多选题
1、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有()。 A．固定资产减值损失 B．无形资产减值损失 C．长期股权投资减值损失 D．持有至到期投资减值损失
多选题
2、采用权益法核算时，可能计入“长期股权投资――损益调整”科目贷方发生额的是()
A．被投资企业实现利润 B．被投资企业发生亏损 C．被投资企业提取盈余公积金 D．投资企业收回投资
多选题
3、采用权益法核算长期股票投资时，“长期股权投资――股票投资”科目的借方登记的内容有()。 A．初始投资成本 B．分得的现金股村 C．股票权益的增加 D．股票权益的减少 E．摊销股权投资差额
单选题
4、采用成本法核算长期股权投资的隋况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当()。
A．贷记“长期股权投资”科目 B．借记“资本公积”科目
C．借记“投资收益”科目 D．不作处理
多选题
5、下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有()。
A．广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入
B．与商品销售收入分开的安装费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入
C．对附有销售退回条件的商品销售，如不能合理地确定退货的可能性，则应在售出商品退货期满时确认收入
D．劳务开始和完成分属于不同的会计年度且劳务结果不能可靠估计的情况下，如已发生的劳务成本预计能够补偿，则应在资产负债表日按已发生的劳务成本确认收入
E．企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分无论是否能够区分且能够单独计量，均应当将其作为销售商品处理
单选题
6、内部转移价格包括市场价格、协商价格、双重价格和成本转移价格，下列说法正确的是()。
A．如果采用市场价格作为内部转移价格，市场价格是根据产品或劳务的市场价格作为基价的价格
B．协商价格的上限是市价，下限是单位成本
C．采用双重价格作为内部转移价格，意味着供应方采用最高市价，使用方采用最低市价
D．采用成本转移价格作为内部转移价格时，标准成本加成的形式能够明确揭示成本与产量的关系
简答题
7、甲公司于2005年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。
甲公司所购入债券的面值总额为5000万元，票面年利率为5%，市场实际利率为6%，甲公司以4789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。该债券按年支付利息，债券到期偿还本金和最后一期利息。甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息，债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息。 要求：
(1)编制甲公司购买乙公司债券的相关的会计分录。
(2)按年计算甲公司持有该债券的摊余成本、当期分摊的利息调整金额，以及应摊销的利息调整金额(填入下表)，并编制2005年和2009年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录。
单位：万元
年份年初摊余成本实际利息票面利息年末摊余成本当期摊销的利息调整金额 2005 2006 2007 2008 2009 合计
单选题
8、A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券3年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1011.67万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。2008年12月31日，A公司应确认的投资收益为()万元。 A．58.90 B．50 C．49.08 D．60.70
单选题
9、甲公司持有乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响。甲公司于20×7年12月1日与丙公司签订了股权转让协议，根据该协议，甲公司将其持有的乙公司30%的股权以4500万元的价格转让给丙公司，该项股权投资在该日的账面价值为3000万元，其中，损益调整为500万元，其他权益变动为300万元，未发生减值损失。在不考虑相关税费的情况下，甲公司因处置该项投资所产生的投资收益为()万元。 A．1500 B．1800 C．2000 D．2300
单选题
10、被评估企业以无形资产向A企业进行长期投资，协议规定投资期是10年，A企业每年以运用无形资产生产产品销售收入的5%作为投资方的回报，10年后投资方放弃无形资产产权。评估时此项投资已满5年，评估人员根据前5年A企产品销售情况和未来5年市场预测，认为今后5年A企业产品销售收入保持在200万元水平，折现率为12%，则该项无形资产的评估值最有可能是()元。 A．180240 B．72099000 C．360480 D．500000
简答题
11、设在珠海的某外商投资企业（产品出口企业），注册资本3000万元（中方与外方的资本比例为7：3），经营期限15年。1997年5月投产，1997～2004年的生产经营情况见下表：
该企业适用的增值税税率17％，企业所得税税率15％（本题不考虑地方所得税）。自投产年度起，出口产品占总收入比例均超过70％。
2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入总额760万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8500万元，实现会计利润60万元，应
纳税所得额为60万元，缴纳企业所得税6万元。年度终了聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：
（1）税务机关税收检查发现2004年企业少计收入，应补缴所得税款3万元，缴纳罚款1.50万元，已经支付并在利润总额中扣除；
（2）直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额100万元，支付销售产品有关的运输费用15万元，取得运费发票，企业未作账务处理和税务处理；
（3）发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元；
（4）技术开发费90万元（2004年的技术开发费45万元）中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元，已据实扣除；税务机关核准该技术专利按5年摊销。
（5）账面有长期投资股权投资300万元。但本年实际已经处理了该投资，并取得转让收入310万元，企业没有做账务处理。
（6）6月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，企业支付运输费2万元和保险费5万元，取得发票，企业对此未作账务处理；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元，直接向某学校捐赠20万元；
（8）分回境外投资利润34万元，企业未进行账务处理（分回利润的境外所得税率28%）；
（9）本年购得一套国产设备做生产设备自用，发票价格10万元，增值税为1.7万元；运费、保险费共3万元。
要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算1997～2004年该企业应缴纳的企业所得税总和； （2）计算销售产品业务影响流转税金额； （3）计算交际应酬费应调整应纳税所得额； （4）计算因技术开发费事项所调整的应税所得额； （5）计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额； （6）计算分回投资应补所得税额；
（7）计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额；
（8）假定该企业将税后利润全部分配，外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本，计算再投资退税额。
多选题
12、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有()。 A．收到股票股利 B．被投资企业发生亏损 C．计提长期股权投资减值准备
D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资
简答题
13、某产品本月成本资料如下： (1)单位产品标准成本：
本企业该产品预算产量的工时用量标准为1000小时，制造费用均按人工工时分配。(2)本月实际产量20件，实际耗用材料900千克，实际人工工时950小时，实际成本如下： 要求：
(1)填写标准成本卡中用字母表示的数据； (2)计算本月产品成本差异总额； (3)计算直接材料价格差异和用量差异； (4)计算直接人工效率差异和工资率差异； (5)计算变动制造费用耗费差异和效率差异； (6)采用两差异法计算固定制造费用差异。
单选题
14、下列哪项不是筹资活动产生的现金流量()。 A．取得借款收到的现金 B．偿还债务支付的现金 C．处置固定资产收回的现金 D．分配股利支付的现金
多选题
15、从资产负债表看，()可能导致流动资产增加。 A．商业信用的减少及改变 B．季节性销售增长 C．长期销售增长 D．资产效率下降 E．固定资产重置及扩张
多选题
16、案例一(一)资料甲公司2011年年初产品存货成本为300000元，2011年年末产品存货成本为200000元，当年结转的生产成本为3100000元。财务部门测算发现，公司的存货周转率低于行业平均水平，低的存货周转率可能是由于库存管理不力等原因导致。公司管理层决定引入经济订货批量法以加强存货管理，并准备在A材料的管理中进行试点。根据预测，2012年，甲公司需要A材料800000件，A材料的年储存成本为10元/件，平均每次订货成本为3600元，该材料全年平均采购单价为2.4元/件，且不存在数量折扣，也不会出现陆续到货和缺货现象。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案下列有关存货管理的说法中，正确的为______。 A．存货的增加会减少企业的资金占用
B．良好的存货管理可以合理控制存货水平，降低存货成本 C．ABC分类管理法是存货管理的方法之一 D．存货管理应保证企业生产经营的正常进行
单选题
17、下列哪一项属于会计法律______ A．企业会计准则 B．总会计师条例 C．企业会计制度 D．会计法
多选题
18、下列关于金融资产的后续计量的表述中，正确的有()。
A．资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益
B．持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入当期损益
C．资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积
D．资产负债表日，货款和应收款项应当以公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益
多选题
19、下列关于内部转移价格的表述中，正确的有()。
A．在中间产品存在完全竞争市场时，市场价格是理想的转移价格 B．如果中间产品没有外部市场，则不宜采用内部协商转移价格
C．采用变动成本加固定费作为内部转移价格时，供应部门和购买部门承担的市场风险是不同的
D．采用全部成本加上一定利润作为内部转移价格，可能会使部门经理作出不利于企业整体的决策
多选题
20、我国组建金融资产管理公司的主要目的是()。 A．改善四家国有独资商业银行的资产负债情况 B．对符合条件的企业实施债权转股权 C．实现不良贷款价值回收最大化 D．为企业提供最优金融服务 E．获取最大的利润
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1-答案：A,B,C
[解析] 因资产减值而确认的损失，在以后会计期间不得转回，但并不包括存货、金融资产等资产，这些资产减值损失确认后，在其价值恢复时仍可转回。
2-答案：A,B,D 暂无解析
3-答案：A,C 暂无解析
4-答案：D
[解析] 成本法下，被投资单位发生亏损时，投资单位不用作账务处理。
5-答案：B,C,D
[解析] 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。
6-答案：A
[解析] 采用市场价格作为内部转移价格，市场价格是根据产品或劳务的市场价格作为基价的价格，所以A的说法正确。协商价格的上限是市价，下限是单位变动成本，所以， B的说法错误；双重价格包括双重市场价格和双重转移价格，“供应方采用最高市价，使用方采用最低市价”仅仅是针对双重市场价格而言的，所以，C的说法错误；采用成本转移价格作为内部转移价格时，如果采用标准变动成本的形式，能够明确揭示成本与产量的关系，便于考核各责任中心的业绩，也利于经营决策，所以D的说法错误。
7-答案： 暂无解析
8-答案：A
[解析] A公司2008年1月2日持有至到期投资的成本=1011.67+20-50=981.67(万元)，2008年12月31日应确认的投资收益=981.676%=58.90(万元)。
9-答案：B
[解析] 在长期股权投资采用权益法核算的情况下，长期股权投资的账面价值随着被投资单位所有者权益的变动而变动，即被投资单位所有者权益变动时，投资企业按照其持股比例计算应享有或应分担的部分，并确认为投资收益或直接计入权益。处置该项长期股权投资时，对于原直接计入权益的部分转入当期损益。本题计算为：4500-3000+300=1800(万元)。
10-答案：C 暂无解析
11-答案： (1)1997～1998年免税；]999～2001年减半；2002～2004属于产品出口企业，仍可减 半征收.减半后执行l0％税率。 1997～2004年应纳税额=(50-12+89)×7.5％+(78+80)×10％=25.33(万元) (2)销售产品应缴纳增值税=100÷(1+17％)×17％-15×7％=13.48(万元) (3)交际应酬费税前扣除额=[7800+100÷(1+17
％
)]×3‰+3+500×10‰+260×5‰=23.66+3+5-9
1.3=32.96(万元) 交际应酬费应调增应税所得额=100-32.96=67.04(万元) (4)技术开发费中的30万元，属于无形资产，应作会计调整。 应税所得调增额=30(万元) 当年该无形资产应该摊销的费用=30÷5÷2=3(万元)，所以该年技术开发费=90-30+3=63(万元) 增长率=(63-45)÷45×100%=40％>10％，故可加扣50％即31.5万元。 因技术开发费事项所调减应税所得额=31.5+3-30=4.5(万元) (5)直接捐赠不得扣除，通过教育部门的捐赠可全额扣除，捐赠调增应税所得为20万元 接受捐赠事项应调增应纳税所得额=20+3.4=23.4(万元) 股权转让应调增应税所得=310-300=10(万元) 合计应调增应纳税所得额=23.4+l0+20=53.4(万元) (6)境外分回利润应补税额=34÷(1-28％)×(33％-28％)=2.36(万元) (7)本年境
内
生
产
经
营
应
纳
税
所
得
额
=60+3+1.5+100÷(1+17％)-15×(1-7％)+67.04-4.5+53.4=251.96(万元) 本年境内生产经营所得应纳税额=251.96×10％=25.20(万元) 本年新增所得税=25.20万元 国产设备抵免限额=(10+1.7)×40％=4.68(万元)，可以全部抵免。 本年实际应纳税额=2.36+25.20-4.68=22.88(万元) (8)该企业2005年实现的税后利润=60+3+100÷(1+17％)-15×(1-7％)+30-3+10+34-20-22.88=162.64(万元) 外国投资者冉投资额=162.64×30％=48.79(万元) 再投资限额=(251.96-25.20)×30％=68.03(万元) 实际适用的企业所得税税率=22.88÷251.96×100％=9.08％ 再投资退税额=68.03÷(1-9.08％)×9.08％×40％=2.72(万元)
暂无解析
12-答案：C,D,E 暂无解析
13-答案：(1)B=855-450-135-90=180(元/件)； 暂无解析
14-答案：C
[解析] 熟悉资产负债表、利润分配表、现金流量表和股东权益变动表的含义、内容、格式、编制方式以及资产、负债和股东权益的关系。
15-答案：B,C,D
[解析] 从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。
16-答案：B,C,D
[解析] 存货的增加会增加企业的资金占用。
17-答案：D
本题主要考查的知识点是会计规范体系。
18-答案：A,B,C
[解析] 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积，D是错误的。
19-答案：B,C,D
[解析] 在中间产品存在完全竞争市场时，市场价格减去对外销售费用是理想的转移价格，所以选项A的说法错误；如果中间产品存在非完全竞争的外部市场，可以采用协商的办法确定转移价格，所以如果中间产品没有外部市场，则不宜采用内部协商转移价格，所以选项B的说法正确；采用变动成本加固定费作为内部转移价格时，如果最终产品的市场需求很少，购买部门需要的中间产品也变得很
少，但它仍然需要支付固定费，在这种情况下，市场风险全部由购买部门承担了，而供应部门仍能维持一定利润水平，此时两个部门承担的市场风险是不同的，所以选项C的说法正确；采用全部成本加上一定利润作为内部转移价格，可能是最差的选择，它既不是业绩评价的良好尺度，也不能引导部门经理做出有利于企业的明智决策，所以选项D的说法正确。
20-答案：A,B,C
组建金融资产管理公司是为了达到三个目的：①改善四家国有独资商业银行的资产负债状况，化解潜在的金融风险，提高其国内外资信；②运用特殊的法律地位和专业化优势，通过建立资产回收责任制和专业化经营，实现不良贷款价值回收最大化，以最大限度保全资产、减少损失；③通过金融资产管理，对符合条件的企业实施债权转股权，支持国有大中型亏损企业摆脱困境，并按照现代企业制度的要求转换经营机制，建立规范的法人治理结构。
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