请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表,试计算如下指标并加以分析。
1. 应收帐款周转率 2. 存货周转率 3. 流动比率 4. 速运比率 5. 现金比率 6. 资产负债率 7. 产权比率 8. 销售利润率 资产负债表 • 行资 产 次 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 • 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 63,390,168.40 2,207,980.00 26,265,761.66 178,0.02 228,914.02 14,041,476.86 106,312,3.96 44,501,499.99 202,175.20 17,086,600.18 流动负债: ,442,313.15 短期借款 交易性金融负债 1,240,000.00 应付票据 22,265,002.61 应付账款 816,023.65 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 195,075.85 应付利息 18,001,044.87 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 106,959,460.13 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 44,529,913.17 递延所得税负债 32,600.00 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 • 所有者权益(或股东权益): 17,187,904.12 实收资本(或股本) 资本公积 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 次 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 • 65 66 67 68 69 70 71 72 73 77 78 79 2,300,000.00 58,282,569.27 2,222,0.82 971,8.10 1,061,803.75 30,465.75 292,240.85 65,161,033. 65,161,033. 45,000,000.00 40,000,000.00 1,000,000.00 57,129,497.71 6,087,013.24 1,373,357.42 757,570.82 30,465.75 322,413.55 66,700,318.49 66,700,318.49 45,000,000.00 40,000,000.00 日期:2012-03-31 行期末余额 年初余额 会企01表 金额:元
商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 28 29 30 31 32 33 8,882,384.95 236,056.87 70,908,717.19 177,221,107.15 减:库存股 8,579,033.17 盈余公积 236,056.87 未分配利润 少数股东权益 70,565,507.33 所有者权益(或股东权益)合计 177,524,967.46 负债和所有者权益(或股东权益)总计 80 81 82 83 85 86 1,585,108.23 25,474,965.38 112,060,073.61 177,221,107.15 1,585,108.23 24,239,0.74 110,824,8.97 177,524,967.46 利润表 项 目 行次 一、营业收入 1 90081.88 减:营业成本 2 7652856.88 营业税金及附加 销售费用 3 4 43658.30 116618.95 管理费用 5 347690.58 财务费用 6 -202841.43 资产减值损失 7 210566.27 210566.27 1,1,309.05 -202692.04 28,111.13 104.71 934,961.74 260577.78 22984966.16 138808.78 418155.15 会企02表 单位:元 日期:2012-03-31 本月数 本年累计数 去年同期累计数 49,422,992.62 38,831,383.11 316,670.09 352,266.02
加:公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 8 9 10
11 839,605.33 1,453,440.75 7,805,291.48 1,634.70 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额 12 13 14 1,453,440.
15 839,605.33 7,806,926.18 75 减:所得税 16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93 1,235,424. 6,635,887.25 四、净利润 17 713,6.53
1.平均应收账款=(期初应收账款+期末应收账款)/2 =(26265761.66+22265002.61)/2=24265382.135 应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款
=260577.78/24265382.135=1.07次 2.平均存货余额=(期初存货+期末存货)/2 =(14041476.86+18001044.87)/2=18153239.735 存货周转率(次)=销货成本/平均存货余额 =22984966.16/18153239.735=1.27次
3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% =1063123.86/65161033.*100%=163.15% 4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额 =1063123.96-14041476.86=92270913.1 速运比率=速运资产/流动负债*100% =92270913.1/65161033.*100%=141.60%
5.现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债*100% =63390168.4/65161033.*100%=97.28% 6.资产负债率=负债总额/资产总额*100% =65161033./177221107.15*100%=36.77% 7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100% =65161033./112060073.61*100%=58.15% 8.销售利润率=利润总额/营业收入*100% 本月=839605.33/90081.88*100%=9.32% 累计=1453440.75/260577.78*100%=5.58%
1.京美食品的困境 京美食品有限公司是一家著名包装食品公司,销售京美牌系列的食品,从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。它在同行中颇有名气,是行业的重点大型企业。 现任产品经理赵峰就是这么想的,他已经在京美干了超过三十年:“如果一个产品能够满足顾客需要,它就有销量,对不对?所以顾客需要什么样的食品,我们就应该生产什么样的食品,不管它是饼干、方便面还是汽水。”但是他同时也承认产品扩张也有经济上的考虑——京美下属的三十几个食品厂普遍存在开工不足的问题,如果增加新产品,往往能够利用闲置
的生产力,而且随着销量的增大,成本也就随之降低了。 最近,孙正又建议公司生产速冻食品,这种系列的食品利润远高于现在公司经营的,但是杜薇仍然犹豫不决,因为她知道速冻食品的销量不会很大,而且需要很精确的时间管理,她拿不准预期的利润会不会实现。 问题:1)假设你是新的总经理,哪些可能是低利润的原因? 2)你觉得应该如何来扭转这种局面? 1、京美食品的困境 答: 低利润的原因: 1) 公司组决策层总是认为丰厚的利润来自巨大的销售量,不考虑利润,盲目引入能增加公司销量的新产品;(2分) 2) 公司为了增加产销能力,不断兼并企业,实施横向扩张,使得公司固定成本过高,灵活性降低;(2分) 3) 公司要求经销京美品牌的商店必须同时经销京美全部系列的产品。它们有将近70种,而且经常不断扩大——这使得只有大型的商场和超市才能做到,而小规模的商店就为力。这一销售使得销售渠道人为变窄;(2分) 4) 公司组织中的决策层没有人专门负责公司利润。生产能力的扩张与销售没有人进行全盘谋划。(2分) 如何扭转这种局面: 1) 改变销售,扩大销路,吸引小规模的商店经销京美的产品;(2分) 2) 对现有产品组合进行优化。进行产品线销售额和利润分析,考虑市场需求与生产能力,缩减不赚钱的产品项目;分析市场机会,引入有获利前景的产品项目;同时对产品组合进行监控,定期进行优化分析与产品组合调整;(3分) 3) 公司组织的决策层中设专人全盘谋划生产能力的扩张与销售。总经理与财务总监参与审批重大销售与企业兼并计划,由财务总监负责公司利润
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