风险预警制度

一目的

风险预警制度是通过公司运营和资本管理过后检查，发 现资金管理、投资、风险的早期的预警信号，运用定量和定 性分析相结合的办法，尽早的识别风险的类别、程度、原因 及其发展趋势，并按照规定的权限和程序对问题针对性的处 理措施以及及时防X、控制和化解风险。风险预警主要是通 过风险预警信号来实现。

即：资本管理公司在发展过程中，对可能发生的风险和危机， 进行事先预测和防X的一种战略管理手段。是指为了企业生 存发展而建立的预测警报系统。该系统事先发现迹象或征 兆，警示决策者，提醒其采取防X与调整措施，以实现可持 续性发展。

是为进一步促进预防风险和未知损失，规X与完善金融 服务，提高竞争能力，同时有效防X金融风险、违约风险。 二风险存在 （一）预警制度： 1、法律合同规X预警制度

---双方签订合约条款，合同签订严格规X权利义务人双方的 权利和义务，在执行合同时，合理规避法律风险，严格落实

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法律的要求和规X。不断按时（按照顾客签订的协议来确定 时间）督促借款方按照本合同的约定按时足额清偿借款及利 息，承担合同约定的各项费用；每月一次的短信和回访 关于借款利息费用的缴纳的提醒和督促。 2、信息提取预警制度

采用合理合规权限内的手段积极获取借款人的住所、法定代 表人、经营方式、联系方式变更情形时，应当在变更后的5 工作日内书面通知出资人，并书面附变更后的相关材料，因 未及时通知出资人而造成的损失由借款方自行承担； 在未还清出资人借款本息之前，未征得出资方同意，不得用 本合同项下的借款形成的资产向第三人提供担保。否则，出 资方有权提前终止合同，收回借款本金及相应利息，如出资 方拒绝返还借款本金及相应利息，出资方有权处置担保物， 借款方不得干涉。合理提前预警顾客出现以下情况，而导致 的经营不善，不能及时还款

（1）当出现死亡或被宣布死亡而其财产的合法继承人不继 续履行本合同的；

（2）借款人被宣告失踪其财产代管人不继续履行本合同的；（3）借款人丧失民事行为能力，而其监护人不继续履行本 合同的；

3、事后追踪预警制度

追踪借款人或其财产合法继承人受到行政或刑事处罚、卷入

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或即将卷入重大的诉讼或仲裁程序及其他法律纠纷，借款人 认为可能或已经对其偿债能力造成不利影响的；

（1）借款人的个人资信情况或还贷能力出现其他重大变化 （包括但不限于国籍变更、住所地变更、婚姻状况变动、家 庭财务状况恶化、收入降低、失业、重大疾病、拖欠其他债 务等），借款人认为可能或已经对其偿债能力造成不利影响， 且借款人未追加借款人认可的其他担保的。

（2）发生下列情形之一，出资人认为可能危及本合同项下 债权安全的:借款人没有履行其他到期债务，低价、无偿转让 财产，减免第三方债务，怠于行使到期债权或其他权利，或 为第三方提供担保；

（3）本合同约定的发放借款的任一前提条件没有持续满足； （4）质押出现下列情形之一，出资人认为可能危及本合同 项下债权安全的，出资人可以要求借款人提前偿还借款，或 提供出资人认可的新的抵押物： 4、财务运营监测预警制度

1、因第三人行为、国家征收、没收、征用、无偿收回、 拆迁、市场行情变化或任何其他原因质押财产毁损、灭失、 价值减少，出资人可以要求借款人提前偿还借款，或提供新 的担保物；

2、质押财产被查封、扣押、冻结、留置、拍卖、行政机 关监管或者权属发生争议；

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3、质押人违反质押合同的任一约定或陈述与保证的事项 存在任何虚假、错误、遗漏；

4、担保不成立、未生效、无效、被撤销、被解除，担保 物价值减少等其他情形； 四、违约救济制度

借款人出现上述任一情形，出资人有权行使下属一项或几项 权利：

（1）停止发放借款；

（2）宣布借款立即到期，要求借款人立即偿还本合同项 下所有到期及未到期债务的本金、利息和 费用；

（3）行使担保权利；

（4）要求借款人对本合同项下所有债务提供符合出资人 要求的新的担保；

（5）委托第三方或通过任何公众媒体发表公告等方式进 行催收或追偿，所产生的费用由借款人承担； 5、预测市场风险预警制度

摩根大通的风险度量模型(RiskmetricsModel)。

一、风险度量模型中的市场风险

在由摩根集团所建立的模型中，金融机构的经营者最关心的就是当下一个交易 日的市场条件向不利方变化时，该集团潜在的损失为多少，即

市场风险=在不利市场环境中所估计出的潜在 损失(11．7)

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更具体地说，摩根集团用日风险收益(DailyEarningsatRisk，或简写为

DEAR)来表示市场风险，它有三个可以量化的组成部分：日风险价值(DEAR)=头寸的本币市场价值×头寸的价格敏感度

×收益的潜在不利变化(11．8)

由于后两项的乘积实际上就是某项资产价格波动的程 度，这样我们就可以把式 (11．8)改写成：

日风险价值=头寸的本币市场价值X价格的波动(11．9)

价格敏感性以及“收益的不利变化”的测度取决于金融机构对测度价格敏感度 模型的选择及其对价格或收益不利变化的认识。在这里我们 将集中讨论风险度量模 型是如何来计算固定收益证券、外汇以及股票的日风险价 值，并如何得出交易性资 产组合的总市场风险，这一数字测度了摩根集团在下一个交

易日所暴露的全部市场风险。 例如：

6、国家导向预警制度

（一）符合《规划纲要》制定的相关，符合国家行 业规划、产业、项目审核程序、用地、用地标准、 环境保护、生产安全等方面的要求；

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（二）在性银行支持的X围内，优先选择列入国家 科技计划，且产品和技术具有创新性的项目；

（三）符合国家有关法律法规的规定，项目的建设需得 到国家有权部门的批准，确保贷款资金用于国家重大科技项 目；

（四）具备良好的国内外市场前景、较强的竞争力和盈 利能力；

（五）项目申请人应当为在工商行政管理部门（或主管 机关）依法核准登记注册的企（事）业法人，具备承担民事 责任的资格，自主经营、核算；

（六）项目申请人建立了产权清晰、职责明确、分工合 理、相互制衡的公司治理结构，制定了规X的内部管理制度 和可操作的风险管理制度；

（七）项目申请人具有足够的偿债能力或风险覆盖能力， 能提供符合法律规定的第三方保证或抵质押担保；

三定义

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（一）

中间业务：是指不构成本联社表内资产、表内负债，形成 本联社非利息收入的业务。

1)操作风险：是指由于不完善或有问题的内部操作过程、 人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风 险。

2)信用风险：又称违约风险，是指交易对手未能履行约定 契约中的义务而造成经济损失的风险。

3)道德风险：是指当签约一方不完全承担风险后果时所采 取的自身效用最大化的自私行为。

4)法律风险：是指公司的日常经营活动或各类交易中，因 为无法满足或违反法律要求，导致公司不能履行合同发 生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给公司造成经济 损失的风险。

5)市场风险：是指因股市价格、利率、汇率等的变动而导 致价值未预料到的潜在损失的风险。 （二） 职责与权限 部门/岗

职责与权限不相容职

位责

风控（1）负责组织、指导和规划中间业务的发展；

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部门/岗 位责

职责与权限不相容职

（2）实施检查、监督和考核等职能； （3）建立健全内部管理制度；

（1）定期开展全面中间业务风险管理与应急机 制的培训、指导与辅导；

（2）负责对中间业务收入入帐情况的检查，确 保中间业务收入按规定地在相应会计科目中记 录和反映；

（3）定期开展客户安全知识与风险防X教育宣 传活动，防X中间业务风险

（1）按照规定将有关收入如实地在相应会计科 目中记录和反映

业务

（2）按规定领用、保管、存放各项中间业务的 凭证。

（1）开展中间业务专项稽核检查,防X内部风 险

（2）协助个人银行部建立健全相关内部管理制

内审监度 察部

（3）负责合同性法律文件的合法性审查，防X 法律风险

（4）协助个人银行部建立健全相关内部管理制 度。

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部门/岗 位责

职责与权限不相容职

（5）协助个人银行部建立健全内部管理制度

四原则与基本规定 （一）原则

1、一线岗位要坚持双人双责的控制原则

2、营业前台实行适当的责任分离制度，钱账分管、重要空 白凭证的保管与使用相分离的原则

3、实行计算机系统的技术人员、业务经办人员与会计人员 相分离的原则 （二）基本规定

1、柜台办理中间业务的工作人员，对国家有统一收费或定 价标准的中间业务，应按国家统一标准收费；对国家没有制 定统一收费或定价标准的中间业务，由本联社与委托代理部 门共同确定收费或定价标准；不得擅自更改业务费用标准。 2、职务人员不得利用职位岗位优势，向合作的中间业务公 司收取回扣。

3、联社员工依法为中间业务申请人提供的个人信息XX。

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五管理要求

阶段管理要求/工作要求风险提示

（1）公司实施不同岗位操作人员 只能进入所授权限许可的X围内 办理业务，一线岗位要坚持双人双 责的控制原则，同时将中间业务风 险管理纳入管理者的考核指标中。 （1）中间业务敏感岗位人员离任 应开展离任审计工作，对被审计对 象相关业务的关键风险点进行披 露，促进被审计对象提高风险控制

内部能力及风险管理水平，同时发出限 风险期整改通知书，责成整改存在的问

题。

（2）负责中间业务文件发送的办 公室或文件传递的部门要将文件 传到位,各个部门经理以及各社主 任要及时传阅并提出处理意见,及 时发现、预测和评估主要风险。 （3）柜台人员在办理中间业务时， 中间业务发起柜员的凭证应做到 及时准确、交接清楚，接收柜员接

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到凭证后应及时处理，不得拖延或 拒绝办理。

（4）代理保险操作、卡折对账簿 的使用及代收代付等中间业务的 操作，个人银行部应及时与运营 部、内审监察部沟通，针对问题及 时制定相应的措施、办法，完善业 务管理，加强各职能部门之间沟通 协调，及时堵塞漏洞。

（5）代理保险业务中保险单、批 单、保费收据和无赔款退费凭证等 属于重要保险单证，各信用社及营 业部必须按重要凭证管理的有关 规定由专人领用、专人保管、专柜 存放。

（6）重要保险单证要严格按照流 水号的顺序使用，不得跳号、空号， 作废单证要加盖作废章并妥善保 管，对遗失的单证要及时通知被代 理保险公司，由双方协商处理。 （7）个人资金管理业务员应加强 对中间业务收入入帐情况的检查，

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配合监察稽核部开展中间业务收 入专项稽核,杜绝中间业务收入游 离于大账之外,各基层社要按照规 定将有关收入如实地在相应会计 科目中记录和反映。

（8）资金管理业务员要定期开展 客户安全知识与风险防X教育宣 传活动，从第三方防X中间业务的 风险。

（9）资金管理业务员要防X交易 对手不能履行合约义务的可能性 或中间业务合作公司在宣传营销 方面存在误导成份所引发的信用

外部 风险

风险。

（10）资金管理人员要密切注视市 场动态和客户情况变化,要关注 和防X因市场价格波动给农信社 带来的风险，提前做好应对市场价 格波动的准备。

（11）对有关中间业务的负面信息 所导致的客户减少或收入下降的 问题个人银行部要及时处理，避免

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带来信誉风险。

（12）资金管理人员在中间业务创 新方面除了强调技术的成熟性、稳 定性还重视防X法律风险、重视合 同性法律文件拟订和审查，谨防客 户故意利用中间新业务中的漏洞， 甚至与金融系统内部的不法之徒 内外勾结，进行金融欺诈。 （1）因指令执行不当、信息传递 延误、信息传递错误、信息领会错 误、业务操作失误造成的损失，操 作人员要及时上报本联社业务发 展部处理，防X更大、更多的风险 发生。

应急

（2）在发现中间业务系统故障时,

措施柜台业务人员要及时上报个人银

行部,个人银行部要及时联络专门 的维修人员去处理问题。 （3）如遇客户的无理投诉或恶意 捣乱，工作人员应对其进行专业、 耐心的解释，对劝告建议不听的应 及时报告保卫部，维持秩序保证业

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务正常办理、运作，保护好其他客 户与工作人员的安全。

（4）对于已发生的并造成损失、 纠纷的中间业务事实风险，属于欺 诈、内外勾结等XX犯罪行为，应 立即移交司法处理。

6.1检查监督

牵头检查检查结果检查内容检查频次报告路线 部门利用

中间业务开

一年不小逐级向上级防X内部 风控部

展是否按照

于一次汇报风险 规定执行

中间业

内审监察一年不少防X内部

务开展执行监事会部于一次风险情况

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6.2企业的风险和风险管理

企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产 风险、财务风险和其他类。

决策风险是最大的风险。上至国家对企业的决策，下到 企业内部对某一个项目的决策，都会对企业的生存和发展产 生很大的影响。六十年代末、七十年代初，我国建设了一大 批以分散、进山、钻洞为特征的“三线企业”，其中，部分企 业给国家造成了巨大的浪费和损失，给职工及其后代造成了 难以克服的困难，至今无法消除，就是典型的决策失误案例。

经营风险主要表现在市场环境、产品结构、签订合同、 合同纠纷的处理等方面。

财务风险主要表现在财务制度、资金运作、成本控制、 汇率风险等方面。其中，资金链条的断裂是最大的财务风险， 经常导致企业的破产。

其他风险包括管理制度、监督体系、人员素质等多个方 面的风险，当然也包括内部审计风险。在人才管理风险方面， 我们可以举个例子：由于国有船舶企业的收入与其他同类企 业相比，有比较大的差距，某企业去年出现了较多的技术人 才、生产、管理骨干“跳槽”，严重影响生产经营，后采取有 效措施才得以扭转。

风险管理因风险而生。风险管理包括风险识别、评估、

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控制等内容，就是要认识有那些风险，风险程度有多大，如 何把风险控制在最低程度。但是，风险并不等同于危害，有 时甚至可以从风险中获得机遇。

6.3、内部审计在风险管理中的责任

企业的内部审计的内容，已经从单纯的财务收支审计， 逐步向以财务收支审计为基础，经济责任审计、经济效益审 计、比质比价审计、管理控制审计等方面的同步发展转变。 风险管理审计就是管理控制审计中的一项重要审计种类。内 部审计的目的正从保证资产安全为主向资产增值为主转变。

企业的风险是客观存在的事实，风险管理必然成为应对 风险的必由之路。作为企业管理监督控制的内部审计部门， 通过风险管理审计对风险管理进行监督，应该是顺理成章的 事情，也是义不容辞的责任。国家审计部门已下达了一些风 险管理内部审计方面的文件，我们应该坚决有效地贯彻执 行。

进行风险管理内部审计，首先应该找准自己的位置，才 能明确自己的责任。我认为：企业的风险管理是一个大系统， 涉及到企业的管理、生产经营、技术质量、人员素质、 市场环境、监督体系等方方面面。风险管理审计仅仅是这个 大系统中的一个子系统。所以，应该做“一个子系统”应该做 的工作，承担“一个子系统”应该承担的责任。工作要到位， 但不要越位。而这些工作职责和工作责任是企业内部的管理

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制度需要明确规定的，当然，内部审计管理制度的规定应该 符合国家审计部门的和要求。

风险管理内部审计的责任就是要对企业的风险管理体 系进行有效的再监督。按照“全面监督，突出重点”的原则， 监督的重点是风险管理方面的各项管理制度和工作程序，以 及这些管理制度和工作程序的实际运行情况和效果。通过和 整个系统的协调一致，达到协调增效的目的。

谈到责任，根据我们的实践经验和教训，风险管理

审计应该承担的责任是“有限责任”，而不是“无限责任”，这是 规避审计风险的重要原则。例如，物资采购比质比价审计的 责任主要是制度和程序监督，重要物资采购的“参与”和“介 入”。但是，“参与”不可“代替”，“介入”不可包办，审计程序不 要离开监督责任。

6.4、内部审计在企业风险管理中的作用

内部审计在风险管理中的作用就是对企业的风险管理 体系、管理制度及运作过程进行评价和有效监督，协助企业 改进风险管理的控制措施和管理方法，达到提高运作效率和 增加价值的目的。具体作用可以归纳为以下几点：

第一，对企业风险管理体系的审计监督。包括企业是否 已经建立了风险管理体系；已经建立的风险管理体系是否涵 盖了企业的决策、经营、生产、财务等主要风险方面；风险 管理体系是否在涵盖的几个方面正常运行；风险管理体系是

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否发挥了应有的作用等。从目前的情况来看，不少企业内部 对风险管理的认识在提高，但是还没有形成比较系统完整的 风险管理体系和监督体系，这是很值得关注的。

第二，对企业风险管理体系管理制度的审计监督。这是 重点监督的内容，因为没有好的管理制度，所谓风险管理形 同虚设。这些管理制度既包括总体管理制度，也包括各个分 系统的管理制度，内容应该切实有效，利于执行。

第三，对企业风险管理体系运作过程进行评价和有效的 审计监督。这是一项工作量比较大的事情，在审计人员比较 少的情况下，不可能面面俱到，只能“全面监督，突出重点”而且不同时期的工作重点也不一样。必须从实际出发，实事 求是。

第四，企业风险管理体系审计监督中发现的问题进行及 时分析和研究，提出审计建议，作为高层领导改进风险管理 的参考意见，为企业的风险管理做出实实在在的贡献。例如，我们在比质比价审计建议中提出，审计的重点应该放在事前 和事中监督。一旦风险对企业造成了大的危害，我们进行事 后审计，只能是总结经验教训，处理责任人，已经产生的重 大经济损失一般无法挽回。这也是风险管理审计不同于财务 收支审计的地方。

第五，为了发挥内部审计在风险管理中的作用，风险管 理审计大体要有调查了解、分析评估、提出建议、监督控制

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， 四个步骤和做法。

调查了解是风险管理审计的基础。应该包括对企业整个 风险管理体系的调查了解；重点项目的深入了解；查账；市 场调查等。

分析评估就是要分析有没有风险，属于什么风险；对风 险的可能产生的危害有多大，以及如何防X风险进行实事求 是的评估。

提出建议主要是针对如何防X风险提出审计建议。使企 业在抓住机遇、减少风险中取得快速发展和取得良好的经济 效益及社会效益。

监督控制分体系和制度监督、具体项目的监督两个部 分。风险管理审计涉及事前、事中、事后审计监督。根据风 险管理的特殊性，重点是事前和事中的审计监督，要切实做 到有序有控。

7、风险管理审计对内审人员的素质要求

企业的风险管理审计还处于初级阶段，内部审计人员也有一 个适应过程。开展风险管理审计，说起来容易，做起来难。 要切实做好风险管理审计工作，应该说对审计人员的素质要 求是比较高的。风险管理审计不同于财务收支审计，根据风 险管理的特点，涉及的知识面比较多，除政治素质外，业务 上需要学习财务知识以外的更多的东西，需要投入更多的人 力、物力、财力和精力，否则，难以胜任。

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由此可见，从事风险管理审计工作，对审计人员的

素质要求是比较高的。解决的方法有两个，一是审计人员加 强学习和提高；二是审计队伍除财务人员外，要吸收一些经 营人员、管理人员、技术人员等参加。“强身健体”才能勇挑 重担，有了高标准、高性能的船舶才能在惊涛骇浪中“游刃有 余”，有了高素质的审计队伍，才能为风险管理审计和国有企 业增加价值做出我们应有的贡献。

7.1．采取有效的预警措施，防X和规避石油企业面临的各种 风险

1居安思危，确立风险意识和预警意识

企业经营者及其全体职员都应树立市场风险意识，风险预 警意识，学习、掌握风险识别与防X的技术，加强对经营风 险的预警、监视和控制，加强风险管理，并采取有效措施， 有效防X、化解和规避风险。

经营者首先要牢固树立危机意识、预警意识。微软公司总 裁比尔？盖茨有句话，叫“微软离破产永远只有18个月”，海 尔集团X瑞敏也把经营企业称为“永远战战兢兢，永远如履薄 冰”。过快的成功会掩盖企业可能存在的各种问题，得不到应 有的重视和改进。我国飞龙、三株、秦池集团在此方面有十 分沉重的教训。

其次，企业应树立全员风险管理意识。即在风险发生前， 企业全体员工对风险的普遍性和严重性要有足够认识，将风

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险预防作为一项重要的工作，列入管理程序；面对风险，临 危不惧，积极主动迎战风险，采取有效的措施，最终消除风 险。

2设立企业风险管理和预警组织，建立一套规X、全面 的预警管理程序和预警系统，加强风险的识别、监控和预警 管理

企业预警风险管理和预警组织是企业预警风险、分解风 险、降低风险，化风险为优势的重要职能部门。企业风险管 理作为整个企业经营管理系统的一个子系统。它是在企业内 部建立起来的具有自我纠错防错功能的组织，专司风险管理 系统的监测、识别、诊断与矫正，承担企业风险管理功能的 实现，对企业的战略管理和执行管理进行监测、识别、诊断 与风险管理的功能。

企业预警管理的重点应放在发生前的预防，而非发生后的 处理。为此，首先，建立一套规X、全面的预警管理程序是 必要的：

(1)企业内部组建管理小组。小组成员应尽可能选择敢于 创新、善于沟通、严谨细致、处乱不惊、具有亲和力等素质， 熟知企业和本行业内外部环境，有较高职位的管理人员和较 高业务素质的专业人员参加。

(2)常规性的调查分析征兆。危机总会在不同阶段和领域 表现出一些征兆，应从消费领域、生产部门、研发部门、人

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力资源部门、财务部门、营销部门、经销商及同业竞争者等 渠道收集显性和隐性的危机信息，对企业可能发生的危机开 列清单，预先予以警示。

(3)建立灵敏准确的外部环境监测系统。企业必须建立自 己的外部环境监测系统，密切关注其具体状况及变化趋势。 建立风险预警系统。首先要对风险进行科学的预测分析，预 计可能发生的风险状态。企业的经营管理者应密切注意与本 企业相关的各种因素，如环境因素、技术因素、目标因素和 制度因素等变化发展趋势，从因素变化的动态中分析预测企 业可能发生的风险。

(4)拟定预警管理计划，进行风险管理的模拟训练。定期 确定危机主题，进行危机处理训练，这不仅可以提高危机管 理的快速反应能力，还可以监测已拟定的管理计划是否切实 可行。

(5)开展风险教育和培训，建立风险教育制度。以增强员 工的风险意识和技能。一旦发生危机，使员工具备较强的心 理承受能力和应变能力。

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