最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务2作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务2作业及答案

档任务2

一、单选题（10 it,共40分） 题目1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） 选择一项： A、 麻类作物的种植 B、 油料作物的种植 C、 香料作物的种植 D、 糖料作物的种植 题目2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）o 选择一项： A、 股息、隹利权益性投责所得，按照分配所得的企业所在地确定、 B、 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C 、 提供劳务所得，按照所得支付地确定。D 、 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

题目3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

选择一项： A、 越高 B、 相等 C、 略高 D、 越低 题目4 某国有企业xx年11月接受捐赠一台生产设备，取得专用上注明价款200万元，34万元oxx 年6月进行股份制改造时将其出害，售价为260万元，出传时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元: 假如不考虑及其他相关税费、该国有企业xx年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。

选择一项： A、1

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5、25 B、8

7、5 C、1

2、5 D、75 题目5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（） 选择一项： A、

第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B、

第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D、

第一年至第五年免征企业所得税 题目6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）＜, 选择一项： A、 一般纳税人 B、 能开专用的小规模纳税人 C、 小规模纳税人 D、 能开增做税普通的小规模纳税人 题目720X7年2月，某一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设 施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。

选择一项： A、32 B、 0 C、30、4 D、2

9、12 题目8 下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

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选择一项： A、 双倍余额遂减法 B、 工作量法 C、 平均年限法 D、 直线法 题目9 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）、 选择一项： A、 采购商品的开具给甲公司 B、 采购商品的开具崎乙公司 C、 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 D、 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目10 一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 选择一项： A、 将外购的货物用于抵偿债务 B、 将外购的货物对外投资 C、 将外购的货物无偿赠送给外单位 D、 将外购的贷物用于企业发放集体福利

二、多选题（6道，共30分） 题目11 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期 应分摊所得税款的比例 选择一项或多项： A、 职工薪酬 B、 营业收入 C、 经营利润 D、 资产忌额 题目12 利用无差别平衡点增值率判别法，进行两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）o 选择一项或多项： A、 增值率=（销售额一购进额）/购进额 B、 增值率=（销曾额一购进额）/销告额 C、 作为一般纳税人、销项与进项适用的税率可以不一致 D、 作为一«mA,精项与滋项适用的增值做率一致 题目13 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（） 选择一项或多项： A、 专用 B、 农产品收购和销售 C、 海关进口专用帔书 D、 机动车销管统一 题目14 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）» 选择一项或多项： A、 某汽车厂采用委托银行桩fc方式伽I小汽车，其纳税义务发生时同为发出小汽车并办妥死收手续的当天、 B、 某涂料生产企业销皆涂料，合同约定8月20日收取价款的80%・8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部 收入 C、 纳税人进口庠托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D、 某金银珠宝店销告金眼首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 题目15 下列做法，对企业有利的有（）＜■ 选择一项或多项：

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A、 采取册和分期付款方式 B、 付款之前，先取得对方开具的 C、 使受托虾付绿结 D、 尽可能少用付

三、判断题（10 it,共30分） 题目16 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

选择一项： 对 错 题目17 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

选择一项： 对 错 题目18 纳税人采取商业折扣方式销皆货物,折扣额无论是否另开，均不得从销售额中扣除。

选择一项： 对 错 题目19 现行法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征：超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依 法计算缴纳。

选择一项： 对 错 题目20 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配、合法地使转让价格降低，可以节税。

选择一项： 对 错 题目21 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳。

选择一项： 对 错 题目22 技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的、合同印花税等 相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。

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选择一项： 对 错 题目23 一般纳税人xx年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其 进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。

选择一项： 对 错 题目24 纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。

选择一项： 对 错 题目25 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额=扣税 凭证注明或计算的进项税额X不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值于不动产原值）xioo%» 选择一项： 对

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