建立销售与收款内部会计控制的要点有哪些

建⽴销售与收款内部会计控制是为预防销售与收款过程中的各种弊端,提⾼销售与收款业务的质量,规范公司销售相关业务的处理程序,建⽴销售与收款内部会计控制的要点有哪些？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

销售与收款内部会计控制的要点如下：

(1)销售业务通常应包括接受订单、批准赊销、开具发货票、仓库发货、发运、确认销售与记录应收账款、催收货款等环节。销售业务的全过程不得由⼀个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制。

(2)销售部门收到客户的订货要求后，应该依据公司的⼀般授权(制度授权)与特别授权，及时决定是否接受订单。⼀般授权是指公司董事会或经理办公会议授权销售部门对销售⾦额⼀定范围内(如5000元以下)的常规业务⾃⾏决定是否同意客户赊销或折扣与折让的权⼒。特别授权是指针对⾮常规业务和超过⼀般授权限制的常规业务，销售部门不能⾃⾏决定⽽需特别报请经理办公会议或董事会决定是否同意客户赊销或折扣与折让的权⼒。

(3)对于没有受理的订单，销售部门应该向客户说明原因。对于接受的订单，销售部门应该填制销售单通知单，并要求顾客在收款部门办理款项结算⼿续。

(4)销售业务必须尽可能签订合同。对于重要的销售合同，应要求财务部参加会签。对⾮合同销售及门市销售要建⽴经常的检查制度。

(5)收款部门在收到货款或收到批准部门的赊销批准后，应填制内部发货票，内部发货票中的品名、数量、单价、⾦额以及付款⽅式，应与销售合同的内容⼀致，并经专⼈复核。

(6)仓储部门只有在收到经批准的发货单，并将发货单与客户的提货单核对⽆误后，才能进⾏发货。

(7)对于销售退回，销售部门必须及时查明原因;收到退回的货物必须办理⼊库⼿续;所有单证必须经有关负责⼈批准签字后才可办理销帐和退款⼿续。

(8)财务部门在确认收⼊、应收款项或货币资⾦等之前，应进⾏以下必要的检查：①销售收⼊的确认必须符合《企业会计制度》的要求。②与销售有关的原始凭证(如合同、销售单、发货票、货运⽂件等)是否齐全、是否合法。③相关凭证(如合同、销售单、发货票、货运⽂件等)的内容是否⼀致;如不⼀致，应查明原因。④是否有批准部门批准赊销或折扣与折让的书⾯⽂件或收款部门的收款凭据。⑤其他有关⼈员在单证上的签字是否齐全。⑥发票的折扣是否与合同、销售单的要求⼀致;销售数量、价格、加总合计、税⾦的计算等是否正确。

(9)财务部门应该定期编制应收账款、应收票据明细表和账龄分析表，并报送本单位销售部门核对与确认。(10)财务部门应定期向赊购公司寄发应收账款对账单，并根据客户的回函定期与应收账款明细账相核对。如有差异，应交销售部门查明原因，及时处理。销售部门应将差异原因及处理结果报告财务部门。

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