财务专业实习报告

依据市场调查，现在的服装生产厂商，大多瞧中的只是女性、儿童等群众消费群体，而作为另一突破口的情侣装.亲子装，却鲜有人咨询津，成为潜力巨大的市场盲点。随着人们的内心和瞧念的转变，情侣装和亲子装逐渐在服装市场脱颖而出，成为独具特色和挖掘空间的另一亮点。

通过市场调研分析情侣装和亲子装的市场需求，进行企业五年的财务 ，通过逐年的本钞票费用及收进的分析，运用净现值法，来评估投资的可行性以及租赁与购置的可行性；运用最低资本本钞票法，来确定筹资的加权资本本钞票。依据财务治理知识，编制企业5年的财务报表，然后通过财务分析来评价企业的风险与收益情况。通过5年的经营，要在情侣装亲子装市场占稳足步同时要有特别大的市场占有率，销售量稳步增长。 情侣装-亲子装市场一片明朗，期待企业能够在市场上做出自己的特色。

名目

1.企业介绍 2.行业分析 3.产品(效劳)介绍 4.人力资源 5.市场推测 7.制造方案 8筹资决策 9.本钞票计算 10.投资决策 11财务分析 12.风险与风险治理 一、企业介绍

1．企业名称—爱YOU有限责任公司

爱YOU有限责任公司，是一家集设计、制作、销售为一体的专业生产情侣-亲子服饰的企业。成立于2021年，注册资金1000万，工厂坐落于黑龙江省双都市，公司占地面积10000平方米。是具有法人资格的从情况侣-亲子装生产的现代化中服饰制造企业，致力于实现从款式单一

品种单一向多样化情侣-亲子服饰的飞跃。 2．公司理念

“以质量求生存，以创新求开展〞。不断追求款式新奇时尚，结合国际时尚元素，同时对不同人群进行调查咨询卷，了解不同人群的需求。同时在追求款式新奇的根底上，把好质量关。站在顾客角度，制造出舒适耐穿的服饰。让消费者穿出时尚，穿出舒适，穿出满满的爱和浪漫。 3．战略目标

企业要想走的长久就要有一个长远的目标。首先，我们要确定我们企业的业务对象，不管是情侣装依旧亲子装，要紧的消费群体根基上年轻人，因此我们要充分了解年轻人的喜好，从而进行服装款式和材质的设计。其次，我们的服装厂设在黑龙江省双都市——交通兴盛，京哈、拉滨两条铁路和同三、京哈、哈前、哈大四条公路穿境而过，距哈尔滨国际机场仅30公里，水、陆、空交通便捷，区位优越。我们能够利用地理优势首先打通东北三省的市场。依据我们对东北三省市场的周密调查、全面分析和综合评价，着眼今后时期性持续开展，做出五年的战略开展 。然后利用网络、传媒、广告、促销、公关、公益等推广手段，寻寻加盟商来翻开全国的市场。最后，创新是企业开展的要害，而人才是企业不断创新的要害，因此基于公司战略及业务开展的公司内部治理需要，实施人才战略，寻求有丰富治理经验的技术人才和高素养治理人才。在做好企业现有人员素养情况调查的根底上，认真分析企业人才结构，依据企业今后开展需要，制定企业培养人才的实施方案，大力加强人才的引进和培养，在用好公司现有人才的根底上，对公司目前急缺的岗位靠引进和聘用来解决，同时加强新来大学生的培养力度，做好人才储躲。

二、行业分析

1．开展趋势

90年代情侣间爱穿情侣装，甚至喜爱对方爱吃的食物，倾听对方对爱的承诺，在那个年代，情侣们誓将爱情进行到底。从那个时候开始不管是在家里依旧在不处都能够瞧到穿有情侣装的人们，情侣们更是用穿情侣装的方式来表达对彼此的爱，这些都为情侣装的开展奠定了根底。随着经济的开展，人们生活水平的提高，人们的着装品位快速上升，对情侣装的要求越来越高，对情侣装的类型要求也越来越多样化，要紧表现在情侣装的休闲化、运动化和个性化。休闲化给情侣装在产品开发上开发了宽广的空间。在着装上，人们将更加讲究丰富多彩和随意性。休闲服装潇洒、舒适、随意、放松，表达人们享受美好生活的乐瞧与舒适。运动化的情侣装，特别适合秋冬季喜好运动的情侣，毕将受到他们的青睐。个性化将成为情侣装的主流，生活条件越好，人们对

美的追求就越高。在那个个性张扬的年代里，个性特色鲜亮的情侣装将标新立异，注重表现个性，是新时代情侣们在着装方面的一大特点。因此，在人们越来越讲究美体、线条的今天，情侣装的个性化将成为必定的开展趋势。

亲子装是情侣装的开展。中国服装拥有近千亿的市场容量，各路服装品牌都竞相争夺，但大多传统服装都以“单身〞为体系，只是针对女性、儿童等单一群众消费群体。纵瞧近几年国内服装市场，一直处于低迷状态，外乡企业陷于惨淡经营。而亲子装系列服饰的出现，却打破市场沉闷已久的坚冰，制造当年服装行业销售的奇迹，形成为一道独特靓丽的风景线。亲子装的到来，点燃了中国亲情亲子装品牌店服饰的消费欲瞧，成为国内服装行业开展潜力巨大的市场之一。 2.行业定位。

情侣服装应该确实是根基一个现代词汇，能够是一样的，也能够是一对的，或者是响应的，是现在特别受群众情侣送不的服装类型之一，以表达她们的生活幸福感，得到了情侣们的青睐。亲子装现在在中国也受到社会群众的热捧，源自中国的一胎化，小孩受到父母的珍宠，视为珍宝般呵护的情感因素，小孩参与大人社交、旅游、亲子活动频繁，推升了亲子服饰市场的大量需求，成为市场上群众所关注的热门工程。

应该讲青年人是这类服装消费的巨大群体，许多品牌服装瞄准那个宽广市场是有道理的，然而这些品牌虽迎合了时尚青年追随时尚的心理，却没有深进分析，无视了青年人普遍处的状态，情侣装大有市场的现状。现在市场上的情侣装和亲子装存在着选择余地小、款式平平、搭配创意不够的缺陷。

因此企业一定要有

一个正确的设计定位。情侣装不适合年纪大的人群，人过中年特别少有夫妻穿情侣装一起出往，而关于初高中生来讲要紧以校服为主需求不大。因此要紧为18-40岁的消费人群。而亲子装要兼顾父母和子女的年龄差，既不能太过花哨俏皮，又不能太过成熟，要有一个正确的设计定位。 3．创新和技术

不管是情侣装依旧亲子装，现在都有许多的形式的竞争，有正规的大服装店在生产情侣装，有非主流的潮店做情侣装，还有一些DIY的，因此款式创新特别重要。要是款式太过一般，特别难抓住顾客的心，不轻易翻开市场。另外，要掌握好先进的技术，提高效率，落低本钞票，才能使企业获得更高的利润.

4．企业的开展时时刻刻都布满着竞争

竞争，就事实上质讲，事实上是人与人，人与物之间矛盾的调和过程。任何事物都存在矛盾，竞争能够使矛盾公开化，促进矛盾的开展，从而解决矛盾，或者导致竞争体的消灭。竞争者寻求超额利润的动力是竞争不断产生的全然缘故。“物竞天择，适者生存〞，没有人会同情弱者，只有在竞争中脱颖而出才能获得胜利，才能在社会上有立足之地，才能长远开展。因此在开展中要不断使自己强大，才能使自己立于不败之地。

三、产品介绍

1．产品特色与优势

情侣装〔lovers'clothes〕：表达和谐、和美、相容、相识，展示相亲恩爱、共荣共辱；情侣装不单单是两件一样或者是相类似的衣服，更能促进情侣之间的感情交流。情侣二人穿着情侣装，能够促进爱情甜蜜，也能够见证永结同心。 与其他服装相比情侣装有以下特色：

(1〕色彩配方面：色彩完全一样，相近或者互补，色系是情侣搭配的点睛之作。

(2〕图案方面：图案的相互匹配是情侣装卖点的一大因素。两件衣服上印完全一模一样的花色或者是选择两个同类然而不同情节的图案，既与众不同又有爱。 (3〕主题方面：能够依据年轻人不同的喜好设计不同的风格和图案.

亲子装：以服饰作为父母与子女间相互传递感情的工具，能够挖掘父母心中对小孩的关爱与期盼。以亲情作为最大的卖点，它迎合了时代的潮流，是任何其他服装做不到的。 与其它服装相比亲子装有一下优势和特点：

〔1〕亲子装能够使家庭成员之间的感情更亲热，在不人瞧来是紧紧相连的一个整体，是明显的形象符号，在生疏的人群中能够特别鲜亮的联系在一起，而这种关系是单纯的男装、女装或童装都无法涵盖的。

〔2〕对爱的心理诉求作用：日益紧张的工作压力，冷漠的现代都市生活，人们对家庭、对亲情的爱显得尤为重要，满足人们心理诉求的亲子装将是一种理想的纽带，将爱与渴瞧紧紧相连。

〔3〕培养小孩的家庭瞧念与审美意识：亲子装能够使小孩从心理上体会到父母的爱，增强小孩的信心和信赖，而且亲子装还能够从小培养小孩对家庭瞧念的认可，培养小孩良好的着装品位和审美意识。

〔4〕亲子系列服装的特点：服装个体之间既有共性又有个性，数量的合会产生新质，即新的内涵，较之个体服装更具有视觉吸引力、更强烈的视觉效果。 2．产品品种展示

〔1〕休闲类——休闲，时尚 〔2〕运动类——个性，自由 〔3〕家居类——随性，舒适 （3） 产品生产流程

爱YOU有限责任公司服装生产流程图

四、公司人员及组织结构

1、人员及工资构成

人职员资

部门 高层治理 职位 董事长 设计总监 设计部门 设计人员 财务总监 本钞票会计 财务部门 出纳 会计人员 采购经理 采购部门 采购人员 仓储部门 库存治理员 车间主任 生产部门 生产工人 销售部门 销售经理 60 1 1,800 4,000 138,000 3 1 1 2,000 1,500 4,000 1,344,000 2,000 4,300 152,400 18,000 1 1 1 2,000 2,000 3,500 114,000 2,100 1,800 4,200 1,490,400 元/月 元/月 2 1 1 3,500 80,000 2,500 158,000 2,300 2,300 3,600 118,800 元/月 21,600 元/月 元/月 人数 1 1 1-2年 150,000 80,000 1,000 3,600 90,000 2,700 177,600 元/月 元/月 元/月 合计 150,000 3-5年 170,000 90,000 176,400 元/月 元/年 元/月 合计 单位 170,000 元/年 元/年 销售人员 总计 3 2,500 2,086,000 2,800 元/月 2,307,200 〔1〕董事长的职责

①主持董事会的工作，对公司的重大决策作出决议.召集和主持董事会议，组织讨论和决定公司的开展战略、经营方针、年度谋划、财务预算、投资及日常经营工作的重大事项； ②审核公司机构调整和重大治理制度改革方案，提交董事会审核、审批； ③检查董事会议决议的实施情况，并向董事会提出报告；

④提议公司总经理和其它高层人员的聘用、升级、薪酬及解聘，并报董事会批准和备案； ⑤依据总经理的提议，审核公司中层治理人员和高级技术人员的聘任、薪酬和解聘； 审核总经理提出的各项开展方案及执行结果；

⑥对公司总经理和高层人员的工作进行考核和监控；

⑦定期批阅公司的财务报表和其它重要报表，按 对公司的重大财务支出和资金事项进行，签署公司的出资证实书、投资合同书及其它重大合同书、报表与重要文件、资料；签署批准公司招、解聘中级治理人员和高级技术人员；

⑧在日常工作中对公司的重要业务活动给予指导和监控；行使法定代表职权 (2)设计总监的职责

①制定产品设企图略和方案，组织市场调研，分析服装设计潮流和流行趋势；与市场部门、销售部门和客户进行需求沟通，正确掌握客户需求；正确推测下一季的流行趋势，对时尚有敏锐的触感；

②组织服装设计，负责公司各品牌的定位、形象、风格的制定，各季产品的开发并组织生产；负责纸样、制单工艺技术资料的审核确认、放行；拟定服装产品设计的全过程设计流程；负责保证所开发的产品生产工艺科学合理；设计国内最新流行的服装产品。 〔3〕财务总监的职责

①贯彻执行国家财经和会计制度，完成上级给予交办的各项任务。 ②组织职员做好会计核算和监督工作，并建立健全收进稽核制度。

③形成健全固定资产治理制度，并组织资产的清查工作。管好货币资金和其他流淌资产，检查资金的治理，确保资金的平安，负责税务的检查和各种审计协调工作。 〔4〕本钞票会计的职责

①负责生产本钞票的核算，认真进行本钞票、开支的事前审核； ②严格操纵本钞票，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；

③负责对生产本钞票进行监督和治理；督导本钞票操纵及清点存货，审查原材料的采购； ④认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂本钞票转账传票

⑤随时抽查企业原材料需求情况；依据本钞票报表推测本钞票，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料 〔5〕采购主任的职责

①负责公司采购工作及部门工作，躲躲由于市场不稳定所带来的风险。依据工程营销方案和生产方案制订采购方案，报上级批准后组织实施并督导，并在预算内尽量减少开支。 ② 完善公司采购制度，制定并优化采购流程，操纵采购质量与本钞票。

③ 审核年度各部呈报的采购方案，统筹筹划和确定采购内容。减少不必要的开支，以有效的

资金，保证最大的物资需求。每月初将上月的全部采购任务完成及未完成情况逐项列出报表，呈总经理及财务部经理，以便于上级领导掌握全公司的采购工程。

〔6〕车间主任的职责

①车间主任在生产厂长的领导下，负责车间全面行政治理工作，是本车间平安生产的第一责任者。

②爱岗敬业，执行并落实公司的各项规章制度，车间主任对本车间生产、技术、质量、设备、平安等各项工作负全责。

③依据生产部下达生产方案，组织车间生产，制定车间生产的具体方案，并有效落实到各个班组，掌握生产进度，保证车间生产任务保质保量按时完成。合理安排生产，确保车间批量生产，落低生产本钞票，提高劳动效率及经济效益，积极参与车间本钞票核算和职职员时核算；负责本车间人力资源调度，按权限批准职员加班加点〔需提早告知〕和各种假期。

④教育职员严格按工艺流程操作，积极推广先进经验，贯彻产品质量理念，把好质量关，确保车间的产品质量。

⑤组织车间人员研究解决生产过程中存在的工艺技术和质量咨询题，积极开展技术革新、工艺革新活动，提高产量质量，落低消耗和职员劳动强度。支持质检员的质量检验工作，及时组织分析解决质量咨询题，出现重大的设备、技术、质量等咨询题要及时上报公司领导。

〔7〕销售经理的职责

①在销售总部领导下，和各部门紧密配合完成工作。严格遵守公司各项规章制度，处处起到典范作用。

② 制订销售方案，确定销售，设计销售模式。

③ 销售人员的招募、选择、培训、调配，销售业绩的考察评估，销售渠道与客户治理。

五、市场推测

1.市场背景与分析

经济环境趋好，居民消费能力增长长春的经济已进进了一个快速的开展时期，经济总量快速增长。初步核算，2006年全市实现地区生产总值651.06亿元，比上年增长14.9％。其中，第三产业增加值222.05亿元，增长15.5％。全市人均GDP13155元〔按常住人口计算〕，增长15.8%。消费品市场稳中趋旺。全年实现社会消费品零售总额230.15亿元，比上年增长16.0%。其中，都市消费品零售额146.50亿元，增长16.0%；县及县以下消费品零售额83.65亿元，增长15.9%。2007年上半年淮安城镇人均可支配收进增长18.6％，高于往年同期5个百分点。各个行业都能在增长中获得收益，消费结构将进一步升级，消费需求增速也将加快。这意味着淮安的经济开展到了一个新的拐点，产业配套能力、后续开展能力、创业创新能力都在加速提升，人们的思想瞧念、消费水平、消费方式甚至投资环境都将产生重大变化。

市场庞大，需求增长淮安地处苏北平原中心区域，人口528万。在淮安城镇居民生活消费结构图中，用于衣着方面的消费支出占总支出的7%，相比之下占了较大的比重。因此，服装消费市场在淮安具有较大的开展潜力与开展动力。 〔1〕情侣装市场

目前，在都市繁华街区的服装市场，年轻人是时尚消费的一个巨大群体，他们对时尚比立敏感，服装的更新频率也特别高，这也是许多国际性的知名品牌争相进军中国的缘故之一。然而这些品牌虽迎合了时尚青年追随时尚的心理，却无视了青年都处于恋爱时期，因此情侣装大有市场的现状。关于热恋中的人来讲，许多年轻的男男女女们都盼瞧张扬自己的爱情，标榜自己的幸福，因此，举手投足之间传递柔情蜜意尚嫌不够，因此动用肢体资源昭告天下：我们正热爱着，每年的2.14是彩色的节日，玫瑰&巧克力为爱情增添浪漫，个性的情侣装那么更添无言的默契。情侣装----宣扬我们的爱情！每年全球林林总总的时装公布会有数百场，其中男装女装泾渭清楚，特别少会有情侣装的专场，与此形成鲜亮比照的是情侣装的市场需求却特别可瞧。市场需求大于

需求面对这一潜在的市场需求，一些嗅觉灵敏的服装生产商也做出了相应的动作。目标消费群针对年轻人的服装品牌：罗宾汉、以纯、班尼路等在每一季都会推出一两款情侣服饰，比方春季情侣衬衫；夏季的情侣T恤；秋季的情侣毛衣；冬季的情侣围巾......两者的款式全然一样：简单大方，相应成对。从宽广的市场需求来瞧，情侣服装尚存在着“款式平平、搭配呆板〞的缺陷，供情侣们选择的空间特别小，从而担忧自己特别轻易会成为另一对情侣的翻版，要是那样，浪漫面前俨然无趣。情侣装呼唤品牌尽管个不品牌零星地推出了一些情侣装产品，但目前为止，还没一个情侣装的品牌。

①品牌情侣装。目前市场上经营情侣装的品牌要紧有汤姆莉莉、蓝天麦子、衫国演义、苹果等。众所周知，汤姆莉莉是正丽国际〔〕在的全资子公司——广州正丽贸易旗下的一个中国著名服装品牌，它以情侣装和亲子装为要紧开展方向。该品牌的优点在于把同一感受的东西融合在一起，让各自的个性表达出来。该品牌情侣装有时尚的、休闲的，也有个性张扬的系列，同时它把和谐精神融进服饰文化、时尚、动感，表达出时尚与个性的融合。然而由于它的价格比立高，因此无法满足一局部人的追求，另一些情侣特别苦恼。另一个让人苦恼的地点是这些店出售的情侣装根基上设计师设计好的，无法参加一些消费者自己的方式。另一些想亲手为爱人设计衣服的消费者只能空想。

②一般情侣装。目前市场上的一般情侣装随处可见。那么就让我们来分析一下我们同学最熟悉的重庆路N+和桂林路依琳小镇的情侣装。众所周知，桂林路依琳小镇里的衣服都特别廉价，而且有许多的店可供选择。因此卖情侣装的商店也随处可见，这些商店大多数卖的情侣装样式都比立单调缺乏个性，同时千篇一律，撞衫率极高。不得不提的是服装的品质咨询题，据我们的调查统计，多数商品城里衣服出现品质咨询题高达70%，喊人甚为忧心。

(2〕亲子装市场

通过专业的分析与调查，消费潜力巨大的亲子装市场，已明显从数量消费转为品牌消费。近年来，随着家庭收进的逐步提高，都市居民生活逐步到达小康水平，国内儿童服饰市场的消费需求逐步由满足全然生活的有用型转向追求美瞧的时尚型，潮流化、品牌化需求日渐形成。依照国外以及国内其他成熟行业的开展规律来瞧，中国童装、亲子装市场一定会出现自己的大品牌，今后品牌建设的门槛将大幅提高。据调查，小孩在三岁的时候就会分辨出同时要求一些特定的品牌，也确实是根基讲，成功的品牌就等于品类的代名词。品牌不只是一个图标，而是一个总体的表达，

在建立品牌是应该有效的细分市场和品牌风格，而在塑造品牌的时候，品牌内涵与品牌共识也是童装、亲子装企业应该强调的。

(1)石狮市简杜服装商贸是户外运动服、户外抓绒衣、户外冲锋衣、户外服装等产品专业生产加工的公司，拥有完整、科学的质量治理体系。石狮市简杜服装商贸的诚信、实力和产品质量获得业界的认可。送不各界朋友莅临参瞧、指导和业务洽谈。

(2)宏氏服装厂成立于2000年。专注于男女内衣产品的生产，产品以：纯棉、人棉、棉+莱卡、32支棉、40支棉、保热绒、不倒绒…等时尚面料生产出适合群众，物美价廉的产品，竭诚为群众提供优质的内衣产品，多年来始终坚持“舒适、时尚、群众〞的品牌信念，在粤东地区拥有良好的口碑。主营男女内衣，T恤。内裤。

(3)C-PIX·衫国演义〞坚持“个性、原创、生活、丰富〞的设计概念，通过自设的印刷工场进行限量的制作，然后把每一件精心设计、制作的T恤在自有的专卖店里进行展示。最终，让消费者在选择符合自己穿着的T恤同时亦得到了“C-PIX〞的诚恳的个性化的消费体验。

〔4)BLUESKYWHEAT蓝天麦子〞情侣服饰专为都市时尚先锋一族设计“自由、青春、活力、豪放〞的欧式情侣休闲文化。公司机制齐全，设有营销总部和制衣工厂，各部门均有完善的治理运作模式。公司凭借先进的治理机制和一批合作多年的情侣生产开发技术人才，聚拢了拥有丰富实战经验的行内优秀筹划、营销、治理人才，形成了团结高效的品牌营运治理机构。公司以“打造中国情侣装第一品牌〞为目标，开创一片崭新的市场空间。

我们把消费者分为儿童、青年、老年三个年龄层次，儿童市场早已被抢断先机，即使在小商品城都能随处可见儿童批发市场。而关于青年人，这是一群寻寻时尚的年龄。在都市繁华街区的服装市场，年轻人是时尚消费的一个巨大群体。他们对时尚有特别敏锐的感瞧洞察力，服装的个换频率也特别高，她们喜爱名牌、喜爱攀比、跟风，这也是许多国际性的知名品牌争相进军中国服装市场的重大缘故之一。而且他们拥有特别强的购置力，在服装的支出上也占生活支出的重要一局部，这更促进服装业的开展。而在青青年中，依据相关数据显示，青青年谈恋爱的为65%，对爱情布满向往的为99%，同时他们的月消费水平在1000以上，而在服装上的开销占总支出的20%，因此讲情侣是青青年人群中消费的主体。而我们的产品正是面向在校大学生情侣和社会小白领阶层。由此我们能够得到的结论是：情侣服装的市场有特别大的空间。

为更清楚的了解德城区消费者的消费能力、购置目标和服装消费心理等咨询题，确定开设情侣装公司的可行性，为公司产品的生产导向提供可行依据，特展开此次调查。我们针对目标消

费群即大学生情侣和社会小白领情侣等不同人群展开以咨询卷的形式调查，咨询卷共发出500份，得到显著的效果，共取得有效咨询卷462份。结合咨询卷结果我们得出下面统计图。 图1购置意愿分析图 职业 学生 白领 高管 公务人员 其他人员 颜色 价格 款式 品牌知名度 面料 舒适度 本企业产品要紧面向在校大学生情侣和社会小白领阶层，在价格.款式.舒适度上都会更加注重，生产有特色的情侣装和亲子装，而且配件也是不可缺少的，如加上鞋、帽、伞、首饰等配饰品、配件的点缀，使本公司服饰更有魅力。更注重同一色系但不同颜色、互补的搭配....应不同人群的需求应该有不同风格：含蓄地搭配、热和的相处、张扬的表现。而且本公司打造的是一个实践时尚亲子装与爱情文化的品牌。设计理念来自于欧式法国浪漫的爱情瞧，诠释东方人不断在追求身心承受情爱的极限，“爱YOU〞品牌经营的不仅仅是亲子装，而是给人提自信和美丽，推广的也不仅仅是款式，更多的是一种生活方式，一种着装概念，一种文化。

我们的手工坊为情侣系列和亲子系列，消费者在选择一类商品时还可选择其他类商品，同时我公司用“薄利多销〞的原那么，因此价格会比同类手工坊要低。我公司郑重承诺，我们使用的原材料根基上环保的，对躯体没有危害的。随着社会经济的快速开展，许多人的生活品味提高了，情侣逛街买衣服不是一味的计较价格，更加注重产品的款式与新意。而一般的服饰无法到达顾客的需求，然而我们将推出的情侣服饰和亲子服饰突出“个性与新意〞，领导潮流前线，满足顾客需求，它所带动的购置高潮也会为公司带来丰厚利润。目前情侣装和亲子装正逐渐在市场上脱颖而出，成为独具特色的一大亮点。我们公司紧紧抓住这一契机，在情侣装和亲子装上大做文章。我们的服饰为适应不同环境和各种活动的需求在款式设计和组合上，也做了前所未有的突破。前期我们将主打运动装、休闲装，中期在原有的根底上将推出居家装〔如睡衣系列〕，后期将在前期和中期的根底上在次推出晚礼服装等系列情侣专卖产品。情侣装可挖掘的空间特别大。市场供求不平衡，求大于供，这就意味着巨大的商机。目前，市场上还没有专营情侣系列的公司及门店，因此我们能够选择这一市场盲点，想顾客之所想，为顾客打造出属于他们的时尚！

六、营销策略

1.营销渠道

营销渠道策略是整个营销系统的重要组成局部，是 中的重中之重。它对落低企业本钞票和提高企业竞争力具有重要意义。随着市场开展进进新时期，企业的营销渠道不断发生新的变更，旧的渠道模式已不能适应形势的变化。包括渠道的拓展方向、分销网络建设和治理、区域市场的治理、营销渠道自控力和辐射力的要求。 企业营销渠道的选择将直截了当碍事到其他的营销决策，如产品的定价。它同产品策略、价格策略、促销策略一样，也是企业是否能够成功开拓市场、实现销售及经营目标的重要手段。

〔1〕采纳间接营销渠道。通过承销商将产品销售给消费者，间接渠道是社会分工的结果，通过专业化分工使得商品的销售工作简单化；中间商的介进，分担了生产者的经营风险；借助于中间环节，可增加商品销售的覆盖面，有利于扩大商品市场占有率。但中间环节太多，会增加商品的经营本钞票。间接渠道包括经销商、代理商、批发商、零售商等

〔2〕采纳短渠道。有利于加速商品流通，缩短产品的生产周期，增加产品竞争力；有利于减少商品损耗，从总体上节约流通费用；有利于开展售后效劳，利于生产者和中间商建立直截了当、紧密的合作关系，维护生产者信誉。 2.促销方案

在东三省选择五个销售点，在每个销售点各拿出100套情侣装和100套亲子装进行促销活动，购置一套情侣装者赠予两双情侣袜，外购的赠品每件本钞票为2元；购置一套亲子装者赠予一个毛绒玩具或者玩具小车，外购的玩具本钞票为18元。所赠予的礼品总本钞票为11000元。 3.广告策略

〔1〕播送广告宣传：估量花费广告费60万元，在双都市的播送电台的黄金时档播放广告，提高品牌知名度与渗透力；

〔2〕服装展示：估量花费10万元，在目标人群比立集中的场合进行服装展示及节目表演,增强人们对本企业所生产的情侣装和亲子装的认可程度，扩大碍事力 (3)建立一个网页，扩大宣传 4.具体销售

〔1〕第一、二年通过与各超市沟通协商，大力促销我们的产品,仅在长春市试销售我们的新产品。我们比不人的优势是低价格以及质量上的尽对保证，同时有无偿退还；免费发货等。 〔2〕第三年扩大销路，让销售人员多往外地培训以及开发市场。

〔3〕第四、五年进行大量促销，优惠老顾客，吸引新顾客。同时向社会捐赠，回馈社会。同时进大力广告宣传，做动画广告，不间断的播出。同时增加销售人员，向四面都市销售。 5.营销队伍和治理

〔1〕营销队伍：由销售经理进行营销策略的制定，部门职员或者聘请兼职人员进行实施。 〔2〕营销队伍建设的意义：关于从事服装营销的人来讲，要想做好一个市场，除了有精准的营销策略、充足的营销资源外，更需要有一支能征善战的队伍。基于许多企业尤其是中小型企业普遍存在的营销人员的短缺、不易管控和人员流淌率大的咨询题，如何解决好企业的营销人员的聘请、培训、鼓舞等也就成了一个重要的咨询题.也确实是根基讲，服装企业营销治理中不仅仅有市场咨询题，还存在一个营销队伍治理的咨询题。 6.营销治理

〔1〕鼓舞。企业现行的鼓舞是否符合企业、行业现实?待遇、提成在行业内是否具有优势

〔2〕人员培训咨询题。许多新进进社会的人员除了瞧重企业的待遇外，还注重在企业是否能够有所提升，自身是否能够学到一些新奇的东西等咨询题。

〔3〕人员的 咨询题。那个咨询题往往表达在老业务人员身上，许多老业务人员整天和经销商打交道，要是能够挖到老业务员，不仅能够提高本公司的业务量，还能够为公司带来新的市场。

〔4〕目标、过程管控相结合。对营销人员的管控要目标与过程双操纵。不能简单的目标治理，不能只对销量目标、营销费用管控就能够。那样关于一些人员缺乏相对公平。关于新开发的市场、或者新产品而言，需要有产品推广、网络建设、消费者教育等等大量的根底营销工作要做，这些工作又不是能够马上出销量的动作。要采取销量与营销动作兼顾的考核方法。

〔5〕除了有一个相对科学、合理的利益鼓舞之外，鼓舞要尽可能的多样化，以满足业务人员的各类需要。晋升也是一种特别好的鼓舞方法，因为每一个业务人员都有被认可的需求。晋升除了能够在公司待遇改善、所辖区域扩大之外还有被领导认可的一种认知。

〔6〕治理人性化：在业务人员的管控方面，除了通过上面提到的鼓舞这种刚性的东西之外，在营销治理中还要有柔性的东西---------人性化治理。

〔7〕企业强调团队合作，强调需求链，因此各个环节的需求都要考虑到，如此的营销才是好。营销治理要满足企业的需求、满足消费者的需求、满足销售队伍的需求，在不断满足需求的过程中企业得到了开展。

7.价格决策

市场上同类产品价格：

亲子装 Thecouplepig 宇贝儿 可琳菲儿 情侣装 才子佳人 在乎你 歌瑞尔 休闲 家居 运动 运动 休闲 家居 270元/套 371元/套 330元/套 196元/套 178元/套 206元/套 由于我公司是新建立的公司，所生产的产品还不被群众所认可，因此，我们必须在价格上占有优势，在追求产品质量的同时，保证本企业所生产的产品价格低于市场上同行业产品的价格，为公司树立形象，扩大产品碍事力，增加市场份额。考虑到这些缘故和我们的生产本钞票，制定出本企业的产品价格：

亲子装：200元/套 情侣装：150元/套

七、制造方案

1、产品的制造：

〔1〕产品要紧包括亲子类和情侣类俩大类，同时其中还包括了运动、休闲、家居三小类： 〔2〕需要的原材料要紧为麻布、棉布、丝绸、呢绒、纽扣、拉链、线等： 〔3〕产品的产量为

亲子 情侣 第一年 15,000 20,000 35,000 第二年 15,510 20,680 36,190 第三年 19,765 17,800 37,565 第四年 20,000 18,918 38,918 第五年 20,500 19,663 40,163 在第一年生产35,000件，其中亲子生产15,000件，情侣的生产15,510件；第二年总共生产36,190件，其中亲子生产15,510件，情侣的生产20,680件；第三年总共生产37,565件，其中亲子生产19,765件，情侣的生产17,800件；第四年总共生产38,918件，其中亲子生产20,000件，情侣的生产18,918件；第五年总共生产40,163件，其中亲子生产20,500件，情侣的生产19,663件。

〔4〕产品本钞票为如下表：

亲子 情侣 第一年 1,375,020 1,424,980 2,800,000 第二年 1,406,032 1,453,968 2,860,000 第三年 1,437,411 1,492,5 2,930,000 第四年 1,478,066 1,1,934 3,020,000 第五年 1,503,084 1,586,916 3,090,000 〔5〕各类产品在各年里的单位本钞票：

亲子 情侣 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 2.技术提升与设备更新

目前企业里面的生产技术还不是特别熟练，能够加强生产工人的培训与机器设备的操作，同时要及时更换机器设备，利用先进的设备，以市场为导向，建立适应集团公司开展要求的技术改造新机制。通过技术改造和技术进步，充分挖掘现有设备的生产潜力，优化结构，促进企业节约资源、落低消耗、提高劳动生产率，提高企业的技术水平和技术含量，提高企业整体素养，实现可持续开展。技术改造和技术进步的总的原那么是提高设备的平安性、可靠性、经济性、可调性并满足环保要求。

八、筹资决策

作为一家公司，其资金的始点确实是根基资金的筹集，筹资决策对公司以后的存亡、开展有着重大意义，因此筹资决策 是企业必须深思熟虑的，筹资方式的不同，资金投资人的投资风险程度不同，要求的投资回报也不同，企业所需要付出的资本称本钞票就不同，需要付给投资人的回报就不同，因此，筹资 最重要的任务确实是根基确定资金需求量，选择适宜的筹资方式，尽量落低综合资本本钞票。

在现代市场经济竞争中,企业只有正确选择融资方式来筹集生产经营活动中所需要的资金,才能保障企业生产经营活动的正常运行和扩大再生产的需要。企业所处的内外环境各不相同，所选择的融资方式也有相应的差异。企业只有采取了适合企业自身开展的筹资渠道和融资方式才能够促进企业的长期开展。 1.初始现金需求量推测

我公司刚开始营业时，需要在生产资料上占用资金，以及在固定资产上占用资金，一个生产周期内，资金需要充足，否那么易出现资金链断裂，因此依据公司自身的生产经营、估量销售收

进、本钞票以及投资情况，公司估量筹资金额为800万，含长期银行借款，贷款年限为三年，依据中国建设银行2021年商业利率标准，长期借款年利率为6.4%%。组员的自有资金亦以短期借款的利率计算。通过综合资本本钞票的运算，选用了适宜企业自身的筹资渠道和筹资方式。 2.最正确资本结构决策

依照长春市2021年的贷款，自主创业的大学生，向银行申请开业贷款担保额度最高可为8万元，因此有下表

方案一 资本本钞 金额 比重 票 长期借款 自有资金 国家优惠 合计 592 200 8 800 74% 25% 1% 6.4% 5.6% 3.00% 472 320 8 800 59% 40% 1% 金额 比重 票 6.4% 5.6% 3.00% 342 450 8 800 42.75% 56.25% 1% 方案二 资本本钞金额 比重 票 6.4% 5.6% 3.00% 方案三 资本本钞三种方案的综合资金本钞票： 方案一：6.4%×74%(长期借款)+5.6%×25%〔自有资金〕+1%×3%〔国家优惠〕=6,17% 方案二：6.4%×59%〔长期借款〕+5.6%×40%〔自有资金〕+1%×3%〔国家优惠〕=6.09% 方案三：6.4%×42.75%〔长期借款〕+5.6%×56.25%〔自有资金〕+1%×3%〔国家优惠〕=6.00%

通过比立不难发现，方案三的加权资本本钞票最低。因此，在适度的财务风险条件下，企业应按照方案三的各种资本比率筹集资金，因此形成的资本结构为相对最优的资本结构，即：长期借款5%，自有资金%，借款1%。综合资本本钞票为：%。〔以上方案的资金本钞票未包括借款所需支付的各项费用。〕 方案三中：

①自有资金筹集450万：要紧来源为各组员自由的存款，汲取的外来投资及赞助费用。其利率按照短期借款的利率进行支付。

②长期银行贷款342万：贷款利息按照中国建设银行 ，借款利率为6.4%〔三年期〕公司所有长期借款均由建设银行按三年期贷款利率借进。

关于毕业大学生创业的优惠如下：大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所 ③小额贷款8万：长春市人才开发中心将于2010-11-15日正式开设大学生创业小额贷款效劳窗口，贷款额度最高可达8万元,我们公司决定贷款额度为8万元。

其他方面的：

①在税收方面：凡高校毕业生从事个体经营的，自工商部门批准其经营之日起１年内免交税务登记证工本费。新办的城镇劳动就业效劳企业〔国家的行业除外〕，当年安置待业人员〔含已办理失业登记的高校毕业生，下同〕超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关批准，可免纳所得税3年。第四年开始交所得税〔25%〕。

②具体不同的行业还有不同的税务优惠：大学毕业生新办咨询业、信息业、技术效劳业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年；新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，经税务部门批准，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民效劳业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。③在贷款方面：要求各国有商业银行、股份制银行、都市商业银行和有条件的都市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在8万元左右。贷款期限最长为两年，到期确定需延长的，可申请延期一次。国家担当70%的利息，自己支付30%。

人事行政部门所属的人才中介效劳机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费公布聘请广告等效劳；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的职员提供一次培训、测评效劳。

④在企业运营方面：职员聘请和培训享受减免费优惠。对大学毕业生自主创办的企业，自工商部门批准其经营之日起1年内，可在人事、劳动保障行政部门所属的人才中介效劳机构和公共职业介绍机构的网站免费查询人才、劳动力供求信息，免费公布聘请广告等；参加人事、劳动保障行政部门所属的人才中介效劳机构和公共职业介绍机构举办的人才集市或人才、劳务交流活动给予适当减免交费；人事部门所属的人才中介效劳机构免费为创办企业的毕业生、优惠为创办企业的职员提供一次培训、测评效劳。 3.追加投资

按照公司规模以及经营获利计算，公司决定在第二年开始进行追加投资，估量每年追加50万，追加的方式为第二年，第三年从银行借进短期借款，其利率按照当年中国建设银行利率5.6%计算，第四年以及第五年从本企业职工当中进行筹集募股，其利率也以短期借款的利率相同为5.6%因此有下表

第二年 第三年 第四年 第五年 利率 5.6% 5.6% 5.6% 5.6% 资金本钞票〔短期借款利息〕 第二年的筹资结构如下，所筹的50万元为短期借款

长期借款 短期借款 自有资金 国家优惠 合计 金额 342 50 450 8 850 比重 40.24% 5.88% 52.94% 0.94% 资本本钞票 6.4% 5.6% 5.6% 3.00% 6.15% 综合资金本钞票=40.24%×6.4%+52.94%×5.6%+5.88%×5.6%+0.94%×3.00%=6.15% 第三年筹资结构如下，所筹的50万元为短期借款

长期借款 短期借款 自有资金 国家优惠 合计 金额 342 100 450 8 900 比重 38% 11.11% 50% 0.% 资本本钞票 6.4% 5.6% 5.6% 3.00% 6.12% 综合资金本钞票=38%×6.4%+11.11%×5.6%+50%×5.6%+0.%×3.00%=6.12% 第四年筹资结构，所筹的50万元从本企业职工处筹集

长期借款 短期借款 自有资金 国家优惠 金额 342 100 500 8 比重 36% 10.53% 52.63% 0.84% 资本本钞票 6.4% 5.6% 5.6% 3.00% 合计 950 6.29% 综合资金本钞票=36%×6.4%+10.53%×5.6%+52.63%×5.6%+0.84%×3.00%=6.09% 第五年筹资结构，所筹的50万元从本企业职工处筹集

长期借款 短期借款 自有资金 国家优惠 合计 金额 342 100 550 8 1000 比重 34.2% 10% 55% 0.8% 资本本钞票 6.4% 5.6% 5.6% 3.00% 6.25% 综合资金本钞票=34.2%×6.4%+55%×5.6%+10%×5.6%+0.8%×3.00%=6.07%

综上所述，在公司经营5年后，该公司总资产为1000万，其中长期借款为342万，自有资金550万，短期借款100万以及国家的优惠资金8万。负债比例为44.2%，自有资金比重为55%。

九、本钞票分析

1.第一年本钞票

科明二级明细 目 细 总价 种类 产量 票 亲子产量 直生截产了本当钞材票 料 家居 1,000 20,833 情侣产量 500 10,417 亲子产量 500 10,417 棉布 250,000 运动 6,000 125,000 情侣产量 3,000 62,500 亲子产量 3,000 62,500 休闲 5,000 104,167 情侣产量 2,000 41,667 亲子产量 3,000 62,500 运动 3,000 27,273 情侣产量 1,000 9,091 麻布 100,000 亲子产量 2,000 18,182 休闲 8,000 72,727 情侣产量 3,000 27,273 5,000 局部本钞名称 产量 钞票 45,455 具体本亲子产量 休闲 丝绸 300,000 亲子产量 家居 5,000 214,286 情侣产量 亲子产量 运动 呢绒 300,000 亲子产量 家居 3,000 180,000 情侣产量 亲子产量 休闲 15,000 8,571 情侣产量 亲子产量 线 20,000 运动 11,000 6,286 情侣产量 亲子产量 家居 9,000 5,143 情侣产量 亲子产量 休闲 15,000 4,286 情侣产量 亲子产量 纽扣 10,000 运动 11,000 3,143 情侣产量 亲子产量 家居 9,000 2,571 情侣产量 亲子产量 休闲 拉链 20,000 亲子产量 运动 11,000 8,462 情侣产量 包装袋 直截了当人工工资 制造水费〔9.5元/9500 吨〕 52,000 15,000 11,538 情侣产量 2,000 120,000 情侣产量 2,000 85,714 情侣产量 1,000 1,000 2,000 3,000 1,000 1,000 1,000 2,000 9,000 6,000 6,000 5,000 3,500 5,500 9,000 6,000 6,000 5,000 3,500 5,500 9,000 6,000 6,000 5,000 42,857 42,857 85,714 128,571 60,000 60,000 60,000 120,000 5,143 3,429 3,429 2,857 2,000 3,143 2,571 1,714 1,714 1,429 1,000 1,571 6,923 4,615 4,615 3,846 1416000 费用 电费〔0.5321000 元/度〕 维修费 奖金 设备折旧 水电费 工资 办公费 53500 158000 90000 12000 374000 50000 1000 20000 10000 50000 1000 治理费用 商标 差旅费 培训费 奖金 营业执照 2.第二年本钞票

科目 明细 二级明总价 细 亲子产量 休闲 麻布 100,000 亲子产量 运动 直生截产了本当钞材票 料 家居 1,190 27,066 情侣产量 亲子产量 丝绸 300,000 休闲 2,000 85,714 情侣产量 1,000 42,857 590 1,000 13,419 42,857 亲子产量 600 13,7 棉布 300,000 运动 6,000 136,467 情侣产量 3,000 68,234 亲子产量 3,000 68,234 休闲 6,000 136,467 情侣产量 2,500 56,861 亲子产量 3,500 79,606 3,000 27,273 情侣产量 1,000 9,091 2,000 18,182 8,000 72,727 情侣产量 3,000 27,273 5,000 种类 产量 局部本钞票 名称 产量 票 45,455 具体本钞亲子产量 家居 5,000 214,286 情侣产量 亲子产量 运动 呢绒 300,000 亲子产量 家居 3,000 180,000 情侣产量 亲子产量 休闲 16,000 7,958 情侣产量 亲子产量 线 18,000 运动 11,000 5,471 情侣产量 亲子产量 家居 9,190 4,571 情侣产量 亲子产量 休闲 16,000 4,421 情侣产量 亲子产量 纽扣 10,000 运动 11,000 3,040 情侣产量 亲子产量 家居 9,190 2,539 情侣产量 亲子产量 休闲 拉链 20,000 亲子产量 运动 11,000 8,148 情侣产量 包装袋 直截了当人工1416000 工资 制造费水费〔9.5元/吨〕 9500 52,000 16,000 11,852 情侣产量 2,000 120,000 情侣产量 2,000 3,000 1,000 1,000 1,000 2,000 9,500 6,500 6,000 5,000 3,600 5,590 9,500 6,500 6,000 5,000 3,600 5,590 9,500 6,500 6,000 5,590 85,714 128,571 60,000 60,000 60,000 120,000 4,725 3,233 2,984 2,487 1,791 2,780 2,625 1,796 1,658 1,382 995 1,5 7,037 4,815 4,218 3,930 用 电费〔0.53元/度〕 维修费 奖金 设备折90000 旧 53500 170000 21000 3.第三年本钞票

科目 明细 二级总价 明细 种类 产量 票 亲子产量 休闲 麻布 150,000 亲子产量 运动 4,000 50,000 情侣产量 亲子产量 休闲 5,000 96,1 情侣产量 直生截产了本当钞材票 料 丝绸 300,000 亲子产量 家居 4,800 211,765 情侣产量 亲子产量 运动 呢绒 380,000 亲子产量 家居 3,265 215,212 情侣产量 2,000 131,830 1,265 83,382 2,500 1,788 情侣产量 1,500 98,873 2,800 1,000 123,529 65,915 2,000 88,235 休闲 2,000 88,235 情侣产量 1,000 44,118 亲子产量 1,000 44,118 家居 2,000 38,462 情侣产量 1,000 19,231 亲子产量 1,000 19,231 棉布 250,000 运动 6,000 115,385 情侣产量 3,000 57,692 亲子产量 2,000 3,000 38,462 57,692 1,500 3,000 18,750 57,692 2,500 31,250 8,000 100,000 情侣产量 3,000 37,500 5,000 局部本钞名称 产量 票 62,500 具体本钞亲子产量 休闲 15,000 7,986 情侣产量 亲子产量 线 20,000 运动 12,500 6,655 情侣产量 亲子产量 家居 10,065 5,359 情侣产量 亲子产量 休闲 15,000 3,993 情侣产量 亲子产量 纽扣 10,000 运动 12,500 3,328 情侣产量 亲子产量 家居 10,065 2,679 情侣产量 亲子产量 休闲 拉链 20,000 亲子产量 运动 12,500 9,091 情侣产量 包装52,000 袋 直截了当人1566000 工工资 水费〔9.59500 制造费元/吨〕 电费 15,000 10,909 情侣产量 9,000 6,000 6,500 6,000 4,265 5,800 9,000 6,000 6,500 6,000 4,265 5,800 9,000 6,000 6,500 6,000 4,792 3,194 3,461 3,194 2,271 3,088 2,396 1,597 1,730 1,597 1,135 1,4 6,5 4,3 4,727 4,3 用 〔0.521000 3元/度〕 维修61500 费 奖金 设备90000 折旧 0 4.第四年本钞票

明科目 细 明细 二级总价 种类 产量 票 亲子产量 休闲 麻布 150,000 亲子产量 运动 3,500 42,000 情侣产量 亲子产量 休闲 5,000 104,167 情侣产量 亲子产量 棉布 直 截生 了产 当成 材本 料 家居 6,000 233,333 情侣产量 亲子产量 运动 呢绒 303,000 亲子产量 家居 3,418 191,151 情侣产量 亲子产量 线 20,000 休闲 17,000 8,736 情侣产量 7,500 3,8 2,118 9,500 118,449 4,882 1,300 72,702 2,000 111,849 情侣产量 1,000 55,925 3,500 1,000 136,111 55,925 丝绸 350,000 亲子产量 2,500 97,222 休闲 3,000 116,667 情侣产量 2,000 77,778 亲子产量 1,000 38,8 家居 1,000 20,833 情侣产量 500 10,417 亲子产量 500 10,417 250,000 运动 6,000 125,000 情侣产量 3,000 62,500 2,000 3,000 41,667 62,500 1,300 3,000 15,600 62,500 2,200 26,400 9,000 108,000 情侣产量 3,500 42,000 5,500 66,000 局部本钞名称 产量 具体本钞票 亲子产量 运动 11,500 5,910 情侣产量 亲子产量 家居 10,418 5,3 情侣产量 亲子产量 休闲 17,000 4,368 情侣产量 亲子产量 纽扣 10,000 运动 11,500 2,955 情侣产量 亲子产量 家居 10,418 2,677 情侣产量 亲子产量 休闲 拉链 15,000 亲子产量 运动 11,500 6,053 情侣产量 包装52,000 袋 直截了当人1566000 工工资 制造费用 水费〔9.59500 元/ 17,000 8,947 情侣产量 6,200 5,300 4,300 6,118 9,500 7,500 6,200 5,300 4,300 6,118 9,500 7,500 6,200 5,300 3,186 2,724 2,210 3,144 2,441 1,927 1,593 1,362 1,105 1,572 5,000 3,947 3,263 2,7 吨〕 电费〔0.523000 3元/度〕 维修53500 费 奖金 设备128000 90000 折旧 5.第五年本钞票

科目 明细 二级明细 总价 种类 产量 局部本钞票 98,462 名称 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 情侣产量 亲子产量 产量 5,000 3,000 3,000 2,000 3,000 2,000 3,000 3,000 500 500 1,000 1,163 2,500 3,500 1,000 2,000 1,500 2,500 9,000 6,163 7,000 7,000 4,500 6,500 9,000 6,163 7,000 7,000 4,500 6,500 9,000 6,163 7,000 具体本钞票 61,538 36,923 36,923 24,615 62,500 41,667 62,500 62,500 10,417 10,417 40,426 47,016 101,066 141,492 48,571 97,143 72,857 121,429 4,482 3,069 3,486 3,486 2,241 3,237 2,241 1,534 1,743 1,743 1,120 1,618 6,172 4,227 4,801 休闲 麻布 160,000 运动 8,000 5,000 61,538 休闲 5,000 104,167 棉布 250,000 运动 6,000 125,000 家居 1,000 20,833 休闲 丝绸 330,000 家居 2,163 87,442 6,000 242,558 生 产 成 本 直 接 材 料 呢绒 340,000 运动 3,000 145,714 家居 4,000 194,286 休闲 15,163 7,551 线 20,000 运动 14,000 6,972 家居 11,000 5,478 休闲 15,163 3,775 纽扣 10,000 运动 14,000 3,486 家居 11,000 2,739 拉链 20,000 休闲 运动 15,163 14,000 10,399 9,601 情侣产量 包装袋 直截了当人工工资 水费〔9.5元/吨〕 电费制造费用 〔0.53元/度〕 维修费 奖金 设备折旧 58500 163000 90000 21000 52,000 1566000 7,000 4,801 9500 十、投资筹划

1.厂房

我公司欲用一块面积约为1500平方米的厂房进行投产，现有租进和购置两种方案。

假设实行购置方案，那么需投进厂房本钞票600万元，折旧年限为10年，折旧率10%，变现价值为300万元，计算现金流量如下。

年份〔期末〕 购置方案： 厂房本钞票 折旧〔残值率10%〕 折旧抵税〔25%〕 残值变现 年金现值系数 5年后残值变现现值 折旧抵税〔25%〕 折旧系数〔年金现值〕 折旧抵税现值 残值损失抵税 年金现值系数 残值变现损益现值 0 600 1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 5年末 300 现金流出量 从表中能够瞧出，假设选择购置方案那么现金流出量为357.,。

要是选择租进方案，现金流出量为250万元〔租进5年〕，优于购置方案，那么选择租进厂房。 2.设备

我公司第一年设备引进如下 名称 高速平缝机 三至五线包缝机 大型抽湿烫台 特种机有圆头锁眼机 高速电子套结机 钉扣机 撬边机 电脑自动绱袖机 双线链式缝纫机 裁床 合计 单价 6 数量 10 6 5 10 6 5 6 6 6 10 60 总价 5 1 60 9 6 3 9 100 第一年购进设备共花费100万元，以后4年以3.6%的增长率引进新设备。

从第二年开始陆续增加的设备如下：

第二年估量新添设备名称 单价 高速电子套结机 大型抽湿烫台 数量 2 3 2 1 2 2 总价 3 3 1 第三年估量新添设备名称 电脑自动绱袖机 撬边机 第四年估量新添设备名称 高速平缝机 三至五线包缝机 钉扣机 1 1 6 3.60% 第五年估量新添设备名称 特种机有圆头锁眼机 设备费用年平均增长率 6 3.办公费用

公司购进的办公用品如下

名称 保险箱 办公桌 椅子 茶几 沙发 其他 合计 单价 数量 2 4 10 5 2 金额 7 1 9 每年陆续增加的办公用品如下

第二年新增办公品 装饰壁画 第三年新增办公品 配备移动 第四年新增办公品 办公桌 第五年新增办公品 保险箱 单价 2 3 数量 1 6 4 1 金额 2 3 1 3 4.车辆

公司购进两辆货车进行日常的物资运输

车价 40000 数量 1 每公里油价 年行驶里数 4000 总费用 42800 50000 1 5000 53500 5.营业现金流量表

营

业现金流量表

工

营业收进 总本钞票 所得税 净利润 折旧费用 待摊费用 营业现金净流量 现金净流量 综合资本本钞票 现值 第一年 460 0 70 6.00% 第二年 558 0 70 第一年 6.00% 第三年 608 70 第二年 6.15% 第四年 70 第三年 6.12% 第五年 668 70 第四年 6.09% 第五年 6.07% 程现金流量表:

各方案现金持有本钞票计算表

A B C D 现金持有量 250000 300000 350000 400000 净现值=198.18+282.82+302.46+327.6+355.95-681.8=785.21〔万元〕

由以上的分析可知，工程的净现值为正，那个工程的实施是能够带来收益的。

时机本钞票 治理本钞票 短缺本钞票 总本钞票 总本钞票率(%): 10000 3600 25000 38600 15000 4500 30000 49500 17500 4500 35000 57000 24000 5000 40000 69000 十一、资金运营策略

最正确现金持有量又称为最正确现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。在销售额不变的情况下，如何安排流淌资产的投资，以防投资缺乏可能带

来的经营中断，增加短缺本钞票，也防止投资过量会出现闲置的流淌资产，白白白费了投资，增加持有本钞票。需要我们权衡得失，确定其最正确投资需要量。 最正确现金余额=企业全年现金需求量/360*现金周转期 现金时机本钞票与与现金持有量呈正比变化。

短缺本钞票与现金持有量呈反响变化,是存货中断造成的损失。

各方案现金持有本钞票计算表 A B C D 现金持有量 250000 300000 350000 400000 时机本钞票 治理本钞票 短缺本钞票 总本钞票 总本钞票率(%): 10000 3600 25000 38600 15000 4500 30000 49500 17500 4500 35000 57000 24000 5000 40000 69000 由上表可知，A方案的总本钞票最低，企业应选择最低的本钞票。

十二、资金分配

我公司的财务为剩余股利分配

按净利润的10%提取法定公积金，按净利润的30%分配利润.

未分配利润=利润总额-法定盈余公积金-利润分配，按每人出资额分配从未分配利润中分配股利。

十三、财务分析

五年资产负债表单位：万元

资产 流淌资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 预付账款 应收补贴 存货 待摊费用 一年内到期长期债券投资 111.46 70 200 182 70 20 258 30 1 70 30 30 208 50 70 40 100 50 10 第一年 第二年 第三年 4 100 40 5 239．5 40 2 70 50 268 第四年 150 20 第五年 其他流淌资产 流淌资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债券投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值预备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合 计 资产总计 15.572 127.1 138. 9．9 12 84 99199 80 40 110 147.6 24 1 90 40 130 158.30 1 110 40 150 1 40 55 70 1 200 70 270 1 65 70 248 80 328 30．663 127.476 1 1 126.476 25 70 1 70 70 五年负债和所有者权益表单位：万元

负债及所有者权益 流淌负债： 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的流淌负债 其他流淌负债 流淌负债合计： 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 负债总计 所有者权益： 实收资本 减：已回还投资 实收资本净额 资本公积 342 8 350 450 450 50 342 8 350 450 450 100 342 8 350 450 450 100 342 8 350 500 500 100 342 8 350 550 550 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 利润表单位：万元

负债和所有者权益总计 工程 一:主营业务收进 减:主营业务本钞票 营业税金及附加 二：主营业务利润 加：其他业务利润 减：销售费用 治理费用 财务费用 三：营业利润 加：投资收益 补贴收进 营业外收进 减：营业外支出 四：利润总额 减：所得税 五：净利润 加：年初未分配利润 其他转进 六：可供分配的利润 第一年 460 224 236 86 0 558 第二年 第三年 608 第四年 62 第五年 668 8 2 0 3 减：提取法定盈余公积 七：可供投资者分配的利润 减：应付红利 八：未分配利润 注：1：公司享受企业所得税前三年免税，后两年减半征收 2：考虑到农产品的储存风险较大，因此每年计提一定的营业外支出 3:每年分红率为30%

4：不考虑投资导致的红利分配减少

五年现金流量比立表

单位：万元

名目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流进小计 购置商品、同意劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 452，59 第一年 460 第二年 558 106 60 第三年 608 80 第四年 70 第五年 668 121.42 65 193，8262 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流进小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 汲取投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流进小计 回还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的碍事 五、现金及现金等价物净增加额 350 350 350 400 400 50 450 450 100 4 120 124 -124 50 450 500 100 9 130 139 -139 50 500 550 100 营运资金=流淌资产—流淌负债 流淌比率=流淌资产/流淌负债 速动比率=速动资产/流淌负债

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 营运资金 流淌比率 速动比率 (1〕由上表数据可知，营运能力逐年增强，企业短期偿债能力增强，债权人回收债权的平安性越高，因为营运资金为正，讲明营运资金出现盈余，，营运风险逐渐减少。

(2〕由表中流淌比率能够瞧出，流淌比率逐年落低，该指标越大，讲明公司短期偿债能力越强，企业财务风险越小，债权人的权益越有保障。由于流淌资产中变现能力较差的存货、应收账款等在流淌资产中占有一定的比例，一般认为，流淌比率维持在2:1左右较为适宜你，流淌比率高，不仅反响企业拥有的营运资金多、可用于抵偿债务，而且讲明企业能够变现的资产数额大。债权人遭受损失的风险小。

(3)由表中能够瞧出各年的速动比率变化不定，但都维持在2左右。，关于短期债权人来讲，此比率越大，对债务的回还能力就越强，但要是速动比率过高，那么又讲明企业因拥有过多的货币性资产而可能失往一些有利的投资和获利时机。 2.长期偿债能力分析

资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率-负债总额/所有者权益总额

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 资产负债率 产权比率 1.099 (1)由表中可知，企业的资产负债率逐年下落，站在所有者的角度来瞧，在投资收益率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否那么反之。从经营者的立场来瞧，资产负债率越小讲明企业资金中来自债权人的局部越小，反过来来自自有资金的局部越多。那么还本付息的压力就越小，财务状况越稳定，发生债务危机的可能性越小。

(2〕由表中能够瞧出，产权比率是逐年下落的。一般认为，该指标为1:1时最为理想，该指标越低，讲明该企业长期偿债能力越强，债权人担当的风险越强，债权人也就情愿向企业增加借款，反之亦然。 3.营运能力分析

总资产周转率=营业收进/总资产 流淌资产周转率=营业收进/流淌资产 应收账款周转率=营业收进/应收账款 存货周转率-营业本钞票/存货

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年

0.3981 总资产周转率

流淌资产周转率

应收账款周转率

存货周转率

(1〕由表能够瞧出，总资产周转率是不断上升的。我们明白，要是企业总资产周转率较高，讲明企业利用其全部资产进行经营的成果好效率高，企业具有较强的销售能力。

(2〕流淌资产资产周转率反响流淌资产的治理效率，该比率越高，意味着企业的流淌资产周转速度越快。利用效果越好。

(3〕一般认为，该指标越高越好，该指标越高，讲明收款迅速，在应收账款上占用的资金就越少，坏账损失发生的可能性越小，企业经营越好，也讲明资产的流淌性高，偿债能力强，能够节约收账费用。

(4〕该指标越高，讲明存货占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收转款的速度越快，企业便会有良好的现金流量与较高的经营效率。反之，该指标越低存货周转慢，存货储存过多，占用资金多。由表可知，企业的资金流淌性越来越强。

第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 净利润 销售收进 460 558 608 668 资产总额 股东权益 销售净利率 总资产周转率 权益乘数 权益净利率

十四、风险与风险治理

1.我们的公司在市场、竞争和技术方面存在的全然的风险?

〔1〕市场：在今天的服装市场上，情侣品牌越来越得到宽广年轻情侣的青睐，与此同时，服装市场上时尚，新奇的款式层出不穷，使消费者的选择空间越来越大，从而使我们那个品牌“不

响〞的新企业在销售市场上面临更大的压力。在我们追求得到更多市场份额的路上，我们还需要做出自己的特色。

〔2〕竞争;

a.价格竞争 b.质量竞争 c.款式竞争

(3〕技术：我们那个新成立的年轻企业，在技术方面需要特别大的革新，我们的服装生产不是采纳生产线，而是简单的机器作业和手工作业相结合，在生产效率上，还有特别大的提升空间。 2.你预备如何样应付这些风险?

作为企业一方，首先，企业应该建立危机预防和预警机制。这是能够将危机消灭于无形或者能够将危机带来的损失落低到最小的最正确途径。一个良好的企业危机防范和预警机制。

其次，危机来临不退缩，应积极采取应对措施，进行危机治理。在危机治理方面，有三点值得我们借鉴：第一，因为危机发生的源头在卖场，那么企业首先必须与卖场维持畅通的沟通和信息传递渠道的便捷性，只有如此，生产企业才能够得到最真实、最及时的信息用以危机治理的决策参考，同时将危机决策最快速地传递给卖场，从而协助卖场或者企业自身直截了当取得危机治理的主动权，缩小危机带来的损失。第二，要在第一时刻作出反响。在售出产品后，及时向消费者做调研，了解宽广消费者对情侣装以及亲子装款式、价格、质量等各个方面的要求，以便企业依据宽广消费者的需求生产出更符合市场需求的产品。第三，要以坦诚的态度与检测机构、受害者或者公众及媒体进行沟通。态度决定一切，这在任何时候都会起作用。企业应将了解到的任何信息，毫无保持地及时与利益相关者进行沟通，杜尽回避、推诿，那样只会使危机扩大。第四，时刻把好质量关，在质量上超越竞争对手，做出又好瞧又舒适的服装。 3.在你的资本根底上如何进行扩展?

我们公司建立初期由于规模不是特别大，因此我们建立的前三年不打算有任何的扩展，只是会增加一些设备，加大产量。我们从第一年开始就有盈利，在第三年的时候，我们的盈利，差不多完全有能力支撑企业的正常运行。因此在第三年我们企业开始对外投资，以便更好的利用剩余资金。由于我们同行业的竞争越来越剧烈，因此我们要不断的设计出款式新奇，质优价廉的新产品。与此同时，在不忙的时候我们还能够对外承接一些加工业务。其次，我们依旧进行最原始的业务，我们还能够寻加盟商，我们只收取代理费，然而由于市场有饱和率，因此我们要进行加盟

店的，以免到达市场的饱和率。

附录二

财务治理实习心得感受

这次实习给我们的感慨都特别深，每个人都对那个专业有了一个新的认知，也对自己有了一个新的定位，通过这次实习，我们学到了许多，但也发现了自己许多的缺乏。因为这次实习我们是小组合作，因此首先我们先分不讲一下我们各自的感受。

马丽娜：这次实习给我的压力特别大，因为一直以来我都觉得我的专业课特别好，我对以后要面对的职业布满信心，但这次实习让我感受到了前所未有的压力，也让我深深的感受到了自己的缺乏。我是一个较确实人，我不喜爱什么都糊弄了事，我喜爱瞧自己努力过后的成果，因为内心会有一份骄傲和自傲。但这次的实习任务让我感受已完全超过了我的能力，我明白自己要是以后要从事这方面的职业，要做出色，还有太多的东西要学习。这几天的实习，我天天大局部的时刻根基上面对电脑，直到眼睛瞧到花，只为了能够做的更好，更棒。但多少次我都不明白该如何下手，总感受自己想的不够周到，做的还不够好。我总在纠结，还有哪里需要做的更好。我想不管如何，都要尽力，没有最好，只有更好。这次得实习是团队合作，我们组有六个人，每个人有不同的分工，但瞧得出大伙儿都特别努力。盼瞧我们这次得合作会得到老师的好评！

王正宇：在投资实习的这几天内，我不仅对概念知识又重新温习了一遍，而且对实际投资选择又有了深刻的熟悉。投资的过程，事实上并不是一个人就能完成的好的工作，因为投资决策的数据里面包含了固定资产、办公费用、本钞票费用等等，那么在其它数据的选择和提供上，那么需要队友同学们的鼎力相助。计算现金流量的时候需要总收进、总费用的提供；在计算厂房选择的时候不仅需要提供地皮低价的调研和估量，还需要筹资同学提供资本本钞票等资料；而在计算工程流量的时候，那么更需要五年内持续的各项正确的数据。从中我感受到小到设备、办公品的选择，大到如何选择厂房费用支付方式，直到最后现金流量、净现值的计算，都离不开队友们的积极配合和全身心的投进。尽管在过程中出现偶然的争吵与驳辩，然而大伙儿的心依旧向着同一个方向的，毕竟六根筷子的力量远远大于每根筷子。反复批阅着各个表格以及其中每一个数字，仿佛瞧到了这几天大伙儿的辛勤和汗水。尽管特别辛劳，但也特别欢乐。

李卓阳：通过为期10天的财务治理实训以及落下帷幕，在这10天里，学到了许多一学期在课堂上没有学到的东西，下面对此进行一下总结。我负责的局部是财务治理实训当中的筹资局部，其目的是为公司筹集生产以及销售所使用的全部资金，我查阅了现实公司相关的经营数据及筹资理念，进行整合，编写了三套筹资方案，并查出各筹资方法的筹资本钞票，最终计算出综合资金本钞票，并依此作为标准对三项筹资方案进行比立并最后选定最优方案。为公司筹集了800万元，在那个时期中，我不但学会了计算资金的综合本钞票，而且相应的了解了国家对大学生创业的优惠及条款，为日后的创业之路奠定了根底。这一局部的制作与设计，使我全然的了解了公司筹资的原理以及追加投资的方案如何设计，为自己积存了贵重的经验。

吴小跃：十天短暂的实习结束了，通过这次实习，我感受到我的专业知识还不是特别扎实，也让我深深的感到理论和实践巨大的差异。在最后做财务报表及分析的时候，用了一整天十几个小时的时刻都没做完，好多知识点都不确定，我严重疑心自己这两年多的大学有没有学习专业知识，自己离做一名专业的会计人员差的还太多，需要学的还有许多，我会利用剩下的三学期的大学时刻好好充实自己。通过这次实习，也让我明白了团队合作的重要性，只有团队合作，服从领导，才能更好的完成任务。也让我明白了大学生创业的不轻易，理想总是太美好，然而我们要结合实际，结合自身情况，选择适合自己的就业方式。

董永康：作为一名今后的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，同时有许多东西需要我们自己往挖掘。况且会计学科是一门实践操作性特别强的学科,因此会计理论教学与

会计模拟培训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有确实是根基作为一名今后的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。如此我们在三年毕业后走出校门才能更好地投进到工作中往。

陈惠：通过十天的财务治理实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我寻出自身存在的缺乏，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性熟悉进一步加强。加深理解了会计核算的全然原那么和方法，将所有的根底会计、财务会计和本钞票会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部操纵的全然要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的全然技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的熟悉，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的根底。

总之，我们需要学习的还有许多，我们需要不断的努力充实自己，以求在今后的职业中更好的胜任自己的工作，做一个优秀的财务治理人员。相信我们能够的！