财务管理模拟实验报告

我们的经营之路

10级财会五班4组 学号：2010012045 姓名：陈丽霞 一、实验过程

财务管理模拟实验是我们学校一门非常有特色的课程，它是一门让我们把所学的知识应用的实际工作中的一种模拟，不仅让我们巩固了知识还让我们了解到了经营一个公司的不易。

财务管理模拟实验是由每六个学生成立的一个模拟公司，分任总裁、财务总监、销售总监、供应总监、信息总监和市场总监，共同形成多个模拟公司，相互竞争，连续六年生产经营。每个职位都有自己的任务，总裁是整个公司的核心，以公司的整体利益为向导，进行决策和组织公司的运作。信息总监是整个团队的情报员，负责在市场竞争中刺探同行敌情，帮助市场总监合理投放广告费，维护公司市场地位。财务总监则负责整个公司的财务状况，合理计划公司财政支出。供应总监负责产品的生产和研发新产品。销售总监负责产品的销售和分析公司的运营能力。

在老师的带领下我们开始了第一年的工作，老师以总裁的身份带领我们一步步进行。在最开始，我们几个总监就和总裁开了一个大型的会议，讨论了公司的长远发展计划。就我们分析大部分公司都会走一样的路线，那么我们要想在低投入的情况下得到高的收益，那么我们必须和别的公司不一样。所以我们决定不投资研发丙产品也不开发国际市场，在投广告费时着重甲、乙产品的市场。这个决定之后我们就正式投入生产了，我公司向投融资中心借长期借款5500万元，用于购买生产线、研发产品、开拓市场和ISO认证。

广告费的投入是最为关键的，可是第一年的广告费我们组没有投好，老师给了最高额度800万，我们只投了600万，而且市场也没有选好，着重的是区域市场，在本地市场的投入很少，可是本地市场的订单要比区域的好，这样就直接导致我们第一年的收入仅2900万元，去掉产品成本和相关费用之后我们的净利润为-800万元。虽然第一年大多数公司都处于亏损状态，但是我们这组的亏损程度是也算是挺严重的了。填好利润表得到净利润之后，我们就紧接着填列资产负债表和作相关的财务分析。从各项资料看出我们公司的资产负债率不高，导致资金不足，资产增长率幅度不大。

总结第一年的经验教训，我们在第一年年末就加了我们的长期借款，并发行了应付债券，也在广告费的投资上花费了心思，我们还是继续以区域市场为重点，因为我们觉得虽然本地市场比区域市场好，可大家绝对也都会 关注到这一点，加上我们第一年的业绩不好，资金也不充足，不能去和他们硬争，所以我们就用一种产品一个市场的优势来和他们竞争。果然我们第二年的订单比较好，在区域市场上的排名都靠前，选了几笔好的订单。资金加大了负债程度之后，我们的资产负债率接近标准水平了，可生产力却不够，经我们研究决定我们加大了生产力度，有购置了半自动和全自动的生产线各一条，并向投融资中心租来一个厂房进行生产。第二年我们通过了ISO900的认证，并成功开通了国内市场，为我们公

司下一年的经营打下基础。虽然第二年我们也亏损了-500万元，但还是比第一年的业绩好些。

第三年是关键的一年，如果还没有盈利，你就有些危险了，不仅会影响下一年的业绩还会影响到后面股票的发行，因为股票的发行必须要连续盈利三年才可以在下一年年发行股票。为了不继续亏损，我们这次商议一定要多拿到些订单，增加收入，一定要盈利。我们还是继续走侧重区域市场的道路，不过这次不一样的是我们并不是侧重每一种产品， 而是只注重了乙产品的市场，别的市场上的乙产品有投资，但是分量不重，甲产品也只着重投了一个市场。这次的广告费排名比较靠前，也拿到了好的订单，收入果然增加了不少，公司也反亏为盈了，可是净利润并不高，因为我们的广告费没有投好，有些地区的广告费投得太多了些，有几百万部应该加上去的，排在我们后面的组的广告费比我们少了好几百万。我们还可以降低广告费。

第四年的广告费，我们是依据上一年的广告费酌情减少了，但还是坚持了侧重路线，依然主攻区域市场，但是我们不再走窄的路线了，我们加大了选择的范围，不仅注重乙产品的市场，对甲产品我们虽然不注重但是甲产品的每个市场都投入了，尽量用最少的费用来获得最大的利益。这个决策的确为我们公司增加了收人额，当然也还因为我们增加了生产线和新增了厂房。

第五年的广告费我们和第六年的广告费也是按照第四年的标准投的，但是都没有第四年的投的好，特别是第六年，乙产品的市场都没有投的好，导致我们的净利润差一点为负数了。还好在第五年年末我们分析了一下我们公司相关的指标之后，我们发现因为我们公司缺乏丙产品，导致利润相比其他企业要低许多。如果第六年我们的订单拿得不好，那我们公司就很有可能会面临亏损，所以我们必须要想办法降低成本。在成本最低的情况下保证盈利。而且也必须增加我们的资产，在资金周转得过来是前提下。因此我们预算了第六年的收入、和需要支出的费用，在第一二季度的资金没有回收前，我们必须保证在购买完Y厂房之后还能进行生产和正常的费用支付。我们在第六年的第一个季度就购买了Y厂房，为了保证资金的充足，我们尽可能的让应收账款的账期短些，以保证公司的正常运营。

二、体会、感受

通过这一周的财务管理模拟实习，作为信息总监的我，做着实际工作中出纳的工作，我从中知道了做财务工作要细心、认真，避免出错。经营一个公司不是一件简单的是，这也是我从实习中学到的，市场的开发、抢占和维护都是一门是否深奥的学问，还有产品的多样性和高盈利性也是要好好考虑清楚的，我们公司就是因为在第一年的产品研发的决策上没有做好，要不人我们的成绩绝对不止现在这样了。还有就是我们第一年我们也没有考虑资产负债比率而去考虑借多少长期借款，导致后面的自己不足，不能在第一年就再购买一间厂房，从而增加了综合费用，导致净利润减少。同时也导致了后面几年的许多问题。还有就是我们必须在年末要少留应收账款，提高我们的资金周转率。保持最佳的资本结构。后面几年我们就是这个地方做得比较可以，要是我们没有预测的话年末我们的公司可能第六年就会亏损的。我觉得在实际工作中也是预测和决策也是很重要的。如果没有预测就会导致盲目的决策，会带来不必要的支出和损失，和我们一起实训的就有一个组在第三年的广告费上因事先没有预测，导致了错误的决策，广告费太多，投入比别的做多了1000多万，导致亏损，在以后的几年了都还在弥补亏损，导致最后一年的测评排名靠后。虽然我们公司的市场不够广阔，产品也没有别的

组那么丰富多样，但我们的预测和决策都做得比较好，没有盲目的进行经营生产活动。要是我们预测和决策做得不到位那么我们公司的经营状况将很差。虽然我们赢了不多，但是我们一直都是很平稳的在成长，发展空间也还很大。

三、意见、建议

本次财务管理实验很好，设备齐全、资料完善加上老师的认真和热心，我们的实验进行顺利而且大家都开心。不过我觉得时间好像太短了，好希望我们可以经营这个虚拟的公司十年，我相信到后面竞争会更多，可以学到东西也就越多。还有就是选订单的时候要是出现有人不要，后来又要想要的，必须等下一轮，这轮过了就不能再返回来再选。因为在实际工作中，抢订单是不会在你不要了之后，别人选择了，还会有让你反悔的机会，除非你再花高价从对方手中买回去。