流动资产管理习题

流动资产管理

一、填空题

1、企业持有现金的动机主要有 动机、 动机、 动机。 2、信用条件主要包括 、 和 等。 3、流动资产按其流动性强弱可分为 和 。 4、现金预算的方法包括 和 。 5、信用包括 、 和 三方面内容。 6、存货的总成本主要包括 、 和 三个方面。

7、营运资本来源与运用之间的配比关系主要有三种类型： 、 和 。 8、评价客户资信程度的六个方面（6C）是 、 、 、 、 、 。

一、二、选择题（包括单项选择和多项选择） 1、在收支预算法下，现金预算主要包括（ ）。

A.现金收入 B.现金支出. C.现金余绌 D.现金融通 2、现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（ ）。 A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠

B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天 C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠

D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底 3、下列项目中不属于速动资产的有（）

A.货币资金 B. 预付账款 C.存货 D.其他应收款 4、关于存货ABC分类管理描述正确的有（ ）。

A.A类存货金额大，数量多 B.B类存货金额一般，品种数量相对较多

C.C类存货金额小，数量少 D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.1 5、下列哪些项目是存货日增长费用的内容（）。 A.存货资金占用费 B.保管费、仓储损耗

C.进货费用 D.管理费用

三、判断并改错题

1、企业对未来现金流量的预期越准确，需要的预防性现金持有量就越少。（ ） 2、由于现金是非盈利资产，因此现金持有量过多会影响整体资产的获利能力。（ ） 3、经济采购批量，是指使存货的进货成本和储存成本均达到最低点的进货数量。（ ） 4、一次性费用与存货储存期的长短无直接联系。（ ） 四、名词解释

最佳现金持有量；营运资本；应收账款账龄分析；信用条件；信用标准；存货ABC分类管理法。 五、简答题

1、如何进行现金内部控制？ 2、应收账款管理的目标是什么？ 六、计算分析题

1、 1、 某企业本月产品销售收入80 000元，上期末应收账款余额4 000元，预计本月收回，

本期末应收账款余额预计为6 000元。本月其他业务收入（均为现金）9 000元，其他业务支出（均为现金）4 600元。本月产品销售的成本、费用、税金等现金支出67 000元，购置固定资产支出70 000元，期初货币资产余额为2 100元,期末货币资金必要余额为2 500元。 要求：用收支预算法预计本月现金溢余或短缺的数额。

2、 2、 某企业上年现金需要量4000000元，预计今年需要量增加50%，假定年内收支状况

稳定。每次买卖有价证券发生的固定费用为120元，证券市场平均利率10%。 要求：试用存货模式确定最佳现金持有量、现金管理总成本及年内有价证券变卖次数。 3、某批发企业购进某商品1000件，单位购进成本为50元，售价为80元，均不含，销售该商品的固定费用为10000元；销售税金及附加为3000元；该商品适用率为17%。企业购货款为银行借款，年利息率为14.4%，存货月保管费为存货价值3‰。设企业的目标资金利润率为20%。

要求：计算保本期及保利期。

4、某企业年赊销额为600 000元，当前收款和建议改变收款后的有关资料如下表所示： 每年收款成本（元） 应收账款平均收回天数（天） 坏账损失占销售收入的比率 当前的收款 900 45 8% 改变后的收款 1 200 30 7% 假定该企业收款的改变不会影响其年赊销额，减少应收账款所节约的机会成本为应收账款减少额的20%，试问该企业是否应改变其收款？