳健经营

三、资产负债综合管理理论：产生于20世纪70年代末80年代初

观点：商业银行只有根据经济的变化，通过资产结构和负债结构的共同调整，通过对资产负债两方面的统一协调管理，才能实现盈利性、安全性和流动性的均衡，为银行谋取最大利益。

四、资产负债外管理理论：产生于20世纪80年代以后

观点：1）银行在存贷款业务之外，可以开拓多样化的金融服务领域，如期货、期权等多种衍生工具的交易。

2）主张将原本资产负债表内的业务转化为表外业务，如将贷款转让

给第三者，将存款转售给急需资金的单位等。

第二节资产负债管理方法

一、资金总库法（The Pool of Fund Approach,POF法）

1、主要内容：不管资金来源的期限长短如何，银行将来自各种渠道的资金汇集起来，形成一个资金池，将资金池中的资金来源作为一个整体按优先次序进行分配。 2、分配次序： 1）首先，保证充分的一级储备 2）其次，保证二级储备，以应付近期内的现金需求和其他资金需求 3）再次，满足顾客的信贷需求 4）最后，购买长期证券 4、优点：简单易懂，管理成本抵 5、缺点：比较死板保守，未考虑到资产负债表中各个项目之间的相互关系，过分看重银行流动性的需要而牺牲了盈利。二、资金分配法（The asset-Allocation Approach）

1、主要内容：承认不同的资金来源有不同的流动性需求，银行可以按照各种资金来源的法定准备金要求和流通速度进行资产分配。 2、图示： 3、优点：相对简单，易掌握，可降低流动性储备 4、缺点： 1）把贷款作为完全不流动的资产来处理，从而高估了银行流动性需求 2）它以存款的流通速度作为标准分配资金，但实际上在活期存款中，也存在长期稳定的金额可用于高收益的长期资产，这样会导致高估流动性需求，从而降低收益。 3）比较死板，没有考虑存款和贷款的季节性变化三、线性规划法（The linear Programming Approach）

1、具体做法：先选择一些目标变量的值，在一定的约束条件下，使其目标函数最大或最小。运用于银行管理，则是确定一组资产负债的量，在一定的流动性和管理等约束条件下，使利润最大。 2、步骤： 1）建立目标函数； 2）建立约束条件； 3）求解线性模型。 4）优缺点分析。

3、例：（略）

第三节利率风险管理

一、资金缺口管理

（一）衡量资产负债利率敏感程度的两种指标： 1、资金缺口（GAP）：

GAP = RSA – RSL 2、利率敏感比率（SR）： SR = RSA / RSL

（二）利用GAP管理利率风险（实际操作中存在困难） 1、主动型管理 2、防御型管理二、持续期缺口管理（一）持续期（D）

持续期是固定收入金融工具的所有预期现金流入量的加权平均时间，或是固定收入金融工具未来的现金流量相对于其价格变动基础上计算的平均时间。

（二）持续期缺口管理： 1、持续期缺口（DGAP）： DGAP = DA - UDL

其中：DA：资产的平均存续期 DL：负债的平均存续期

UDL：负债资产系数 = 总负债/总资产

2、持续期缺口管理：就是银行通过调整资产负债的期限与结构，采取对银行净值有利的持续期缺口策略来规避银行资产与负债的总体利率风险。 1）主动型持续期缺口管理 2）防御型持续期缺口管理

目前，我国国有商业银行资产负债管理主要适用2002年的贷款五级分类法。

关键词：资产负债管理资产负债外管理利率风险管理资金缺口及管理，持续期缺口及管理复习思考题：

1、银行资产负债管理有哪些？

2、利率敏感性分析的主要内容是什么？ 3、试述持续期缺口管理的优缺点？

第九章商业银行的中间业务与表外业务

教学目的与要求：通过教学，使学生了解商业银行中介业务、表外业务的

含义、种类及管理；了解商业银行的主要中介业务有哪些；掌握中介业务的性质、变化及表外业务的基本性质，特点以及与中介业务的关系；把握中介业务的主要特征，认识我国商业银行中间业务、表外业务发展的现状及前景。

基本知识点：中间业务的性质、特点及种类，结算、信托、租赁、代理和信用卡业务的操作程序以及我国商业银行中间业务的发展现状。

重点与难点：重点是掌握中介业务的基本性质及其发生的变化，通过中介业务基本特征的分析，搞清楚中介业务与银行的资产、负债业务的区别及其关系；把握住表外业务的基本特征以及表外业务与中介业务的关系，如何发展我国中间业务与表外业务。课时数：6

第一节商业银行的中间业务

一、中间业务

（一）定义：银行不运用自己的资金而代客户办理收付和其他委托事项并收取手续费的业务。如：结算、信托、租赁、代理、咨询等。（二）性质： 1、居间的地位

2、是银行的“或有资产”、“或有负债” 3、以收取手续费的形式获得收益；

4、中间业务具有经济效益、社会效益和综合效益。（三）特点：

1、成本低、收益高、易开展、风险少、收入稳定、安全可靠。 2、以接受客户委托的方式开展业务。 3、创造了新的信用形式。 4、中间业务的交叉性。

5、充分利用了商业银行的资源。二、几种主要的中间业务（一）国内结算业务

1、结算是指商业银行通过提供结算工具，如本票、汇票、支票等，为购销双方或收付双方完成货币收付、转账划拨行为的业务。 2、结算的作用

3、结算的原则和纪律 4、国内结算的工具

1）银行本票：是指由申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城范围内进行商品交易、劳务供应以及办理转帐结算或支取现金的票据，企事业单位和个人都可办理。

2）支票：是银行活期存款的存户签发给收款人办理结算或委托其开户银行

将款项无条件支付给收款人或持票人的票据。 3）汇票：

A：银行汇票：是银行向客户收妥款项后，签发给持往异地办理转帐或支取现金的票据。

B、商业汇票：是收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据 5、结算的方式：（略）（二）信托业务 1、特征：

1）以资财为核心。 2）以信用为基础。 3）具有多边关系。 4）收益具有双向性。 5）信托资财具有性。 2、职能与原则

1）财务管理职能，即代委托人管理和处理财产； 2）融通资金的职能，即作为中介筹集和融通资金；

3）信用服务职能，即为客户提供发行股票、债券，办理执行遗嘱、信用签证等各种相应服务。 3、主要形式 1）信托存款。 2）信托贷款。 3）信托投资。 4）委托存款。 5）委托贷款。 6）委托投资。

7）公益基金信托、劳保基金信托。 8）个人特约信托。 9）证券投资信托。

10）动产或不动产信托。 11）公司信托。（三）租赁业务 1、性质 1）融物与融资结合 2）信用和贸易相结合 3）银行资本与产业资本交织在一起，发挥着双重作用。 2、特征 1）租赁物使用权和所有权分离

2）具有独特的资金运动形式 3）租金的分次归流 4）涉及到三个当事人，两个或两个以上合同 5）租人具有对租赁物的物的选择权。 3、主要形式 1）融资性租赁：又称为金融租赁，是由商业银行出资购买承租人选定的设备，并按协议将设备出租给承租人使用。

按出租和承租双方的情况可分为：直接租赁、杠杆租赁、转租赁、回租租赁和收益合成租赁。

2、服务性租赁：也称为操作性租赁或经营性租赁，适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新较快或使用频度不高的设备。（四）代理业务

1、定义：代理业务是指商业银行接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。 2、主要种类和内容 1）代理收付款业务

主要包括：代理发放工资、代理收付款项、代理医疗保险业务、代理保险业务和个人分期付款业务等。 2）代理融通业务

主要包括：收买或代收应收账款，对商品的买方进行资信调查，对债权进行管理、催收以及对卖方周转性融资等业务。 3）现金管理 3、其他代理业务（五）信用卡业务 1、概念：

信用卡是银行或公司签发的证明持有人信誉良好，可以在指定的商店或场所进行记账消费，如购买商品、支付劳务，或在指定地点支取现金的一种信用凭证。

信用卡是消费信贷的一种形式。 2、信用卡的功能 1）转账结算 2）储蓄 3）汇兑 4）消费贷款 3、我国商业银行发行的信用卡三、中间业务发展现状

（一）推动中间业务发展的主要外部因素

1、社会经济活动对信用中介多样化的需求在增加。

2、金融业竞争日益加剧。

3、国家对金融机构的资本比率监管更为严格。 4、银行经营风险的不断增加。 5、科学技术的发展和应用。

（二）中间业务的性质发生的一些变化 1、从不占用资金到占用资金。 2、从不垫款到垫款。

3、出售无形资产——信用。 4、承当风险。

5、出现衍生金融工具交易和新的权利业务形式。（三）中间业务与相关概念的比较 1、表外业务与中间业务 2、金融创新与中间业务 3、新业务与中间业务

（四）中间业务的发展现状（实证分析）

第二节商业银行的表外业务

一、表外业务：

（一）概念：是指商业银行所从事的不列入资产负债表而且不影响资产负债总额的经营活动。（二）种类： 1、金融担保和类似的或有负债 2、承诺：是银行作出的未来承担某种债权债务的允诺。分为： A、不可撤销的承诺：如：资产出售和回购协议、直接远期购买、不可撤消循环授信额度、债券发行便利等。 B、可撤销的承诺：如：授信额度和未使用的透支便利。 3、与利率或汇率有关的或有项目：

主要有：金融期货、期权、互换和远期利率协议等二、资产证券化（一）产生

资产证券化起源于20世纪70年代美国的住房抵押贷款证券化。

（二）概念：是指银行将具有共同特征的流动性较差的盈利资产如贷款、应收款等集中起来，以此为基础出售具有投资特征的证券的行为。（三）作用 1、积极作用

1）资金来源多样化，降低融资成本

2）提高资本充足率。 3）获取服务费收入。 4）降低利率风险。 2、消极作用

1）加剧银行对高质量贷款的竞争 2）加剧银行吸收存款资金的竞争 3）贷款增长率下降

（四）资产证券化运作程序 1、成立特殊目的的信托机构。

2、由信用评级机构审查贷款和评估贷款质量。 3、确定证券形式，选择包销机构。 4、构造和推销证券化的资产。（五）不良资产的证券化

1、不良资产证券化是各国处理不良资产的共同选择 2、美国解救信托公司是不良资产证券化的成功典范 3、对比我国的四大资产管理公司进行比较。三、商业银行表外业务的风险及其管理（一）表外业务风险

具有隐蔽性不易被监管部门和内部稽核人员发现，甚至会给银行带来灭顶之灾，如1995年巴林银行倒闭事件。（二）表外业务的管理

1、商业银行对表外业务的管理。 2、金融当局对表外业务的监管。

3、《巴塞尔协议》对表外业务的监管。四、我国商业银行表外业务

（一）我国银行业表外业务及管理现状 1、主要表外业务 1）信用保函 2）银行保函 3）承兑业务 4）备用信用证 2、管理

1）澄清表外业务的概念，罗列出国内已经存在及可能会出现的表外业务项目，并要求各银行在资产负债表下反映表外业务状况，便于中国人民银行监管。

2）采用资本充足率管理方法对表外业务实施监管。

3）规定资本构成和各类资产的风险权重，确定风险资产转换系数并尽量符合国际标准，以利于国际间的比较。

（二）我国商业银行表外业务落后的原因分析

1、银行在金融市场居垄断地位，市场竞争不充分。 2、表内业务是银行收入的绝对支柱。 3、开展表外业务的外部环境不成熟。（三）我国商业银行表外业务的前景 1、来自金融全球化、一体化的推动力。 2、经济发展为表外业务提供了广阔的空间。 3、银行经营机制转轨的迫切需要。

关键词：表外业务资产证券化资产管理公司

复习思考题：

1、比较商业银行中间业务与表外业务？

2、我国表外业务发展的趋势及对策（以小论文形式完成）

3、结合国际上不良资产证券化的经验，谈谈你对我国不良资产证券化的看法？

第十章商业银行国际业务

教学目的与要求：通过教学，使学生了解国际结算，外汇负责，国际银团货款，项目融资等的基本概念；了解国际结算的支付工具；掌握国际结算的基本方式、国际贸易融资的基本方式和外汇买卖的方式；掌握国际银团贷款，项目融资的基本特点及其操作。

基本知识点：国际结算业务，外汇买卖业务，国际银团贷款、项目融资以及投资银行业务。

重点与难点：重点是掌握国际结算的基本方式及其操作程序，外汇买卖的方式。难点是外汇衍生工具买卖业务，包括外汇掉期、期货，期权业务的特点及操作要求。课时数：3

第一节国际结算业务

一、国际结算业务的含义和内容 1、含义：国际结算就是用货币收付来清偿位于不同国家当事人之间的债权债务分析以及实现资金转移的行为。 2、内容：

主要包括：支付工具及结算方式的选择与运用、各种单据的处理与交接、贸易货款与劳务价款的结算、为贸易服务的融资方式、信用担保、以银行为中心的现代化的资金清算系统等多项内容。二、以商业银行为中心的多边清算制度

以美元为例，说明以商业银行为中心的国际多边清算上如何进行的。三、国际结算的支付工具

1、汇票（Bill of Exchange or Draft）。

2、本票（Promissory Note）和支票（Cheque）。 3、信用卡（Credit Card）。四、国际结算的基本方式

（一）顺汇方式——外汇支付型。

1、基本当事人：汇款人、收款人、汇出行和解付行。 2、按照所使用的支付工具，又分为：电汇、信汇和票汇。（二）逆汇方式——外汇收取型。 1、托收方式

2、信用证（Letter of Credit,L/C）方式五、环球银行金融电讯系统（SWIFT）

SWIFT系统是国际银行之间通过计算机网络系统传输资金汇划和业务往来的电讯系统，是一个非营利性合作组织，于1975年5月按比利时法律在布鲁塞尔注册成立，1977年5月3日正式投入运行。中国银行1982年加入该组织并成为会员银行。其优点在于：迅速便捷传递；安全可靠；收费低廉。

第二节外汇买卖业务

一、即期外汇买卖业务

1、外汇牌价：外汇牌价是外汇买卖使用的交易价格，由买价和卖价组成。 2、即期外汇买卖业务的功能：实现货币之间的即时兑换。二、远期外汇买卖业务 1、远期汇率定价。

2、远期外汇业务的功能：套期保值和投机。三、外汇衍生工具买卖业务

1、外汇掉期业务（Foreign Exchange Swap）。 2、外汇期货业务（Foreign Exchange Futures）。 3、外汇期权（Foreign Exchange Options）。

第三节国际银团贷款

一、国际银团贷款的产生和发展

国际银团贷款产生于20世纪60年代后期，有一定的历史背景。二、国际银团贷款的种类 1、定期贷款。 2、循环贷款。

3、直接银团贷款。

4、间接银团贷款。 5、备用贷款。

6、以备用信用证提供担保的贷款。三、国际银团贷款的参与者 1、牵头银行。 2、管理行。 3、代理行。 4、一般参与行。 5、安排行。

四、国际银团贷款的操作 1、操作程序 2、贷款协议 3、成本分析。

第四节项目融资

一、项目融资：项目融资是一种依赖项目的资产和现金流量，贷款人没有完全的追索权，资金回报和费用较高的新型的大型工程项目融资方式。二、项目融资的参与各方 1、项目发起人 2、项目公司 3、贷款银行 4、承建商 5、供应商 6、项目产品购买者 7、保险公司 8、融资顾问 9、工程银行 10、东道国。

三、项目融资结构和融资合同 1、项目融资结构 2、融资协议

第五节投资银行业务

一、国际债券业务 1、国际债券市场

主要包括：扬基债券市场、武士债券市场、伦敦债券市场。 2、欧洲债券市场

二、商业银行国际债券业务

（一）提供财务顾问服务

1、帮助发行人选择牵头行，确定发债市场和发行条件。

2、向发行人推荐评级机构，充当发行人的评级顾问，协助发行人进行程序的办理和信息方面的服务。（二）提供承销服务。三、企业并购业务

1、来自企业并购的资金需求。 2、银行在企业并购中的作用。

四、外资银行在我国的业务发展现状与趋势

关键词：结算外汇银团贷款项目融资

复习思考题：

1、国际结算的主要支付工具是如何进行运用的？ 2、外汇买卖的特点及外汇买卖方式的比较？

第十一章商业银行的财务分析与业绩评价

教学目的与要求：通过教学，使学生了解银行财务报表的种类、内容及结构；掌握银行财务分析的几种基本方法；掌握银行经营业绩的衡量

基本知识点：银行的资产负债表、损益表和现金流量表的分析以及银行的财务分析。

重点与难点：重点是掌握银行财务分析的基本方法，尤其是财务比率分析的方法，以及分析经营业绩的盈利分解分析法。课时数：3

第一节银行的资产负债表

一、资产负债表的结构二、银行资产负债表的内容 1、资产——资金运用

主要包括：现金资产、准备金、证券投资、贷款、固定资产和其他资产。 2、负债与股东权益——资金来源

主要包括：存款、非存款负债、其他负债和股东权益（净值）。

第二节银行的损益表

一、损益表的结构二、损益表的主要内容 1、收入

主要包括：利息收入、手续费收入和其他营业收入。

2、支出

主要包括：工资与福利、使用费开支和其他营业费用。 3、利润

第三节银行的现金流量表

一、现金流量表的结构二、现金流量表的主要内容 1、来自经营活动的现金流量 2、来自投资活动的现金流量 3、来自融资活动的现金流量

第四节银行财务分析的几种主要方法

一、几种常用的财务比率

1、资金实力分析，主要考核指标是存款-资产比率。

2、清偿力分析，主要考核指标是备付金比率、短期可销售证券与总资产的比率、流动比率、预计中的资金流入-流出比率。

3、风险分析，主要考核指标是流动性风险比率、利率风险比率、信用风险比率和资产风险比率。

4、经营效率分析，主要考核指标是资产使用率、财务杠杆比率。

5、经营成果分析，主要考核指标是资产收益率、资本收益率、银行利润率和银行利差率。二、结构分析三、同业比较分析

第五节银行的盈利能力分析

一、银行盈利能力分析的重要性二、提高银行盈利能力的途径

1、改善负债结构，降低付息负债总的利息支付水平；

2、改善资产结构，通过适当的资产组合，增加有息资产的收益水平； 3、提高其他业务收入，增大银行总体盈利规模。三、主要方法：盈利分解分析法（举例说明）

分析银行盈利能力时，不仅要分析资本收益率和资产收益率的变动趋势，而且还要把盈利能力分解，找出盈利的主要来源和影响盈利的问题区域。

关键词：资产负债表损益表现金流量表盈利分解分析法

复习思考题：

1、商业银行财务分析中风险分析的主要内容

2、分析银行经营业绩的盈利性比率有哪些？主要含义是什么？

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