根据经济业务编制会计分录(凭证)

一、根据报表了解会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润 二、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握 三、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法

根据下述业务编制银行余额调节表：

甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为00元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已入账、企业未入账的收入 减：银行已入账、企业未入账的支出 调节后的存款余额 金额 项 目 银行对账单余额 加：企业已入账、银行未入账的收入 减：企业已入账、银行未入账的支出 调节后的存款余额 金额

四、银行承兑汇票未到期贴现：贴现利息的计算、到期收回金额的计算

20x4年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据到期值为多少？票据贴现利息为多少？

五、根据经济业务编制会计分录（凭证）、编制财务报表（资产负债表、利润表）（暂不考

虑税金）

1、2013年1月2日甲公司采购A商品，20个，每个10000元，其中：30000元预付账款其他用银行存款支付。

2、2013年1月2日公司向乙公司销售A商品20个，单价15000元，款项尚未收到。

3、2013年1月3日，年前预收丁公司购买B商品100个，单价5000元的货款，商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个，单价5000元，收到款项，产品未发出。（B产品单位成本2500元。）

4、2013年1月4日向戊公司购买C商品10个，单价50000元，暂未付款。

5、2013年1月4日购买货车一辆，单价360000元，银行付款。

6、2013年1月5日预付己公司25000元用于购买D产品5个，单价5000元，银行存款支付，货物未受到。

7、2013年1月6日银行支付未付丙公司款项650000元

8、2013年1月7日员工小王向公司借款100000元，银行存款支付。

9、2013年1月8日购买一项特许权1000000元，受益年限10年，银行存款支付。

10、2013年1月13向银行借入一笔短期借款500000元，期限9个月，年利率6%，利息按季支付。计提当月短期借款利息。

11、2013年1月15日缴纳短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。

12、2013年1月15日，发放上月工资50000元，银行存款支付。

13、2013年1月15日收到乙公司寄来的当天开出90天期的银行承兑汇票，面值300000元，2013年4月15日到期，贴现率为6%，用以抵消所销售商品的价款。

14、2013年1月20日归还A公司借款100000元，银行支付。

15、2013年1月22日增加股东一名，增资4500000元，出资方式货币，银行收款。

16、2013年1月26日宣传商品广告费100000元，银行存款支付。

17、年前张三出差取得备用金40000元，共报销差旅费38000元，其余现金收回。

18、2013年1月27日公司持乙公司未到期银行承兑汇票到银行申请贴现。

19、2013年1月28日现金清理中盘盈200元，报经批准后转营业外收入。

20、2013年1月29日向红会捐款100000元，银行存款支付。

21、计提本月工资其中行政管理人员工资33000元，销售人员工资68000元。