第一章 总论

第一章 总论

一、判断题

1．税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。（ ）×

2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（）√

3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。（）×

4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）×

5．我国的实行的是一次课征制。（）×

6．税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）×

7．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）√

8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。√

9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。（）√

10．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。（ ）×

11．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）×

12．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）×

13．定额税率又称“固定税额”。（ ）√

14．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（ ）×

15．税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。（ ）√

16．税法与税收密不可分，税法是税收法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ）√

17．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效率是相同的。（）×

18．我国现行税收实体法体系的各个税种，普遍适用于内外资企业和个人。（）×

19．地方及其常委会制定的地方税收法规、部门规章或地方规章不得与税收行规相抵触，否则无效。（ ）√

20．税收立法程序是指国家权力机关及其授权机关，在制定、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。（ ）√

21．现行税法中，《个人所得税法》、《企业所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》等都属于税收法律的范畴。（ ）√

22．我国从2008年1月1日起，开始在全国范围内实现由生产型向消费型的转变。（ ）×

23．上海从2012年1月1日起，在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征的试点工作。（ ）√

24．资源税法一般是针对利用自然资源、设备、资金、人才等资源所获得收益或级差收入的征税需要而制定的。（ ）√

25．按照税法的基本内容和职能作用的不同，税法可分为税收基本法、税收实体法、税收程序法三种。（ ）√

26．地方税属于各级地方的财政收入，如何征收由地方自行确定。（ ）×

27．我国现行各种税征收中，均采用货币形式缴纳。（）√

28．税收是伴随着国家的出现而逐步产生的，因此原始社会没有税收。（）√

29．是我国的根本大法，是制定税法的根本依据，而制定税制又是对税法的必要解释和补充。（）√

30．当纳税人之间的业务往来涉及征纳关系时，如不违背民法的规定，则可按民法的规定执行。（）×

31．税法与刑法都对纳税人违反税法行为规定了处罚条款，因此只要纳税人违反了税法，就可以按税法和刑法的规定追究责任。（）×

32．税收是取得财政收入的主要来源，而税法是国家经济运行的法律手段。（）√

33．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（）×

34．税收法律关系客体的“物”，仅指与税收有关的应税货物，如房产税法中的房屋等。（）×

35．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所承担的义务，具体指税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。（）×

36．税收法律关系的内容是税法的灵魂。（）√

37．由于不可抗力或其他特殊原因，致使纳税人难以履行纳税义务的，则会变更税收法律关系。（）√

38．税收法律关系的产生、变更或消失，是由税法的制定、变更或废止决定的。（）×

39．税法中规定限期纳税、征收滞纳金和罚款，以及采取纳税担保等内容，是对税收法律关系的有效保护。（）√

40．凡是发生税法所规定的纳税义务的单位，均应按税法规定向税务机关直接办理纳

税手续。（）×

41．在同一税种中，由于征税对象存在质的差异性，比例税率可随税目的多少而规定多个。（）√

42．幅度比例税率是将征税对象按照一定标准划分为若干个等级，每一等级规定逐级上升征税比例的税率。×

43．超率累进税率是指征税对象数额按所属比率级次适用的征税比例计税的一种累进税率。（）×

44．超额累进税率从根本上解决了课税对象数额增加时税负的增加超过课税对象数额增加的矛盾。（）√

45．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。√

46．国家制定税法旨在取得税收收入，但减税免税的规定直接减少了国家的税收收入，因而减税免税不应该成为税法构成的一个要素。（）×

47．纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。（）×

48．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效率是相同的。（）×

49．我国现行税收实体法体系的各个税种，普遍适用于内外资企业和个人。（）×

50．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税３个月；延期纳税３个月以上者，需经市（地）级税务局批准。（）×

二、单项选择题

1．有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ）B

A．税收是民众自愿缴纳，取得财政收入的形式

B．税收是为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

C．税收是为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

D．税收是取得财政收入的一种形式

2．我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（ ）A

A．贡助彻 B．初税亩

C．租庸调 D．租赋捐

3．税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人A

A．负有纳税义务 B．最终负担税款

C．代收代缴税款 D．承担纳税担保

4．法律、行规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。D

A．纳税人 B．代扣代缴税款纳税人

C．代收代缴税款纳税人 D．扣缴义务人

5．（ ）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率A

A．比例税率 B．累进税率

C．定额税率 D．累退税率

6．定额税率的一个重要特点是（ ）C

A．按税目确定税额 B．与征税对象数量成正比

C．不受价格的影响 D．与课税数量成反比

7．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）A

A．25元和1元 B．25元和24元

C．24元和1元 D．1元和0元

8．我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（ ）C

A． B．消费税 C．营业税 D．关税

9．税制构成要素中区分不同税种的标志是（ ）B

A．纳税人 B．征税对象

C．税目 D．税率

10．（ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A．征税对象 B．税目

C．计税依据 D．税率

11．税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ A．政治权力 B．行政权力

C．财产权力 D．国家权力

12．税收法律关系的主体是指（ ）B

A．征税方 B．征纳双方

C．纳税方 D．税务机关

）A

D

13．在税收法律关系中，纳税义务人享有的税收法律权利主要是（ ）C

A．办理税务登记 B．进行纳税申报

C．申请延期纳税 D．依法缴纳税款

14．税收法律关系的内容是权利主体享有的权利和所承担的义务，其中税务机关的权利包括（ ）B

A．税法制定权 B．税务处罚权

C．行政复议权 D．行政诉讼权

15．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）A

A．25元和1元 B．25元和24元

C．24元和1元 D．1元和0元

16．税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（ ）B

A．个人所得税法律 B．暂行条例

C．税务行政复议规则 D．税务代理试行办法

17．有权制定税收法律的机关是（ ）A

A．全国及其常委会 B．财政部

C．全国财经委员会 D．国家税务总局

18．税收行规，一般由（ ）制定B

A．全国及其常委会 B．

C．国家税务总局 D．财政部

19．我国税收法律关系中征纳双方权利与义务及税目税率的确定，以及税种设置的权限，归属于（ ）A

A．全国及其常委会 B．

C．国家税务总局 D．财政部

20．下列税收法规中属于部门规章的有（ ）C

A．《企业所得税法实施条例》 B．《暂行条例》

C．《消费税暂行条例实施细则》 D．《车船税法》

21．行为目的税是规定对某些特定行为及为实现特定目的征税的法律规范。在下列税

法中，属于行为目的税的是（ ）C

A．消费税 B．

C．印花税 D．房产税

22．我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（ ）A

A． B．消费税

C．营业税 D．资源税

23．以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（ ）A

A．流转税 B．所得税

C．财产税 D．资源税

24．目前实际开征的税种共有（ ）种B

A．17 B．18 C．24 D．26

25．构成我国税收程序法体系的核心和主体是（ ）B

A．刑法 B．税收征管法

C．行政诉讼法 D．行政处罚法

三、多项选择题

1．税收的基本特征包括（ ）。ABD

A．固定性 B．强制性 C．机动性 D．无偿性

2．税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（A．组织财政收入职能 B．经济运行职能

C．促进经济发展职能 D．监督管理经济职能

3．税法构成要素包括以下内容（ ）ACD

A．征收对象 B．计税依据

C．税率 D．纳税人

4．中国现行税制中采用的累进税率有（ ）BC

A．全额累进税率 B．超率累进税率

C．超额累进税率 D．超倍累进税率

ABD

）

5．法律、行规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。CD

A．直接征收 B．委托代征 C．代扣代缴 D．代收代缴

6．下列税种属于流转税类的有（ ）。ABC

A． B．消费税 C．营业税 D．房产税

7．下列有关税收概念的说法中正确的是（ ）ABD

A．征税的主体是国家 B．国家征税的依据是其政治权力

C．税收分配的客体是所有社会产品 D．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

8．税收产生取决于相互制约的几个条件，其条件是（ ）AC

A．国家的产生 B．社会公共品

C．私有财产制 D．生产制度化

9．税收法律关系的产生是主体之间权利与义务的形成，其产生的直接原因是（ ）ABD

A．税收法律行为的产生 B．税收法律事件的产生

C．征税手续的变动 D．新税种的开征

10．税收法律关系的终止是征纳税主体之间权利与义务的消失，包括下列行为（ ）CD

A．应税行为的变化 B．税法内容的补充

C．企业的破产与合并 D．纳税个人的死亡

11．税收立法原则是指税收立法活动中应遵循的准则，一般包括（ A．公平性 B．民主性

C．均衡性 D．稳定性

12．制定的税收行规，包括（ ）实施细则等。AC

A．暂行条例 B．个人所得税法

C．营业税暂行条例 D．税收征收管理法

13．我国税收立法的一般程序是（ ）ACD

A．提出税法草案 B．制定税法草案

C．通过税法草案 D．公布实施税法

14．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）ABD

ABD

）原则。

A．国家税务总局 B．财政部

C． D．海关总署

15．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）CD

A． B．营业税

C．个人所得税 D．企业所得税

16．以下属于税的有（ ）AC

A．消费税 B．企业所得税

C．关税 D．

17．依据一般的税法适用原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，下列说法正确的有（ ）AD

A．实体法从旧 B．实体法从新

C．程序法从旧 D．程序法从新

18．我国税法生效方式包括的情况有（ ）BCD

A．税法公布后由省税务机关决定生效日期

B．税法通过一段时间后开始生效

C．税法自通过发布之日起生效

D．税法公布后授权地方自行确定实施日期

19．下列属于税收实体法的有（ ）ABD

A．企业所得税法 B．消费税暂行条例

C．税收征收管理法 D．车船税法

20．下列属于财产税的有（ ）AB

A．房产法 B．车船税

C．城市维护建设税 D．印花税