税务代理实务教学大纲

《税务代理实务》课程教学大纲

课程名称：税务代理实务 考核方式：考试课

学 时：48学时

前导课程：会计实务、纳税实务 后续课程：税收筹划 一、课程定位 1. 课程性质

《税务代理实务》是高职院校财税专业的专业必修课。本课程是研究税务代理的法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。

2. 课程作用

通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。

二、适用专业、课程代码

本课程适用高职高专会计相关专业学生。 三、课程教学目标 1. 知识目标：

掌握税务代理实务的基本内容，明确税务代理实务的基本操作规程及方法。 2. 能力目标：

掌握并学会运用税务代理知识为企业代理纳税申报、代理建制建账等工作的基本技能和技巧，以培养学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。

3. 素质目标：培养适应社会主义市场经济建设需要，拥护党的基本路线，德、智、体、美等方面全面发展，掌握会计与税收核算等基本知识，具备会计核算、纳税申报与筹划、税务代理等职业能力，面向会计与税务行业，在企事业单位从事出纳、会计核算、

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代理记账、报税员等工作的高端技能型专门人才。

四、课程教学设计

根据工学结合的培养目标，构筑以实践为主，知识能力素质并重的课程体系，强化实践教学和实践能力的培养。课程总体安排上，理论部分以必需、够用为度，精炼课堂讲授内容；实践教学部分，以动手操作为核心，加大案例分析与实践操作课程内容，强化学生的实际应用能力；课程体系结构上，按照重要性原则与实际应用需要，依次为：税务登记代理实务、领购与审查代理实务、建账建制代理实务、企业涉税会计核算、纳税申报代理实务、纳税审核代理实务；课程内容的讲授上，结合税务代理特点进行取舍，以满足税务代理岗位技能的需要。

五、课程教学内容学时分配表

课 时 分 配 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 内容 项目一 税务代理基础知识 项目二 税务登记代理实务 项目三 领购与审查代理实务 项目四 建账建制代理记账实务 项目五 流转税纳税申报与纳税审核代理实务 项目六 所得税纳税申报实务与纳税审核代理实务 项目七 其他税种纳税申报与纳税审核代理实务 项目八 税务代理其他涉税事宜 合 计 理论教学 实践教学 2 2 1 2 6 8 2 1 24 2 1 2 8 8 2 1 24 合计 2 4 2 4 14 16 4 2 48

六、教学内容纲要

项目一 税务代理基础知识 （2课时）

【目的与要求】

了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的作用；熟悉税务代理的范围与形式；掌握税务代理的法律关系与法律责任；

【重点难点】

重点：税务代理的法律关系与法律责任； 难点：税务代理的范围。 【理论内容】

任务1.1 了解税务代理

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任务1.2 熟悉税务代理的范围与形式

任务1.3 掌握税务代理的法律关系与法律责任 【实训内容】无

【教学建议】课堂讲授为主。

【思考与练习】什么是税务代理？简述税务代理的范围和形式。简述税务代理的法律系与法律责任。

项目二 税务登记代理实务（4课时）

【目的与要求】

了解设立、变更、注销税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点；了解一般纳税人认定登记的管理制度；掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点；了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点。 【重点难点】

代理一般纳税人认定登记的操作。 【理论内容】

任务2.1 企业税务登记代理实务 任务2.2 纳税事项税务登记代理实务 【实训内容】

代理企业设立、变更、注销税务登记；代理一般纳税人认定登记。 【教学建议】课堂讲授、任务驱动。 【思考与练习】

代理企业设立、变更、注销税务登记的操作要点是什么？代理一般纳税人认定登记的操作要点是什么？

项目三 领购与审查代理实务（2课时）

【目的与要求】

了解种类、适用范围与管理权限的划分；熟悉领购操作规定；熟悉填开的具体要求和操作要点；熟悉代理审查专用、普通的基本内容；掌握代理审查的操作要点。

【重点难点】

重点：代理领购的操作；开具的要求及操作。 难点：代理审查的基本方法 【理论内容】

任务3.1 领购代理实务 任务3.2 填开

任务3.3 审查代理实务 【实训内容】无

【教学建议】课堂讲授、任务驱动。 【思考与练习】

领购操作要点是什么？填开有哪些具体要求？代理审查的操作要点是什么？

项目四 建账建制代理记账实务（4课时）

【目的与要求】

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了解代理建账记账的适用范围；熟悉代理建立简易帐或复式帐的基本要求；熟悉代理建立财务制度的基本内容；熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

【重点难点】

重点：代制记帐凭证； 难点：企业涉税会计核算。 【理论内容】

任务4.1 代理建制代理记账实务 任务4.2 企业涉税会计核算实务 【实训内容】 无

【教学建议】课堂讲授、任务驱动。 【思考与练习】

代理建立简易帐或复式帐有哪些基本要求？代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范是什么？

项目五 流转税纳税申报与纳税审核代理实务（14学时）

【目的与要求】

熟悉一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范；掌握纳税申报表与附表计算填报的方法；了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；掌握消费税纳税申报表计算填表的方法；熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法；熟悉与掌握纳税审查、消费税纳税审查、营业税纳税审核的要点。

【重点难点】

重点：代理编制各纳税申报表的方法；

难点：纳税申报表中涉及出口退税有关数据的填报。 【理论内容】

任务5.1 纳税申报和纳税审核代理实务 任务5.2 消费税纳税申报和纳税审核代理实务 任务5.3 营业税纳税申报和纳税审核代理实务 【实训内容】

流转税纳税申报代理实务。

【教学建议】课堂讲授、任务驱动、小组研讨。 【思考与练习】

流转税纳税申报代理实务的基本要点。

项目六 所得税纳税申报实务与纳税审核代理实务（16学时）

【目的与要求】

了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉企业纳税申报操作规范；掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法；熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范；掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点；掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所得12万元以上的个人所得税申报；掌握企业所得税纳税审核、个人所得税纳税审核。

【重点难点】

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重点：代理编制企业所得税纳税申报表的方法。

难点：所得税纳税申报与会计数据的衔接。 【理论内容】

任务6.1 企业所得税纳税申报代理实务 任务6.2 个人所得税纳税申报代理实务 【实训内容】

企业所得税和个人所得税纳税申报代理实务。 【教学建议】课堂讲授、任务驱动、小组研讨。 【思考与练习】

所得税纳税申报代理实务的基本要点。

项目七 其他税种纳税申报与纳税审核代理实务（4学时）

【目的与要求】

了解代理土地纳税申报操作规范；熟悉土地纳税申报表计算填报方法；熟悉代理印花税纳税申报操作规范；掌握印花税纳税申报表计算填报方法；了解代理房产税纳税申报操作规范；了解房产税纳税申报表计算填报方法；了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范；熟悉资源税纳税申报表计算填报方法；了解车辆购置附加税纳税申报业务；熟悉其他税种纳税审核要点。

【重点难点】

重点：土地和资源税的纳税申报代理实务。 难点：纳税申报程序。 【理论内容】

任务7.1 土地纳税申报代理实务 任务7.2 印花税纳税申报代理实务

任务7.3 房产税纳税申报代理实务

任务7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务 任务7.5 资源税纳税申报代理实务 任务7.6 车辆购置税纳税申报代理实务

【实训内容】

土地和资源税的纳税申报代理实务。 【教学建议】课堂讲授、任务驱动、小组研讨。 【思考与练习】

其他税种纳税申报与纳税审核代理实务的基本要点。

项目八 税务代理其他涉税事宜（2学时）

【目的与要求】

了解税务行政复议案范围和参加人；熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达；掌握代理税务行政复议的基本前提；掌握代理税务行政复议的操作规范；熟悉税务咨询的内容和形式；掌握税收运用咨询的操作要点；了解税收筹划的概念、特点和作用；了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点；了解税务顾问的基本内容；了解注册税务师执业文书的种类；熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求；熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范；了解税务代理执业中存在的风险；熟悉税务代理执业风险产生的因素；熟悉税务师事务所质量控制的要素；了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理；熟悉税务师事务所执业规范；熟悉

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业务工作底稿的分类、档案管理；了解工作底稿的编制和复核；了解税务师事务所质量控制与监督

【重点难点】

代理税务行政复议的基本前提与操作规范。 【理论内容】

任务8.1 税务行政复议代理实务

任务8.2 注册税务师执业文书制作代理实务 任务8.3 税务咨询与税务顾问

任务8.4 税务代理的执业风险与质量控制 【实训内容】 无

【教学建议】课堂讲授。 【思考与练习】

税务行政复议代理实务的操作要点有哪些？如何制作注册税务师执业文书？

七、考核方式

（1）教师评价：占总成绩的20%。教师评价主要通过学生在课堂教学和实训教学中日常出勤、作业、课堂提问、实训表现、讨论发言、小组活动组织等几方面综合表现来评价。通过评价调动学生平时的学习积极性。

（2）过程性考核：占总成绩的40%。按照教学进度，完成每部分内容，考核学生的实践动手能力。

（3）期末卷面考核：占总成绩的40%。采取百分制、闭卷考试。考试内容以考查学生掌握基础知识为主，主要题型由选择题、判断题、计算题和简答题组成。

八、实践教学考核评价标准

实践教学应从学习态度和纪律占50％、业务内容占50％两个方面对学生进行考核评价。

实 训 内 容 实训一 税务登记实训 实训二 流转税纳税申报代理实训 实训要求 1、实训出勤率100%，学习太度好，团队合作能力较强。 2、认真完成税务登记相关表格的填写。 1、实训出勤率100%，学习太度好，团队合作能力较强。 2、能根据经济业务的原始凭证计算应缴纳的、营业税、消费税税额，能够填制流转税纳税申报表及附表。能够进行流转税网络申报。 1、实训出勤率100%，学习太度好，团队合作能力较强。 2、能够能根据经济业务资料计算应纳税所得额和应纳所得税额，能够填制企业所得税纳税申报表及附表，能够办理企业所得税年度汇算清缴工作，能够进行企业所得税的相关会计核算。 3、能够能根据经济业务资料计算应代扣个人所得税应纳税额，能够办理个人所得税扣缴申报工作，能够填制扣缴个人所得税月份报告表、支付个人收入明细表和年度纳税申报表，能够进行个人所得税代扣代缴的会计核算。 1、实训出勤率100%，学习太度好，团队合作能力较强。 6

15分 5分 分值（总分40分） 实训三 所得税纳税申报代理实训 15分 实训四 其他税税

5分

种纳税申报代理实训 2、能根据经济业务的原始凭证计算应缴纳的土地和资源税税额，能够填制土地纳税申报表。 十、参考教材、参考文献

1、《税法1》，全国注册税务师执业资格考试教材，中国税务出版社； 2、《税法2》，全国注册税务师执业资格考试教材，中国税务出版社版； 3、《财务与会计》，全国注册税务师执业资格考试教材，中国税务出版社； 4、《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室，中国财政经济出版社，

编制人：魏艳华

制定日期：

审定人： 审定日期： 7