教学目的
1、了解与企业相关的法律。
2、与企业相关的税及税率。
3、维护职工合法权益是业主的责任。
和企业有关的基本法律
国家制定了各类有关的法律法规,是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。
依法办事是公民和企业的责任。
与新办企业直接有关的基本法律有：《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》与企业相关的其他法律
遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。
企业的工商登记
1、给你的企业办“户口”
2、从法律上确认企业身份，与国际接轨。
3、企业名称规则
行政区划+字号+行业特点+组织形式
北京市 同仁堂 药业 有限公司
注册步骤
1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。
2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知书》。
3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。
4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。
5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。
6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。
7、在规定的报纸上发布公告
黄亮李艳的创业故事（十七）
营业执照
只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。
办营业执照携带： 身份证 两张照片 租房证明 企业名称
依法纳税
❖ 税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入
的一种方式。
❖ 税收的特征：强制性 无偿性 固定性
税收的职能：财政职能 调节经济职能
税收是国家财富之源
纳税流程
1、工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。
2、所属工商所进行审核或实地调查
3、带税务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。
最基本的两个税种：
1、国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；
2、对分配环节征收的税种统称所得税。
依法纳税
1、流转税（增值税、营业税、消费税）
2、和企业有所得税（企业所得税、个关的税种： 人所得税）
3、城市建设维护税
4、教育费附加
阅读理解创业故事(十八) 《纳税》
增 值 税
是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税)
纳税人分类：
从事制造业，年应税销售额 在100 万以上税率17%
从事商业，年应税销售额 在180万以上的税率17%
从事商业，年应税销售额 在 180万以下的税率4 % 。 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下税率6%或4% （1998年7月1日降至4%） 小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，
公式为：应纳税额=销售额x征收（4%）
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
例题
王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）=75000 ÷（1+4%）=72115.39（元）
应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
营业税
❖
营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一
种流转税。
❖
计算公式 应纳税额=营业额x税率
❖
营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额200-800元；按次纳税
为每次（日）营业额50元。
❖
税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大
的高消费行业，单独设计5%~20%的幅度税率。
营业税税目税率表
企业所得税
❖ 以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。（地税）
❖ 个体工商户、个人独资企业不交。
❖ 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴
❖ 税率： 一般： 25%
3万元及以下 18%
3万至10万 27%
个人所得税法
❖ 个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税 ）
❖ 征收对象是纳税人的各项所得：
个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。
税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%~35%。
个体工商户的生产、经营所得的计算
应纳税所得额——以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）
个人所得税税率（五级超额累进税率）
城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。
税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。
城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额x城建税率（1％、5％、1％）
教育费附加：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。
税率为：3%
定 税
❖ 定期定额 核定征收
❖ 营业额发生变化超过30%，业主应主动申报.
警 示：偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年
只贷一美元的犹太富翁
一犹太富豪进一家银行 \"我想借点钱。\" \"完全可以，您想借多少呢？\"\"1美元。\" \"只借1美元？\"贷款部的经理惊愕了。\"我只需要1美元。可以吗？\" \"当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。\" \"好吧。\"犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：\"这些做担保可以吗？\"经理清点了一下，\"先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？\"\"是的。\"犹太商人面无表情地说。
\"好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您……\" \"谢谢……\"犹太富豪办完手续，便准备离去。
一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：\"对不起，先生，可以问您一个问题吗？\" \"你想问什么？\" \"我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？\"
\"好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分……\"
银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。
下岗失业人员的优惠政策
工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费
税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附
加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。
卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、
交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%
小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息
社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。
就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作
再就业优惠政策注意事项
享受期限原则 一次性享受原则
必须经认定原则 先申请后享受原则
税收优惠政策审批截至2008年底，享受至3年期满为止。
2007年开始优惠证全省各地通用
再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。
尊重员工的权益
尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。
依法订立劳动合同
注意劳动保护和安全
劳动报酬
足额交纳社会保险金
（养老、医疗、失业、工伤、生育）
劳动合同主要内容
❖ 工作职责、定额、违约责任。
❖
工作时间。
❖
报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。
❖
休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。
❖
社会保险福利。
❖
合同的生效、解除、离职、开除。
劳动法关于劳动时间的规定
劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。
有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
阅读理解创业故事（十九）、《劳动条件》
企业为职工缴纳的社会保险
1．基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳6%
2．大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。
3．工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。
4．女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。
5．失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。
个体劳动者的社会保险
1．基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%—300%作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。
2．大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴
3．失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。
商 业 保 险
❖
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。
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企业的保险险种通常包括：
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资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。
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人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。
阅读理解创业故事（二十）、《办不办保险》
完成练习题：14、15
小 结
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工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。
❖
法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。
❖
企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。
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