会计核算工作的起点和基础范例

会计核算工作的起点和基础范文1

关键词：会计凭证；填制；会计监督； 会计科目

一、前 言

因院审计工作需要，经组织统一安排，我于今年5月参加了对我院XXX单位法人离任经济责任审计工作小组。此次审计工作是依据《中国热带农业科学院内部审计工作规定（试行）》第十二条：“按照干部管理权限，对院所属单位主要负责人或法人代表的任期经济责任进行审计”展开。

对单位主要负责人或法人代表的离任审计，主要运用查阅会计帐簿、会计凭证、会计报表、相关的财务规定、各种经济合同协议等方式，检查单位负责人或法人代表在任期期间单位是否有违反财规、会计制度执行的情况；根据与会计报表、盘点的财产物资核对，检查单位会计工作是否做到帐表一致、帐实一致，同时从报表了解单位的整体经营状况，国有资产保值增值情况；通过查阅单位的各项规章制度、工作会议纪要及各种经济合同、召开不同层次人员组成的民主测评会，检查、评价法人在经营管理方面及决策上是否遵守国家财经法纪，是否廉洁自律。这些工作主要建立在单位会计基础工作之中，之上。结合以往的工作经验我深刻体会到会计基础重要性：会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基础，直接决定会计部门准确地进行会计核算，有效地进行会计监督，及时地向单位的管理者提供所需的财务信息。

；会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管；会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账；会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限；会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序；会计电算化硬件和软件要求，数据安全、资料保管；会计监督的基本程序和要求。其中会计凭证的取得与填制、会计监督的基本程序和要求是会计基础工作的一部分，在这里我对如何作好会计基础工作中会计凭证的填制及会计监控谈谈个人的体会。

二、正确填制凭证 准确提供会计信息

（一）注重审核原始凭证

会计凭证的填制是会计核算工作的，审核原始凭证是会计人员的基本功。财政部《会计工作规范》第五十条：“会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。”第五十一条：“除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证……”。审核原始凭证主要审核：凭证日期、业务内容、数据是否真实；经济业务是否有违反国家法律法规、凭证传递和审核程序是否合法；记录的经济业务是否符合单位生产经营活动的需要；有关人员签章是否齐全。对原始凭证的审核是否认真，直接影响到会计核算的质量和会计工作秩序的正常进行。。审核原始凭证，看似简单，但要作好这项工作并不容易，它包含着很强的技术性、性和责任心。在工作中有时会遇到发生经营性经济业务，对方开具的是非税收入收据，没有按规定提供税务；发生的洗车服务性业务，开具的是汽车维修专用，而不是汽车服务性；还有一些原始凭证没有准确地表述经济活动内容，或在文字上、数字记录上发生差错。这就要求会计从业人员既要熟悉财经法律、法规、规章制度，牢固把握经济业务合法与非法的界限。同时又要具有识别原始凭证真伪的能力。杜绝不真实、不合法、不准确、不完整的原始凭证出现在会计凭证中。

（二）正确设置会计科目

会计科目是对资产、负债、净资产（所有者权益）、收入、支出（费用）等具体内容进行科学分类的项目名称，是登记账簿的依据。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目反映各种资产、负债、净资产（所有者权益）、支出（费用）和收入的总括情况，科目名称由财政部统一制定。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，明细科目可根据单位具体经济业务情况增设会计科目。如在总分类科目“应收帐款”下按发生业务往来的单位或个人分别细化。增设明细科目的目的在于，一方面是能够更详细地反映资金收支的具体情况，另一方面是为编制会计报表提供必要的资料。科目增设不是越多越好，一般以满足经营管理需要为限。

（三）准确使用会计科目

国家统一的行业或单位会计制度，一般都对会计科目主要核算内容和基本业务的核算方法作出规定。财政部《会计基础工作规范》第三十规定：“各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。”会计从业人员应熟悉本单位所使用的会计制度，充分掌握各会计科目核算的具体内容，准确运用会计科目，正确反映单位的财务资金状况。随着社会主义市场经济的不断完善，会计制度的改革，新的、新的准则、新的制度不断出台。如为规范和加强行政单位国有资产收入管理，防止国有资产流失，2009年财政部对资产处置收入作了新的规定，事业单位资产处置收入上缴国库，纳入预算，新增收入科目 “行政单位国有资产处置收入”。在此之前《事业单位会计制度》则是将此项收入作为专项收入计入“专用基金”科目中。作为一名会计从业人员，要注重在实务工作中理论学习，不断给自已充电，适应现代经济改革发展的需要。

三、加强内部会计监督 确保国有资产安全

《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规赋予会计机构、会计人员对单位经济活动监督的权力。财政部《会计基础工作规范》第七十三条：“各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督”。会计监督是一项十 分重要的财务管理手段，会计监督寓于会计核算中，核算的过程就是监督的过程。为了保护资产的安全完整、提高会计信息质量、避免或降低风险，提高经营管理水平和经济效益，有必要制定单位内部会计监督制度。通过内部会计监督制度，加强对原始凭证审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，对不准确、不完整的原始凭证按规定进行更正及补充；加强对会计帐簿的监督，按照符合要求和会计业务的需要设置和登记会计帐簿，禁止伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或帐外设帐的行为；加强对实物、款项的监督，建立并严格执行财产清查制度，发现帐簿记录与实物、款项不符时，立即查明原因，按合规的有关规定处理；加强对财务报告的监督，保证财务信息的正确、相关、可靠和可比；加强对财务收支的监督，制止和纠正违法收支行为；配合有关部门搞好国家监督和社会监督，提高会计工作质量，保证会计工作有序进行。由于内部会计监督本身是一种动态行为，要想充分发挥内部会计监督的作用，还应当根据管理需要和执行中的问题对内部会计监督制度不断更新完善，使之真正符合单位的实际需要。

会计核算工作的起点和基础范文2

20xx公司财务部门工作计划范文1财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作 人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化,以最优 的人力配置谋取最大的经济效益。

**年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他 部门的考核制度或者相关办法。我做财务工作已经好多年，深知**年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作 用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了**年财务工作计划。在国家各项财务法律、法规的 监督下制定如下考核制度：

一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。

在去年会计工作规范管理的基础上，继续 开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行 结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类 整理，需要进一步规范。

二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。

紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓 管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针 对目标，制定出台《xx县农村信用社**年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠 道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费 用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。二是比例操作：即在费用开支方面针对国家 有关规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。三是预算操作：对培训费、 会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们 结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外 支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。

三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。

在重要空白 凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，XX年5 月份我们要组织人员对**年*月至**年*月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要 求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。

四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。

去 年**月份，市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为xxx元，法人股入股起点为xxxx元，投资股比例xxx%。入股起点的提高，给规范股本金带 来了巨大困难，**年虽然开展了此项工作，但离票据兑付要求还有差距，需要进一步规范。**年底投资股比例xxx%,还差xx个百分点, 需在一季内达到比例。**年要大力开展增资扩股工作，虽然**年底县信用社的资本充足率已达到xxx%,但如果按票据兑付考核办法,我县信用社的资本充足 率还不足以兑付专项票据, 还需进一步加大增资扩股的力度,确保专项票据兑付时不受影响。

五、按标准开展信息披露工作。

信 息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年*月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对**年度的各项经营指标完成情况、股金 分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各 项业务经营的真实情况。

六、配合职能科室，搞好统一法人工作。

七、开展新财务制度的培训工作。

八、做好其它各项财务工作。

1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。

2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。

3、认真搞好全年各项财务制度和文件的上传下达。

4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。

5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。

6、认真编写财务分析和项目电报分析。

7、加强信用社无息资金管理。

8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。

20xx公司财务部门工作计划范文220xx年是公司发展中的关键一年，集团公司成立后，一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点，财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划, 认真贯彻执行公司财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司经营目标作出应有的努力。

1、财经整顿贯彻一个“实”字

按照国家局《五条纪律》要求，针对20xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。

2、财务集中实现一个“流”字

全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信

息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。

3、资金管理突出一个“零”字

一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。

二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。

一、理顺工作思路，做好财务基础工作。

1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。

岗位职责：

财务：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。

出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。

库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。

2、健全和完善财务制度。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。

3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。

收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。

二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。

目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平。

三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。

利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。

总之，财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取支持。积极利用行业，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收，合理避税增效益。。

4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

20xx公司财务部门工作计划范文3今年是公司飞速发展的一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。

为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。。

一、指导思想

财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。

财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。

切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。

二、目标和任务

(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率

1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。

2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

3.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

4.做好会计档案的管理工作。

(二)加强公司的资金管理

1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。

2.拟定公司的资金筹集方案并提交公司董事会审批。

3.调度公司资金，确保公司正常生产经营所需资金的集中使用。

4.加强公司的存货管理、应收帐款管理。

(三)制定公司年度财务预测和预算，积极参与公司决策

1.制定全面预算，提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2.按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

(四)严格落实财务控制工作

1.严格抓好采购环节的财务控制、存货控制、现金控制等控制环节，确保公司及其内部机构和人员全面实现财务预算，实现公司总体目标。

2.实施全方位财务控制机制，使财务控制工作渗透到公司组织管理的各个层次、生产业务的全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位。

(五)财务分析

及时利用财务业务、会计、统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对公司的财务状况、营运能力和财务成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行，正确预测财务发展的未来。

三、加强素质养成、推进队伍建设

随着公司的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、财务管理制度，提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过交流可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

四、工作重点与难点

增加资金投入：资金需求计划和融资计划。根据我司20xx年的销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司20xx年总目能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。

五、建议和措施

1、重大发生费用支出应报财务部备案，以使有计划地摊销支付(如销售返利)。

2、加大新药产品的开发力度，改善产品结构。

3、做好原料定价采购工作，控制采购成本升高，努力降低采购成本，增加产品毛利率。

4、扩大产品销售范围，增加销售收入。

5、量入而出，控制费用支出：

会计核算工作的起点和基础范文3

一、财务转型是公司提高核心竞争力的迫切需要

首先从公司内部来看，真实可靠的数据是一切经营管理的起点和基础。公司财务数据真实性不解决，经营管理就始终缺乏坚实的基础，但目前公司的会计核算及时性、真实性和可靠性已受到严重的拷问，现行的经营与管控模式不断出现弄虚作假问题，恶性财会挪用、截留和贪污案件令人震惊，财务管控暴露出的问题和潜在风险不得不反思，因此公司原有的管理基础面临挑战，人保公司的帐套包括“一本帐”还建立在县支基层公司基础上，无法适应集中、高效、大生产的客观需要，在转型过程中已明显转不动。应该说，当前公司财务管理者面临着来自三个方面压力：外部监管、检查越来越严格，责任追究制度越来越严厉，内部经营管理的不透明地带存在极大不确定性，财务人员迫切需要扭转这种坐在火山口上的局面，这是使财务工作常态化的当务之急。

其次从行业间来看，当前一些大型的商业保险公司也在积极转型，尤其是平安保险公司在经营模式的集约化转型上更是先行一步，建立了大区后援服务中心，采取集中会计作业方式，按统一标准实现了费用票据审核和资金集中支付，超过一定额度的单据都集中到总部审批，这种情况下，基层作弊的机会就减少了。这些先行探索转型的保险公司，依靠先进的理念和管理模式，通过更好地整合资源，已不断在市场竞争中抢占了先机。作为非寿险行业“老大”的人保公司，实际上是没有时间再等待传统管理模式下人的自我醒悟了，只有通过科学的组织再造、流程再造和技术再造，加快实现新时期财务转型。

二、财务转型的途径是“集中先行”

一是通过财务集中，全面提升财务基础平台建设、工作质量和管控水平，实现会计核算的集中化和标准化的同时，确保会计核算的真实性和准确性。二是通过集中，采取集中会计作业方式，按统一标准进行费用票据审核和资金集中支付，有效降低公司财务风险和经营风险。集中的目标是建立“核算及时准确、风险管控有效、资源分配合理、评价考核科学”的财务管理体系，推动财务管理由分散化经营向集中化管控转型；由粗放式经营向精细化管理转型，由外延式增长向内涵式增长转型；由单纯追求规模扩张向实现有效益发展转型。从而推动公司经营管理的转型、企业文化的转型和发展模式的转型。

三、人保公司“集中”的实践

1．“集中”的内涵。目前，人保财险在进行财务规划的基础上，正在施行总、省两级核算的“集中”，这种集中并非简单的财务核算物理集中，而是按照“集中的更集中，分散的更分散”的财务组织原则，对整个财务运营模式实行深度转变，“集中的更集中”是指将大量简单、重复的财务核算工作集中起来，达到集约、高效、规范、标准化的目的，将关健的财务风险，如资金、资产、准备金计提、账务调整、月度、季度、年度预算审批等进行集中管理，达到有效控制风险、加强财务管理的目的；“分散的更分散”，是指将财务细化的预算开支、灵活配置资源、度的业务进度监控、费用及手续费管控、盈利分析、业绩评价与考核等功能尽可能分散，贴近业务一线，以更高效、灵活应收日趋缴列的市场竞争，决策支持、分析。

2．“集中”的目标。在财务职能准确定位，组织架构、操作流程全面优化的基础上，以信息技术手段为依托，通过实行资金的集中收付，会计核算的集中化、标准化处理，最终建立高效的财务共享服务中心，以达到加强风险管控，提高财务服务质量和效率、降低核算成本的目的，实现公司财务从“被动核算”向“主动管理、主动服务”的深层次战略转型，从而使公司保持长期竞争优势。建设省级财务共享服务中心，人保公司分为两个阶段进行：第一阶段是从2010年开始在现有系统基础上，陆续实现资金支付和核算的省级集中；第二阶段是从2012年开始在实现省级集中的基础上，依托新财务系统的建设，按照国际先进理念将省级财务共享服务中心建设成为服务导向、流程化、高效运作以及持续优化的共享平台。

3．实践中的“难点”。按照上述目标，目前人保公司在所有省份均已完成了第一阶段资金支付省级集中。同时，核算集中已紧锣密鼓开展，总公司和省级分公司均相继成立了财务共享服务中心。随着核算集中工作的推进，集中所带来的一些“困难”纷至踏来：（1）银行退票大增，引发客户投诉。公司在优化流程的设计中，在思想理念上，首先改变了传统的省、市、县各层级数据和审批的流转，突出流程链上的各个节点，强调事项“端到端的流程”，强调流程的起点在业务端，要厘清业务与财务的岗位职责，减少流程冗余环节及单据流转数量，让最有能力管的业务岗位管住理赔的事。在实际赔款支付流程设计上，要求理赔部门全权负责理赔支付的审核及领款人信息搜集工作，财务环节不再对付款信息的真实与合理性审核把关，支付赔款凭证从理赔系统传送到财务系统，无需交接纸质单证。审核环节减少了，数据流转速度是加快了。但也随之带来了一个突出的现象，即银行拒支和退票大幅增加。以某省公司为例，流程改变后的第一个月（4月份），银行拒支及退票1887笔（金额为887.47万元），银行拒支及退票率4.1%，5月、6月银行拒支及退票率仍继续上升。究其原因：主要是理赔部门对理赔支付的审核及领款人信息搜集工作仍不到位，且缺乏对银行退票率指标的控制与考核。（2）退票的后续管理跟不上，退票重支不及时。据统计，6月底某省公司银行退票长达2个月仍未能成功付出的款项多达几百笔。随着时间的推移，银行退票量的持续增加，大大延长了支付周期。（3）支付信息反馈不及时，客户满意度下降。2010年底人保系统已基本实现了省级公司集中支付资金，但由于资金支付查询平台的配套建设未完全跟上，资金支付后，客户想获得资金支付信息很难查到，或查到的时间较长，客户满意度下降。（4）落后的核算模式与核算方式，“集中”运行效率不高。人保公司转型前的核算方式与国内先进行保险公司相比至少落后5～10年，是一个会计核算系统的生命周期，落后的表现：一是财务、业务系统设置基本模纺手工处理模式，系统流程繁杂、如果某个环节出现延误，则整个作业链将发生停滞，以致有的岗位的闲暇等待时间远高于有效工作时间。二是系统得不到有效的整合，运行效率较低，日常核算中，财务人员需花大量的时间进行系统维护和手工登记备查账。三是财务收付费系统与业务系统脱接的情况较严重，导致系统间数据不一致。四是分散的财务核算，客观上给各级公司变通核算大开方便之门。五是系统岗位设计无法根据业务量灵活调整，造成系统岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾很突出，内控措施难以落实。现尚属“集中”的初期阶段，在系统不支持的条件下进行的核算集中，在全省财会人员总量不能增加的前提下，既要满足省级共享中心核算集中人员的需要，地市分公司又不能减少人员，以致共享中心人员不足的矛盾显得十分突出。

四、借鉴与思考

1．优化整合流程，理顺公司内部价值链。核算效率低，更深层次的原因是公司内部价值链不顺，内部大量的重复劳动，业务单元之间不协调，导致整体运作效率低，流程是依托价值链设计的，流程设计的科学有效与否和是否有合适的组织架构相配合，是决定共享服务中心成败的关键之所在。目前，人保公司正着力打造“五大集中”即信息技术集中、理赔集中、客户服务（95518专线）集中、出单集中。财务集中与业务集中、服务集中、IT集中能在流程上、管理上实行了有效的对接。

2．规范管理，提高服务效能。财务共享服务中心建设初期，需在规范化、专业化、标准化、产品化方面多下功夫。规范化是管理、制度、流程的统一、有序；专业化是财务共享服务中心的基础支持；标准化是共享服务中心要使用标准和优化的服务流程；产品化是财务共享中心服务应有严格的计价规则，并得到内部客户的认同。财务共享服务中心只有严格遵守数据标准化和内部控制等要求，保证必要的一致性和标准化，才能提高管控水平，降低风险。

3．建立有效的沟通机制。沟通是由服务的特点决定的，也是服务的重要内容。财务共享服务中心在公司内部要从操作层、执行层和管理层建立三级沟通机制。管理层方面要通过邮件或见面等方式进行非定期的沟通与交流。在执行层要定期召开会议，就关键问题进行讨论，分析存在的问题。在操作层，财务共享中心要拥有专业的流程跟踪和质量管理团队，定期与业务单元召开例会，互相交换信息，对日常信息进行回顾，不间断地了解内部客户需求，解答内部客户疑问，及时发现问题和解决问题。只有在公司内部应建立共享服务中心、分公司业务单元、总公司有效的沟通机制，才能确保共享服务中心顺畅的运行。

会计核算工作的起点和基础范文4

财务部工作计划(一)

财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化，以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

20xx年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。

我做财务工作已经好多年，深知20xx年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。

为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了20xx年财务工作计划。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：

一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。

在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。

具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。

二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。

紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。

针对目标，制定出台，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。

具体抓好五项操作：

一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。

二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。

三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。

四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。

五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。

三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。

在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，xx年5月份我们要组织人员对20**年5月至20**年4月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记，责任明确。

四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。

去年12月份，市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为xxx元，法人股入股起点为xxxx元，投资股比例xxx%。入股起点的提高，给规范股本金带来了巨大困难，20**年虽然开展了此项工作，但离票据兑付要求还有差距，需要进一步规范。**年底投资股比例xxx%，还差xx个百分点，需在一季内达到比例。20xx年要大力开展增资扩股工作，虽然**年底县信用社的资本充足率已达到xxx%，但如果按票据兑付考核办法，我县信用社的资本充足率还不足以兑付专项票据， 还需进一步加大增资扩股的力度，确保专项票据兑付时不受影响。

五、按标准开展信息披露工作。

信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对20**年度的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。

六、配合职能科室，搞好统一法人工作。

七、开展新财务制度的培训工作。

八、做好其它各项财务工作。

1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。

2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。

3、认真搞好全年各项财务制度和文件的上传下达。

4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。

5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。

6、认真编写财务分析和项目电报分析。

7、加强信用社无息资金管理。

8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。

财务部工作计划(二)

20xx年是公司发展中的关键一年，集团公司成立后，一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点，财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划， 认真贯彻执行公司财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司经营目标作出应有的努力。

一、理顺工作思路，做好财务基础工作。

1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。

岗位职责：

财务：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。

出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。

库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。

2、健全和完善财务制度。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。

3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。

收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。

二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。

目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训， 注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平。

三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。

利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。

总之，财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取支持。积极利用行业，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收，合理避税增效益。。

4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

五、参与企业管理，管好用好各项财务资金。

挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，财务部将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，严格审核报销凭证，坚持“一支笔”审批，有效控制各项费用开支。

1、业务招待费管理。采取行政负责、工会参与、部门监督的原则管好用好业务招待费。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

。。

4、办公费管理。办公费管理坚持各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经公司领导审核批准后进行维修，车辆用油由财务科负责采购、结算，专门部门负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

财务部工作计划(三)

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(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。

预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合ISO9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。

今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。

企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。

但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

财务部工作计划(四)

时光飞逝，转瞬间已进入XX年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对XX年度下半年的工作作出如下计划：

一、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。

下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。

为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收，合法避税增加效益

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五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。

综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项、经营方案的制定，做好参谋工作

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加大收集材料力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

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最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的目标任务而努力。

财务部工作计划(五)

公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。

一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。

按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。

企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。

2、加强业务学习，提高业务水平。

定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。与此同时，认真学些税务、金融、等相关性知识，以拓展知识面，提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。

会计核算工作的起点和基础范文5

2000年1月，转发的教育部等部门《关于进一步加快高等学校后勤社会化改革的意见》中明确指出：“高等学校后勤社会化改革的总体目标是：从2000年起，用3年左右的时间，在全国绝大部分地区基本实现高等学校后勤社会化，建立起有中国特色、符合高等教育特点与需要的新型高等学校后勤保障体系。”

高校后勤社会化改革的最终目标是实现高校后勤服务运行的社会化，其显著特点是后勤实体等同于社会企业的运行规则和管理标准。因此，学校财务部门应把握后勤社会化改革给高校后勤财务管理带来的机遇与挑战。

一、选择、建立适合自身特点的后勤财务管理

高校后勤社会化改革，就是按照企业化管理的原则，将学校的行政管理职能与经济服务职能分开，组成自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的具有法人资格的经济实体，逐步减少学校投入。目前，高校后勤集团几乎囊括了学校的所有后勤部门的服务单位和经营实体，从经营管理的特点来看，可分为三类：

（一）服务型（以我校为例：校园、房产、热力、动力、学生公寓）

这类单位划分成中心以后，业务范围、业务量没有多大变化，此类实体的核算特点是以划拨事业经费为主，不具备竞争能力，很大程度上依赖于内部保护。

（二）服务经营型（以我校为例：饮食、运输）

此类单位划分为后勤实体以后，部分实行竞争机制，有增加经营能力的潜力，同时也面临着市场的压力。随着学校分配制度的改革，职工增资的压力也比较大，其核算特点是以收定支，经营效益具有一定的弹性。

（三）经营型（校办企业）

此类实体属于后勤社会化过程中（或以前）成立的法人实体，具备一定的技术实力和人才优势，有的甚至是经过十几年、几十年磨练而成的学校校办产业的支柱。此类实体是承担学校学生实践教育的场所，学校科研成果的试验基地，学校对外技术服务的窗口。多年来，它一方面为后勤服务实体社会化做出开拓性成绩；另一方面也为高校后勤社会化积累了宝贵的经验，摸索出了符合市场规则的运行机制。从财务会计角度讲，后勤社会化包括的范围较广，涵盖了商业、工业、交通运输业、饮食服务业、医疗卫生业等各个行业。因此，学校应根据后勤社会化改革的发展趋势和后勤实体财务管理的实际需要，选择、建立适合自身特点的财务管理体系，对经营型和服务经营型实体，使用企业财务制度实行管理；对服务型实体而言，由于产权、费用的关系，本身的运作还带有事业型单位的色彩，其核算方式尽可能靠近企业财务准则。

二、做好产权界定，确保国有资产保值增值

后勤社会化改革要依靠并充分利用学校现有的后勤资源，通过优化资源配置、重组和改制，不断提高后勤服务水平。学校应将房屋财产、债权债务以及货币资金列出明细，形成专门的文件，办理严格的移、接交手续，进行必要的账务处理，明晰产权关系，为后勤社会化提供物质保证。后勤实体要加强经营管理，通过对设备维修或提取固定资产折旧费等形式，明确对国有资产的保值责任，积极促使学校把闲置资产、不需用资产或无形资产向经营性资产转化，利用资源参与市场竞争，并渗透到经营的各个过程，使学校投入的资产在资产保值的基础上，实现一定幅度的增长，达到国有资产的增值。

三、对后勤会计人员实行委派制

后勤社会化的实现不是一朝一夕的事，它需要一个培育、发展、成熟的过程，需要一个过渡期，在这个过渡期内逐步走向市场、走向社会，因此，它仍然是学校的一个二级核算单位，具有学校二级财务的属性。为保证学校资产的损耗得到合理的补偿，保证学校资产的保值不流失，可由学校派出自己利益的代表者来监督实施，即：由学校财务向后勤实体财务机构委派财务负责人或委派会计，具体负责后勤实体及下属各中心的会计核算和财务管理，严格按照《会计法》及其有关财经法规要求，规范后勤实体会计核算工作，履行会计监督职能。这样一方面为后勤实体领导正确决策提供依据；另一方面，只有为学校正确地评价和考核后勤实体经营成果提供重要依据，才能确保会计资料、会计信息的真实性，客观地反映后勤实体的财务状况和经营成果。

四、把握后勤实体财务管理的重点

（一）重视基础核算工作

常言道，算为管用。后勤实体的基本核算工作是财务管理的切入点和重要基础。为规范各实体的财务运行流程，必须：1.科学划分会计核算体系，正确区分服务型实体、服务经营型实体、经营型实体，根据不同类型实体的核算特点，分户、分项目、分类型进行财务归口管理。并且，无论在那个会计核算体系下所反映的经济业务，都要能够体现出遵守并贯彻国家的方针、、法律、法规，维护国家、集体的利益；体现出收支两条线，不截留国家资财，不私设小金库，不乱用资金；体现出如实反映客观经济活动，做到账目清楚，内容真实，为领导决策提供准确的会计信息，以提高财务运行质量与效益的特点。2.认真设计适合完全成本核算体系的会计核算科目，做到所有成本费用列支无遗漏，归类科学合理，达到准确反映实体的真实经营成果。3.严格区别资本性开支和成本费用开支。过去由于事业性机制的核算习惯，往往将资本性开支（如固定资产、递延资产等）一次性列入当期成本，结果掩盖了核算单位当期的真实利润，造成会计信息不真实。4.合理确定后勤实体服务的范围、服务的项目、服务的质量和收费标准，建立后勤经济核算和服务收费的办法。国家有明确规定的，应严格执行有关申报、审批手续来进行；国家没有明确规定的，以实际成本核算价为基础，参照同行业市场价，制定最合理的价格。

（二）切实做好财务分析

财务分析是以会计核算单位的财务报表和其他资料为依据和起点，采用基本的方法，系统分析和评价该核算单位过去和现在的财务状况和经营成果。其目的是在了解过去的基础上评价现在、预测未来，帮助财务信息的使用者改善决策。之所以在后勤社会化的财务管理中强调财务分析，是由于过去受计划经济管理的影响，高等学校属于全额拨款事业单位，教育经费属于无偿拨款，学校事业支出不要求对任何会计事项进行成本核算，也就无所谓对哪项指标进行分析，而后勤社会化改革要求转变这种观念，新的管理要求实施有效的财务分析。因为通过财务分析，可以检查后勤各实体完成财务计划指标的情况，考核各实体的工作业绩，以便解决管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平。

对后勤实体进行财务分析所依据的资料是客观的，但是，不同的后勤实体管理者所关心问题的侧重点不同。因此，进行财务分析的目的也各不相同。例如：以我校为例，动力部门是按计划划拨经费来运作的，水费、电费是否超计划，是其最为关心的问题。我们通过《水费、水排污费统计表》、《耗电统计表》的详细记录，以价格、用量作为分析对象，找出水、电费用变动问题的所在，以供动力部门管理者参考。比如，统计表反映出某一期间水的费用比上期高，如果不是因为价格变动或有新的增容所致，那么会不会是“跑、冒、滴、漏”所致，这时就应引起管理者的重视，采取措施解决问题；伙食、运输等服务经营型实体最关心的是年度收支情况，收大于支，日子过得去。如果入不敷出，管理者就有了压力。我们采用《收支明细分析表》，对至少三年的记录数据进行对比分析，所得结果供管理者参考，帮助其判断出单位的发展趋势，预测出实体的经营前景。科学的、有针对性的财务分析和评价往往是高校后勤实体步入良性循环的重要前提。

（三）保障财务管理职能的实现

高校的后勤改革是一个探索的过程，为保障财务管理职能的实现，其原因如下：1.领导对财务管理工作的重视和支持是不可缺少的，包括从制度的建设与实施，从软件和硬件两个方面支持财务管理工作。这是财务管理取得良好效果的必要保证；2.会计人员的素质提高是不容忽视的，包括道德修养、业务水平、知识结构、心理素质等，高校后勤社会化需要高素质的会计人员，它所需要的不仅仅只是会记账、算账、报账，更需要具有政治素质高、业务能力强、管理水平一流的会计人员，以恪尽职守、爱岗敬业的工作态度，以“诚信为本”的职业道德，当好家、理好财；3.主管部门对财务管理工作的监督与指导是必要的。对后勤实体进行必要的监督是为了及时发现后勤经营服务中存在的问题，以确保可靠的财务记录和财务资料，提供正确的会计信息，帮助后勤实体尽快适应市场经济的发展，使学校教学、科研各方面的工作得到保障。

五、掌握并运用计算机网络，建立后勤各实体信息库

会计核算工作的起点和基础范文6

关键词：ERP沙盘　会计实训教学　实施过程

中国分类号：G2　文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2011)02-131-03

《基础会计》是一门集理论性与技术性于一体的应用型学科，拥有一套规范的专业操作程序和方法，操作性和实践性很强。因此，从事《基础会计》课程的教学，除了要传授给学生基本理论，更重要的是要使学生掌握会计核算的各项基础技能，培养其过硬的实际操作能力以及分析问题、解决问题的能力。基础会计实训作为会计专业实践课程的起始环节，是学生对会计工作的初次接触，对于年纪小、缺乏生活实际经验的中职学生显得尤为重要。

一、基础会计实训教学的现状

1.形式简单，内容枯燥。。

2.教师对实训教学认识不足。目前基础会计实训教学中普遍存在“重核算、轻审核”、“重填写，轻程序”的问题。在课堂上，原始凭证、记账凭证的审核过程以及账簿的核对只停留在理论上，对审核程序有明显的淡化，单证的传递过程也基本忽略。而在实际工作中，审核和单证传递是非常重要的，会计初学者更应该加强对这一程序的体会。

3.缺乏校外实训基地。根据中职学校会计专业教学计划的安排，校外实习一般安排在毕业实习环节。但实际情况是，企业要保守商业秘密以及会计人员持证上岗的要求，使学生很难到单位进行本专业的实地实习。即使找到实习单位，学生也只是填几张凭证，基本上没有将会计核算程序整体演练的操作机会，从而导致实习流于形式，严重影响了校外实践环节的教学质量。

二、ERP沙盘模式的优势

ERP(Enterprise Resource Planning)即企业资源计划系统，是将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。ERP沙盘实际上是将“企业”搬进了课堂，借助沙盘模具和电子信息软件，基本再现企业生产经营管理的全过程。具体操作是将学生分成6-8个组，每组代表一个企业，这些企业是同行业中的竞争对手，在与其他企业的激烈竞争中开展经营活动。每组成员5-6人，每人分别担任企业CEO、财务总监、采购总监、生产总监、销售总监等角色。模拟企业经营6个会计年度。每年末用会计报表结算经营结果并进行分析，根据具体情况改进下一年的经营。最后一年经营结束，通过电脑系统预设的公式自动综合计分决出高低。操作的内容包括生产管理、采购与仓储管理、财务管理、融资、市场研发、广告投放等，包括企业整个生产经营管理过程的预测和决策，使学生产生仿佛置身于真实企业环境中的感觉。在ERP沙盘仿真企业经营过程中，涉及到筹资、投资、采购、生产、销售、财务成果核算等会计实训中需要掌握的大部分业务。因而。将ERP沙盘引入基础会计实训课程能有效解决当前该课程学生所需的真实企业环境问题，也是会计课程在校内高质量完成教学目标和学生掌握专业基本技能的有效途径：同时，ERP沙盘模式既是实践也是比赛，性地改变了目前中职学校会计实训教学单一、枯燥的状况，可以极大地激发学生的兴趣，并全面锻炼学生理论结合实际、应用多门学科知识、与人合作交流等能力。

三、基于ERP沙盘模式的基础会计实训教学实施过程

。。应当选择服装、食品、家俱、手机等日常生活用品的生产性企业，便于学生的认识和了解，使学生对真实的企业运作产生身临其境的感觉，能快速地把自己代入企业的工作人员身份。例如，针对学生日常着装以时尚、青春、活力为主题，可以播放“李宁体育用品公司”生产、销售运动服的过程。

2.学生分组。全班学生分为5-6组，每组8-9人，每组学生运营一个企业。。企业设总经理、采购部经理、生产部主任、销售部经理、仓库保管员各一人，财务部3～4人(出纳员、制单员可兼记账员，财务经理兼审核)。人人有岗位，个个有任务。另有一名学生担任教师的助手，单独坐在教室前方，作为各个小组要获取外来原始凭证时的开票员。

3.为了突出会计核算的主体地位，可以对沙盘盘面作一些简化处理。如：产品销售市场的开发，只设定一个本地市场，太多的市场选择会分散学生的注意力。

4.经营起点及经营期设定。每个企业拥有相同数目的生产线、厂房、银行存款等资产，负债及所有者权益数也相同。经营期定为半年，从第二年7月1日至第二年末。不从第一年开始，因为第一年是筹建过程。经济业务和会计处理比较特殊。而之所以选择下半年而不是上半年。主要原因是，在基础会计理论教学中用的是“账结法”，年末需要将损益类账户进行结转。编制利润表。

5.每月初。所有企业根据所支付的广告费来选择产品的销售合同，广告费多者优先，不投广告就没有销售合同。企业生产线的产能有规定，没能按时交货会受到双倍处罚。

6.各企业发生的经济业务举例。(1)从银行提取现金备用；(2)采购经理向外单位采购材料；(3)材料到达，交仓库保管员保管；(4)生产部主任从仓库领用材料，投入生产；(5)生产完成，产品交仓库保管；(6)销售经理投广告，以获取销售合同；(7)销售成功，确认收入；(8)出纳员发工资给本企业成员；(9)向银行借入短期借款。按时归还本金及利息；(10)新建生产线扩大产能。当月可以正式投入使用；(11)行政部门购买办公用品；(12)厂房和生产线计提折旧；(13)月末产品成本结算。

各企业每月的经济业务至少应有20笔。经济业务包括三种形式：固定式，半开放式和全开放式。固定式业务指每月各企业都会核算的业务，如第12小点，因为基础会计理论教学中固定资产采用直线法折旧，所以使用的会计科目和金额每月固定不变；半开放式业务指企业正常经营状态下应当发生，但每月金额可能变化的业务，如第4、6、7、8小点；全开放式业务指可由企业自由选择，业务是否发生和金额大小，如第11小点。教师应鼓励学生多增加一些开放式业务，比如招待客户(可以表现为教师来到本企业参观)，发生招待费用等。

7.业务发生与会计核算的例子。某天，总经理出差到外地，向财务部

借款5000元。这个业务可以表现为教师把总经理单独叫到教室外，询问企业经营情况。出差具体地点和花费由教师设定。

8.经营过程中。有一些条件可以让学生自行设计。如材料的种类(可以2种或以上)，产品(可以2种或以上)，工作人员工资金额(教师应提醒，如果超过税法所规定的免征额2000元则要交个人所得税)，是否要新建生产线等。业务种类多，会计核算复杂的，在会计资料评分部分可以加分。

企业每个月的经营时间应由教师统一作规定，大约为8个学时，半年的经营期共需要48学时。每月经营结束，各企业应向教师交送当月的全部会计资料。

9.教师在实训中的主要作用。(1)实训开始时简单介绍沙盘的操作，主持学生分组；(2)模拟经营每月开始第一天，主持各小组竞争销售合同；(3)巡视各小组的活动，随时回答学生的提问，每组停留时间尽量相等；(4)每月经营结束，检查学生上交的会计资料。若学生所编的资产负债表无法平衡，应及时帮助寻找原因，指导改正；(5)指导教师的小助手为各小组开出各种单据，可以故意开出若干张有错的，考察各组是否注意审核原始凭证；(6)教师在实训中临时扮演某个角色，如扮演投资者。向每个企业投人相等数额的资金；(7)实训结束时，按考核方案给学生评分。

10.考核方式。由所有者权益数、会计资料和总结演讲三部分构成。

(1)比较各组最后一个月的所有者权益数：最高者得100分，往下依次为90、80、70，60分等。(2)教师检查各组上交的会计资料(凭证、账簿、报表)，根据正确性、完整性等方面按小组计分(见下表)。

(3)各组总经理发表5分钟演讲，总结本小组的表现、优缺点、如何解决遇到的困难和值得重视的方面等。由教师按小组计分，最高者得100分。往下依次为90、80、70、60分。情况相近的小组得分可以相同。

(4)本课程评定总分的方法：以上三个部分中，第一部分占30％。第二部分占50％，第三部分占20％。小组最后总分也是本小组每个成员的得分。

四、改革创新点

1.注重实训的真实性。。针对学生没有机会到企业参观和工作这一缺陷，尽一切可能来还原生活。为学生创造了仿真的企业经营环境。开拓了一条会计课程在校内高质量完成教学任务的有效途径。

2.增加实训的竞争性。常规的实训只做不比，做完了老师打个分数课程就结束。学生对别对同学不了解，也没有竞争，得过且过，所以学习热情不高，甚至可以说是冷淡、无所谓。从心理学角度分析，中职学生正是青春年少时，年少则气盛，“我相信我能行”，没有人愿意落后被嘲笑。只要教师给予正面合理的刺激，很容易把学生的学习积极性调动起来。对于学生。没有竞争就没有进取心，而在会计实训中引入ERP沙盘模拟企业对抗的模式。等于给学生打了一支争赢求胜的强心剂。

3.强调成员之间的合作与交流。目前大部分中职学校的基础会计实训以个人做练习为主，根本没有交流；而有的学校虽然也采取了分小组实训，但小组成员基本是财务部门的角色。。纵向如财务部门制单员与审核员之间的牵制。无论配合还是牵制，都要求成员之间有充分的交流，既不可能以一己之力完成整个小组的任务。也不可能封闭自己，只干自己的份内工作。通过大家的共同努力来完成企业的全部生产经营过程，增加成员的向心力和凝聚力，大大提高成员的情感融合度。

4.充分调动学生的主观能动性，体现“学生学为主，教师教为辅”的教学思想。如上所述，在经营过程中，既有固定式的经济业务，也有半开放和全开放式的业务。全开放式业务是由各小组自行决定的，思维活跃的学生会有很多与众不同的想法，设计出超出书本教学范围的业务。教师还允许每组对本企业一些情况作设定，如产品所需的原材料，种类多则核算复杂。由此创造机会让学生向自我挑战，设定难度越大，完成度越好，对学生来说成就感就越强。只要学生有挑战意愿，有进取心，我们作为教师就应该助其一臂之力。

五、推广价值

1.可行性。运用沙盘模式进行基础会计实训教学对大部分中职学校来说，教学设备资金投入不大，基本上是对原有教学资源的整合，难度不大。建议基础会计实训只引人手工沙盘，部分用具可以自制，可以参考用友软件公司的设计进行改进，以切合会计核算实训的主体要求。

2.合理性。实训过程要求每个角色都要发生一定量的经济业务，以保证人人都有机会填制相关的会计凭证；最后的考核计分以会计资料为主。经营情况和演讲总结为辅，既体现了会计实训的主体地位，又能激发学生的竞争意识和表现欲望。

3.有效性。实训过程融分组讨论、角色扮演、情景演练、案例分析、教师点评等多种教学手段于一体，学生在高度兴奋状态下学习与实践。理解会计核算过程和企业经营过程的结合，枯燥的会计技能训练课程变得生动有趣，激起参与者的竞争热情，提高了学生的学习效率。

六、对教师和教学环境的要求