水利职业学院财务管理教案

职业学院教案课程财务管理使用教材财务管理(石油大学出版社)主要参考书目财务管理(东北财大出版社)班级任课教师所在单位经济管理系学年第学期课程表星期节次一二三四五六日

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9、10注：上课时间在相应时间划“”。学习项目典型工作任务学时课程内容及学时分配(包括实训内容)财务管理基本知识财务管理工作的认知1财务管理目标2财务管理环境3风险收益资金时间价值4风险收益原理4资产组合4筹资方式筹资概念2权益性筹资2负债性筹资4资本成本资本结构资本成本4杠杆原理6资本结构与优化4项目投资项目投资概念1现金流量分析7项目投资评价指标4证券投资证券投资概念1股票投资1债券投资2其他投资2营运资金现金管理2应收账款管理2存货管理3收益分配概念1股利政策2股利分配程序与方案2财务预算财务预算概念2财务预算的编制2财务分析财务分析概念1财务指标分析2综合分析2课程目标主要知识了解财务管理的内容、环境和目标理解财务管理的两个价值观念掌握筹资、投资、资金营运和收益分配的决策与管理方法熟悉财务预算、控制方法和财务报表分析方法主要技能能对企业的筹资、投资活动进行预测、决策分析能对企业日常理财(资金营运管理)的不足之处提出管理建议；能协助企业决策层制定公司年末的收益分配方案；能协助编制企业的财务预算及控制方案；能阅读并分析企业的财务报表，从中洞悉公司的财务状况。主要教学方法及手段

1、讲授法。通过讲授帮助学生理解财务管理基本概念和基础理论。

2、启发式教学。在教学过程中教师设计一些问题，让学生通过思考和讨论寻求答案，加深学生对知识的理解。

3、案例教学。运用案例培养学生独立思考和解决实际问题的能力课程实施条件案例、习题库、多媒体课件等课程考核标准及方法一是考核形式多样化，包括课堂表现、平时作业练习、期中考试和期末考试，在课程学习的考核方法上加大对平时的考核，注重对学习过程的评价，促进学生能力和素质的养成。二是命题方式改革，采用标准化命题方式，精心设计单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题和综合分析题等基本题型，全面考察学生的知识掌握情况，考核学生的知识应用能力。授课时间年月日第周星期第节单元名称总论学时2项目名称财务管理概念财务管理的含义和内容教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标理解财务管理的含义；了解财务工作的内容能够描述财务管理对象-资金运动树立对财务工作的敬业意识教学重点教学难点重点：财务管理的含义难点：财务管理的内容-资金运动能力训练任务描述财务管理对象教学方法、手段讲授教学组织形式课堂教学作业训练无备注第页教学过程设计

1、本课程的地位和作用。财务工作的重要性、现实中面临的问题

2、课程内容的说明。

3、课程学习要求。讲授10分钟第一单元总论学习项目：财务管理概念

一、财务管理的含义和内容

(一)财务财务管理的含义讲授15分钟企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动及其所体现的经济利益关系思考会计的对象及其特点。会计与财务的联系。财务管理：是依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律，组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。

(二)财务管理的内容内容之一：财务活动财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动。财务活动包括以下四个方面内容：1.筹资活动讲授15分钟筹资是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。企业筹资管理工作内容是：(1)在筹资过程中，要了解企业资金的需要量，确定筹资的总规模。(2)要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。2.投资活动讲授15分钟企业投资管理工作的内容是：(1)确定投资规模(2)进行投资决策指标分析，进行项目投资管理，确定合理的投资结构以提高投资效益、降低投资风险。3.资金营运活动讲授15分钟企业资金营运管理工作的内容有：在保证生产经营所需资金的基础上，尽量减少资金的占用。同时，加速资金的周转，提高资金的利用效果。4.资金分配活动讲授15分钟分配活动的管理工作内容是：(1)按照有关协议或程序分配利润。(2)在分配过程中合理确定分配规模和分配方式，例如确定提取任意盈余公积金的比例、采用现金股利形式还是股票股利形式分配等等。教学过程设计企业资金社会筹资银行贷款企业自筹其他集资货币资金流动资金储备资金生产资金成品资金对外投资补偿生产消耗补偿生产消耗企业纯收入补偿固定资产消耗补偿流动资产消耗税金利润固定资产更新改造再生产供产销销固定资产内容之二：财务关系。财务关系是企业在资金运动过程中产生并体现的与各相关利益集团间的经济关系。主要有以下七个方面的关系。1.企业与投资者之间的财务关系2.企业与债权人之间的财务关系3.企业与受资者之间的财务关系4.企业与债务人之间的财务关系5.企业与政府之间的财务关系6.企业内部各单位之间的财务关系7.企业与职工之间的财务关系。讲授15分钟10分钟补充内容会计相关知识-企业资金运动过程描述教学总结授课时间年月日第周星期第节单元名称总论学时2项目名称

一、财务管理的环节

二、财务管理目标教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标使学生了解财务管理工作环节的内容及工作要求能够叙述财务管理环节的具体内容树立敬业意识、养成工作责任心。教学重点教学难点重点：财务管理的环节难点：财务管理目标-企业价值最大化能力训练任务描述财务管理环节教学方法、手段讲授教学组织形式课堂教学作业训练财务管理目标-企业价值最大化的分析备注第页教学过程设计财务管理的概念和内容，财务关系的内容和特点。(提问3)教学项目一：财务管理的环节财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般程序，是企业为了达到财务目标而对财务环境发展变化所做的能动的反映，也可以称为财务管理的职责和功能。会计工作的环节和手段有哪些？提问2

(一)财务预测。财务预测是根据财务活动的各期历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。讲授5

(二)财务决策。财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，通过专门的方法从各种备选方案中选出最佳方案。5

(三)财务预算。财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制订主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标5

(四)财务控制。财务控制是在财务管理的过程中，利用有关部门信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现预算指标、提高经济效益。5

(五)财务分析。财务分析是根据核算资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。5教学项目二：财务管理目标

一、财务管理目标的概念讲授5

二、企业目标对财务管理的要求。15企业是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。企业目标可以概括为生存、发展和获利。1.生存目标对财务管理的要求。力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业可以长期稳定地生存下去是对财务管理的第一个要求。2.发展目标对财务管理的要求。筹集企业发展所需的资金是对财务管理的第二个要求。3.获利目标对财务管理的要求。对企业正常经营产生的和从外部获得的资金加以有效利用，提高资金的利用效益，最终提高企业的收益。这是对财务管理的第三个要求。教学项目二：会计电算化的微观管理

(一)会计电算化后的工作岗位及职责(讲授)10会计电算化后工作岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。电算化会计岗位包电算化会计主管、软件操作、审核记账、系统维护、电算审查、数据分析、会计档案管理、软件开发。

(二)建立会计电算化管理制度

1、会计电算化岗位责任制(讲授)5

2、会计电算化操作管理制度15()明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。()预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。()操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。()根据单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。、计算机硬件、软件和数据管理制度(讲授)10()保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。()确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。()对正在使用的会计核算软件进行修改、对XX会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。教学过程设计

三、关于财务管理目标的不同观点。1.利润最大化理由有以下三点：存在以下缺陷：讲授52.资本利润率最大化或每股利润最大化53.企业价值最大化15有以下四个方面的优点：以企业价值最大化作为财务管理的目标存在的问题有：

四、财务管理目标的协调各方存在哪些不一致需要协调？提问5，讲授101.所有者与经营者的矛盾与协调解聘接收激励2.所有者与债权人的矛盾与协调为协调所有者与债权人的上述矛盾，通常采用以下方法：限制性借债，即在债权人借款给企业时，在合同中加入某些限定性条件，如规定借款的用途、借款的担保条件和借款的信用条件等。收回借款或不再借款。25分钟1安然公司案例操作：教师将事先准备好的案例详细资料提供给学生，要求学生根据书面资料判断安然公司的结局？其中的具体决策各自对应财务活动的什么内容？能力训练项目2：青岛海尔案例操作：教师将事先准备好的案例详细资料提供给学生，要求学生根据书面资料整理并找出其中涉及的财务活动，并指出各自属于哪个环节的财务活动和理财方法？补充内容教学总结授课时间年月日第周星期第节单元名称总论学时2项目名称财务管理环境教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标使学生了解财务环境的内容，掌握其中有关知识。分析经济环境、金融环境对理财的影响、提高对财务工作严肃性的认识，树立责任意识。教学重点教学难点重点：理财环境的内容难点：金融环境对理财的影响能力训练任务无教学方法、手段讲授教学组织形式课堂教学作业训练分析金融环境对理财的影响备注第页教学过程设计企业价值最大化目标的优点、缺点。(提问)5学习项目财务管理环境实例引入财务管理环境意义。讲授5分钟

一、经济环境

(一)宏观经济环境讲授101.经济周期2.经济发展水平3.经济政策4.通货膨胀

(二)微观经济环境10理财的微观经济环境是指影响企业财务管理的各项微观经济环境因素，主要包括企业所处的市场环境、采购环境、生产环境和人员环境等。

二、法律环境财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。政策法规的制定及增减变动都会对财务管理工作带来影响。

(一)企业组织法律规范讲授提问10企业组织形式及其相关法规公司法、中华人民共和国全民所有制工业企业法、中华人民共和国外资企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法、中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国私营企业条例、中华人民共和国合伙企业法等法律规范既是企业的组织法，又是企业的行为法。教学过程设计归纳出几类企业的不同特点企业组织形式出资方式责任承担方式偿债限额税收形式财务管理组织形式独资企业一人出资一人偿还无限仅交个人所得税所有权与经营权统一。出资人享有财务管理所有权利。合伙企业2人以上合伙人出资合伙人连带偿还普通：无限有限：有限各自交个人所得税公司制有限责任公司发行股单2-50个股东出资公司、股东共同承担。公司以全部财产承担，股东以出资额为限承担。公司交企业所得税，股东交个人所得税。所有权与经营权分离(火车相撞)所有者：权益变动的决策权；经营者：日常经营活动的决策权。股份有限公司公开发行等额股份5个以上发起人，无上限。

(二)税务法律规范讲授提问10税务法律规范有哪些？任何企业都有法定的纳税义务。税法上规定了企业经营必须承担的税赋责任，所得税、流转税、资源税、财产税和行为税是企业必须承担的税种。

(三)财务法律规范讲授5财务法律规范主要是企业财务通则和行业财务制度。企业财务通则是各类企业进行财务活动、实施财务管理的基本规范。行业财务制度是根据企业财务通则的规定，为适应不同行业的特点和管理要求，由财政部制定的行业规范。

三、金融环境金融机构、金融市场及利息率构成了金融环境三大要素。

(一)金融机构讲授提问10金融机构包括银行和非银行金融机构有哪些？

(二)金融市场讲授10金融市场种类、功能。

(三)利息率讲授101.利率的分类。(1)按利率之间的变动关系可分为基准利率和套算利率。(2)按利率与市场资金供求情况的关系可分为固定利率和浮动利率。(3)按利率形成机制不同，可分为市场利率和法定利率。2.利率的一般计算公式。利率=纯利率+通货膨胀补偿率+违约风险报酬率+流动性风险报酬率+期限风险报酬率“东南XX金融危机金融环境对公司理财的影响”1010补充内容财务法律规范、税务法律规范及账务处理教学总结授课时间年月日第周星期第节单元名称风险与收益学时2项目名称资金时间价值-复利终值现值、年金终值现值教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标使学生理解资金时间价值计算方法和原理。运用时间价值原理解决经济问题培养精打细算的理财意识、自主学习意识教学重点教学难点重点：终值和现值的概念、计算难点：年金终值和现值的计算能力训练任务年金终值和现值的计算与运用教学方法、手段讲授、练习教学组织形式课堂讲授作业训练终值和现值的计算备注教学过程设计(提问5分钟)学习项目：资金时间价值-复利终值、现值略

一、资金时间价值的概念讲授10分钟介绍本次课程的任务、能力目标和知识目标，以日常生活中学生能接触到的经济现象作为讨论题目，导入新课。讨论“你会计算商品房按揭贷款还款额吗？”假如我买的商品房售价25万，采用分期付款方式，10年付清，每年付款一次，每次付多少？资金时间价值，是指一定量资金在不同时点上的价值量的差额。也就是说，资金由于投放与收回的时间不同所产生的差额。资金时间价值代表着无风险和无通货膨胀条件下的社会平均资金利润率

二、终值与现值

(一)单利终值和现值的计算讲授10分钟1单利终值的计算。F=P(1+ni)2.单利现值P+ni)结论：(1)单利的终值和单利的现值互为逆运算；(2)单利终值系数(1+in)和单利现值系+in)互为倒数。

(二)复利的现值和终值1.复利终值讲授5分钟F=P(1+i)n(1+i)n为复利终值系数，记作i，n)；n为计息期。2.复利现值讲授10分钟P+i)n式中+i)n为复利现值系数，记作i，n)；(1)复利终值和复利现值互为逆运算；(2)复利终值系数(1+i)n和复利现值系+i)n互为倒数。教学过程设计

(三)年金终值和现值的计算现实中年金有哪些种类？举例说明。讲授5分钟1普通年金终值、现值可以记作F=Ai,n)。讲授15分钟年偿债基金的计算结论：(1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算；(2)偿债基金系数和普通年金终值系数互为倒数。普通年金现值2年资本回收额讲授15分钟结论：(1)资本回收额与普通年金现值互为逆运算；(2)资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。年偿债基金的计算1510补充内容结合实际，讲解资金时间价值原理教学总结授课时间年月日第周星期第节单元名称风险与收益学时2项目名称资金时间价值的概念及计算预付、递延年金终值与现值计算教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标使学生理解资金时间价值计算方法和原理。运用时间价值原理解决经济问题培养精打细算的理财意识、自主学习意识教学重点教学难点重点：资金时间价值计算方法；难点：递延年金终值与现值计算能力训练任务资金时间价值计算教学方法、手段讲授、练习教学组织形式课堂授课作业训练资金时间价值递延年金终值与现值计算备注第页教学过程设计资金时间价值的计算公式，例题引入。5分钟学习项目：资金时间价值-预付、递延年金终值、现值2预付年金与普通年金的区别(1)预付年金终值的计算。讲授练习10分钟FAi，n)(1i)此外，根据n期预付年金终值和n十1期普通年金终值的关系，还可以推导出另一公式。FAi,n+1)AAi,n+1)1(2)预付年金现值的计算。讲授练习10分钟PAi，n)(1i)PAi,n-1)AAi,n-1)1某人分期付款购买住宅，每年年初支付6000元，20年还款期，假设银行借款利率为5，如果该分期付款现在一次性支付，则需支付的款项为：PAi,n-1)160005，19)160XXXXXXX.8(元)3.递延年金(1)递延年金终值的计算。讲授10分钟假设按银行贷款利率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款方式对购买者有利？解答：方案一：F=1010%,15)=1031.722=317.72(万元)方案二：F=9.510%,16)-1=9.5(35.950-1)=332.03(万元)方案三：18pstyle='height:0p_;padding:0;overflow:hidden'>

27、,10%,10)1815.937=286.87(万元)教学过程设计(2)递延年金现值的计算。递延年金的现值计算方法有三种：讲授20分钟第一种方法：P0=Ai，n)i，m)式中，m为递延期，n为连续收支期数。第二种方法：P0=Ai，m+n)-i，m)第三种方法：先求递延年金终值再折现为现值：P0=Ai，n)i，m+n)4.永续年金讲授20分钟概念例子由于永续年金没有终止时间，也就没有终值。通过普通年金现值计算公式(当n趋向无穷大时)可推出永续年金现值的计算公式：P(n)=A1-(1+i)style='height:0p_;padding:0;overflow:hidden'>

28、i例2-13】递延年金终值和现值的计算练习15分钟5补充内容递延年金计算方法的其他名称的说明教学总结授课时间年9月12日第3周星期1第12节单元名称风险与收益学时2项目名称资金时间价值灵活运用-利率计算教学地点教室学生角色财务人员教学目标知识目标技能目标态度目标使学生理解利率计算方法和原理。运用时间价值原理解决经济问题。培养精打细算的理财意识、独立学习意识教学重点教学难点重点：实际利率与名义利率的换算难点：利率计算能力训练任务运用内插法进行利率计算教学方法、手段讲授教学组织形式课堂教学作业训练资金时间价值的运用教学过程设计递延年金终值和现值的计算公式讲授5分钟学习项目：时间价值计算的灵活运用

(一)复利计息方式下的利率计算复利计息方式下，利率与现值(或者终值)系数之间存在一定的数量关系。已知现值(或者终值)系数，则可以通过内插法计算对应的利率。讲授10分钟1.若已知复利现值(或者终值)系数B以及期数n，可以查“复利现值(或者终值)系数表”，找出与已知复利现值(或者终值)系数最接近的两个系数及其对应的利率，按内插法公式计算利率。讲授练习XXXI,20)=250000pstyle='height:0p_;padding:0;overflow:hidden'>30、，i，20)=5，即(1+i)20=5当i=8%时，(1+8%)20=4.661当i=9%时，(1+9%)20=5.604因此，i在8%和9%之间。运用内插法，则i=8%+(5-4.661)(9%-8.604-4.661)=8.359%说明如果银行存款的年利率为8.539%，则王先生的预计可以变为现实。2.若已知年金现值(或者终值)系数B以及期数n可以查“年金现值(或者终值)系数表”，找出与已知年金现值(或者终值)系数最接近的两个系数及其对应的利率，按内插法公式计算出利率。某企业在第1年年初向银行借款100万元，银行规定从第1年到第5年每年年末等额偿还25.6万元。要求：计算该笔贷款的利息率。解：已知：P=100万元、A=25.6万元n=5，求20由于：100=25.6i，5)则：i，5)