增值税的综合题

（1）外购A材料，取得的普通发票上注明金额60000元；委托运输企业将原材料运回企业仓库，支付运费2600元，取得货物运输发票。

（2）从小规模纳税人购入B材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。

（3）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款80000元，本月生产领用一半。

（4）该企业为建造办公楼，领用以前月份外购的钢材一批，成本30000元，其中含运费成本651元（购入时已抵扣进项税）。

（5）销售一批农机给甲企业，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，委托运输公司将该批农机运到甲企业，代甲企业支付运费6000元，运输公司将发票开具给甲企业，农机生产企业将运输发票转交给甲企业并收回代垫运费6000元。

（6）销售一批农机给乙企业并负责送货上门，开具的增值税专用发票上注明价款300000元，另开具普通发票收取运费3390元。

（7）销售一批农机零部件，开具的普通发票上注明金额46800元。

（8）销售本企业自用过的2010年1月购入的小汽车一辆，取得含税销售额150000元；销售使用过的一批包装物，取得含税销售额4680元。 假设该企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1. 2013年2月该企业的增值税销项税额为（ A）元。 A.111870 B.143990 C.18960.27 D.113921.6

2. 2013年2月该企业可以抵扣的增值税进项税额为（D ）元。 A.13902 B.8867.1 C.8802 D.8863.67

3. 该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税（B ）元。 A.2564.10 B.2884.62 C.3000

D.21794.87

4. 2013年2月该企业共计应缴纳增值税（ A）元。 A.105890.95 B.106006.33

C.105570.43 D.105632.1

第一题：2013年2月该企业的增值税销项税额=[500000+300000+3390÷（1+13%）]×13%+（46800+4680）÷（1+17%）×17%=111870 第二题：

业务（1）可以抵扣的进项税额=2600×7%=182（元）；业务（2）可以抵扣的进项税额=4000×3%=120（元）；业务（3）可以抵扣的进项税额=80000×17%=13600（元）；业务（4）应转出的进项税额=（30000-651）×17%+651÷（1-7%）×7%=5038.33（元）。则2013年2月该企业可以抵扣的增值税进项税额=182+120+13600-5038.33=8863.67（元）。

第三题：该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税=150000÷（1+4%）×4%×50%=2884.62（元）。

第四题：2013年2月该企业共计应缴纳增值税=111870-8863.67+2884.62=105890.95（元）。