资管新规下商业银行财务管理存在的问题及对策探讨

的问题及对策探讨

陈丘刚

摘要：金融是我国宏观经济发展的重要助推器，同时也 短期内看存在着业务层面的不利影响。但是从长远以及整个 是我国深化经济改革的重要抓手和着手点。金融的改 行业来看，新政有利于促进整个行业的规范，降低行业的资管 革需要审慎进行，避免引发金融动荡从而影响到国家的实体 杠杆，从而提高整个金融市场的运行效率，降低宏观经济的总 经济，乃至于国计民生的穗定与和谐。在我国，商业银行是 体成本，从而更好的发挥金融对于实体经济的支撑作用，引导 最为重要的金融机构，承担着十分关键的金融职能，是金融 金融经济发展脱虚向实,强化金融服务宏观实体经济的重要 市场的积极参与者和重要主体。我国众多的金融市场发展 作用。对于商业银行来说，如何更好的适应资管新政是当下 变化都离不开商业银行的推动和实践。随着资管新政的颁 的一个重要决策内容，总的来说，商业银行应该严格按照“新 布实施，我国商业银行在资产管理业务方面受影响面临 老划断”的原则，推动“刚性兑付+净值”的双轨并行模式向净 着较大的调整，这对于商业银行的财务管理工作来说也是一 值化的终极模式逐步转型。同时，要在此过程中注重自身的 大冲击。对此，我们将在概述资管新政以及分析当下商业银 财务管理工作，为商业银行自身积极适应资管新政奠定坚实 行财务管理现状和问题的基础上，提出有针对性的对策建 的基础，保持商业银行自身的稳定和安全发展。

议，以期能够保持商业银行的财务安全和整体稳定发展。

三、商业银行财务管理的现状及问题分析

关键词：资管新政；商业银行；财务管理

(一） 商业银行的财务管理较为冗杂，管理模式并不

明晰

—'引言

商业银行的财务管理较为冗杂，主要体现在两个方 面对着内外部错综复杂的经济形势，我国金融改革的脚 面:一是财务管理的针对性不足;二是财务管理的层级较多。 步并没有停下，而是随着改革的深入，力求取得更加根本性 对于针对性不足来说，主要是商业银行的分支行往往会由于 和阶段性的成效。资管新规就是在这样的背景下出台的，旨 业务开展的需要深入到县市甚至是乡镇，每一个分支行的业 在降低金融整体风险，规范金融资产业务，为经济改革以及 务侧重点也会不一样，但是通通采用统一的财务管理方式就 升级转型贏得基础支撑和时间。商业银行是资管新政的出 会显得针对性不足，没有根据区域的经济发展阶段以及自身 台首当其冲受到影响的机构，不仅仅是直接影响到商业银行 的业务侧重点等等对自身的财务管理工作进行设计优化。 的资管业务开展，同时也对其日常经营和财务管理等等工作 对于管理层级较多来说,一方面是由于国有企业的历史原因 带来较大的影响。商业银行也应该积极的应对这种上 造成的，另一方面也是由于商业银行的总行和分支行之间的 的变化，不仅仅是在资管业务领域，同时也包括其他的内外 管理设置不健全导致的，或过于集中，或过于松散，或权 部经营管理方面的优化和调整。我们将聚焦于财务管理方 利分工不明确，又或者是责权分工有交叉，这些都会导致商 面，基于资管新政的具体内容可能产生的一些影响，对商业 业银行的财务管理工作得不到最大化的效率提升，反而容易 银行的财务管理提出一些对策建议，启发商业银行的自我优 造成管理资源的浪费，财务管理的效率和效果都得不到最大 化和提升，从财务管理人手，保持商业银行的财务安全及可 化的保障。同时，也是由于上述的管理机制冗余，使得其在 持续发展。

财务管理模式上不够明晰，上下的不统一也是常见的‘‘并发 二、资管新规概述

症”之一，都会直接影响到最终的财务管理效果。

2017年11月17日，中国人民银行会同银监会、、 (二） 商业银行财务管理执行力度不足，内部控制不完善、国家外汇监督管理局等部门，共同发布了《关于规范 商业银行的财务管理工作最终的管理效果，需要通过切金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）》，该文件 实的执行来达成。因此，商业银行财务管理的最终效果受到

的出台，是我国首个聚焦针对资产管理领域的指导性文 了具体执行过程中的执行情况的影响。当下的众多商业银 件,正文中干点众多，对于重整我国资产管理业务开展 行，由于其内部控制制度的不完善，导致了其在规范执行过 和运行具有十分重要的意义。

程和强化执行力度方面存在着较大的不足。商业银行财务 资管新政对于商业银行来说，其最为直接的影响就是自 管理方面的内部控制不健全主要是指滞后性方面，包括两个 身的资产管理业务开展和运营相比以往得到了更多的，

方面:一是由于商业银行的业务拓展导致的应对不及时，使129

FINANCE & ECONOMY 金融经济

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得其财务管理工作的全面性不足;二是由于商业银行的普遍 存在常态化的高流动性，往往出现应对不及的现象,使得其 在财务管理工作的全过程化不足。

(三）商业银行财务管理工作仅局限于财务环节，共享机 制不健全

某些商业银行的财务管理工作仅仅停留在财务环节，使 得其自身的管理工作的统筹很难得以发挥出来。另外，由于 财务管理工作离不开基础数据的收集和整理，但是由于商业 银行的内部数据共享机制的不健全，使得其在相关数据调用 等方面存在着众多的阻碍，没有办法形成良好的信息传递机 制，也就造成了信皐和数据的全面性、准确性等等方面得不 到保证，导致了财务管理工作的时效性和针对性有所不足。 值得一提的是，商业银行往往具有从总行到分行再到支行的 管理体系，这就给信息的共享和流动带来了更大的挑战，提 出了更高的要求。商业银行内部也有可能出现由于自身局 部利益而导致的割据现象，最终由于展开了不正当竞争而导 致了商业银行整体利益的受损。

四、基于资管新规对商业银行财务管理的对策建议(一） 的业务延续性

组织或者企业的财务管理重视基于一定的初步设定模 式，或者集中模式，或者放权模式。对于商业银行来说也是 如此，需要将自身的财务管理模式进行进一步的明晰和确 认，不仅仅是在总行层面，同时也要在各分支行层面，达到上 行下效的效果，总行统筹规划，制定相关的框架性原则和政 策，同时分支行根据自身的实际情况在框架内予以坚决执 行，并且完全服从总行的财务管理和优化提升工作。在资管 新政下，商业银行的资产管理业务会受到极大的影响，因此， 商业银行的财务管理不能仅仅关注财务口，而是需要同时从 业务端开始，重点关注这种业务的“断裂”现象可能造成的财 务风险。财务的安全在一定程度上有赖于业务的延续性，而 资管新政对于资产管理业务生态的重塑极易引发商业银行 资管业务的“不延续”，这就给其财务管理提出了更高的要 求。鉴于此，财务部门应该从优化自身管理模式和管理层级 的基础上，会同业务部门一起，共同进行财务计划制定和业 务预测，使得商业银行的财务管理工作更加的有的放矢，更 加的具有预见性。例如对于一些投研能力相对不足的中小 商业银行来说，面对资管新政所带来的大资管时代，积极的 收缩甚至是退出资产管理业务领域也不失为一种良性的决 策，与其陷人“死局”，不如将精力放在其他自身有一定优势 的业务领域。中小商业银行对于自身业务的重新梳理和规 划也是其财务管理工作的重要基础。

(二） 完善商业银行内部控制，强化财务管理执行力度严格来讲，商业银行的财务管理工作也是属于其内部控制的一个方面，也是保证商业银行内部稳定的重要着力点。 同时，内部控制的完善与否也会直接影响到商业银行财务管 理工作的执行效率以及最终效果。鉴于此，商业银行要提升

自身的财务管理能力和效果，首要的应该是针对自身的内部 控制制度进行优化和完善。商业银行在财务管理层面的内 部控制完善，主要是指其执行力度强化、执行活动规范以及 执行结果考核激励等等方面。对于执行力度强化来说，资管 新政突如其来，令诸多的中小商业银行措手不及，提升财务 管理的执行力度成为了其首要应对选择。对于执行过程规 范来说，资管新政的出台和实施会带来一些新的业务层面的 规范，也会间接的影响商业银行在涉及资产业务的具体财务 管理工作，积极适应新政，保持自身财务管理的合规性，也是 提升优化财务管理能力的重要任务之一。对于执行结果考 核激励来说，其无论是基于新政还是平常，都是十分重要的 步骤之一，科学的评价和考核以及积极有效的激励措施，能 够充分的调动执行人员的积极性，进一步提升商业银行财务 管理的效率和效果。

(三)针对资管新政下的过渡阶段,逐步建立和完善共享机制

上文已经提及，共享机制在商业银行的财务管理中具有 十分重要地位，特别是致力于建立大财务管理模式的商业银 的。资管新政的到来，不仅仅倒逼了商业银行业务结构的调 整和优化，也为其进行财务管理改革工作提供了良好的契 机。在资管新政的作用下，商业银行特别是中小商业银行的 业务可能会出现波动的过渡阶段，业务结构面临调整。商业 银行的财务管理工作大可借此机会进行有机的协同优化。 商业银行应该站在其整体宏观的角度，统筹谋划实施具体的 优化措施，打造健全的信息共享机制，为建立和实施大财务 管理模式奠定坚实的基础。

五、结语

资管新政对于我国的资产管理业务领域具有十分重要 的意义，商业银行作为资产业务的主体，首当其冲的会受到 极大的影响，不仅仅局限于业务层面，同时也会波及财务管 理层面。对此，商业银行应该积极的研究和适应该新政，从 自身的实际情况出发，围绕明晰财务管理模式、强化执行力 度以及建立完善信息共享机制等三个方面，切实的优化和提 升自身的财务管理能力和效果。

(天健会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所，重庆 401121)参考文献：

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明晰商业银行财务管理模式，重点关注资管新政下 行，建立一个科学高效的信息共享机制和平台是必不可少

(责任编辑：朱玲）

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