【金融市场】Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｍａｒｋｅｔ ２０｛５年３月刊（总第４￣ｇ期） 中小企业资金管理存在的问题及对策 李文晶乔瑞中 （佳木斯大学国际教育学院，黑龙江佳木斯１５４００７） 摘要：作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业在促进我国经济发展的过程中发挥了越来越重要的作用，但 是，中小企业在资金管理过程中存在着融资困难、资金管理缺乏科学性、信息化水平低等问题，导致其阻碍自身发展，与 市场经济不适应，因此要使中小企业在社会经济市场中不断发展，就要找出问题产生的原因及解决对策。 关键词：中小企业；资金管理；融资；信息化 中图分类号：Ｆ２３５．５ 文献标志码：Ａ 文章编号：１０００—８７７２（２０１５）０７—００８３—０２ 一、文献综述 信用度低，资信相对差。 （２）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发 资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往 展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小 往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小 企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没 企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理 有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。 存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业 （３）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中 资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方 小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有 面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探 些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较 析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水 少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中 平低，管理意识低下等问题。高Ｅｌ韦在《我国中小企业内部控制 小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不 存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不 能适应中小企业资金的需求。 健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的 （二）中小企业对资金管理缺乏科学性 问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高 目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资 企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。 金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有： 中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管 （１）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲 理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对 置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体 策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管 系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中 理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制 小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹 度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。 集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。 二、中小企业资金管理现状 （２）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转 资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。 改革开放以来，中小企业Ｅｌ益发展壮大，中小企业对国家 （三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低 经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优 当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企 化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中 业业务相对单 、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息 小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不 化水平普遍滞后。其原因主要有： 断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经 （１）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制 营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目 和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念 标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金 不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体 管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足， 系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。 容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自 （２）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企 身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业， 业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素 给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。 质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无 三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析 力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗 位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企 （一）融资困难，造成中小企业资金严重不足 业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们 近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资 无法准确地判断信息的准确性和有用性。 体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、 担保难这一问题。究其原因在于： 四、解决中小企业资金管理问题的对策 （１）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市 （一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题 场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业 中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转９８页） 收稿日期：２０１５—０２—１０ 作者简介：李文晶（１９９２一）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（１９６５一）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研 究方向企业财务管理。 ８３ ＣＨＩＮＥＳＥ ５ ＦＯＲＥＩＧＮ ＥＮＴＲＥＰＲＥＮＥＵＲＳ 【管理世界】Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｗｏｒｌｄ ２０１５年３月刊（总第４６９期） 四、完善财务总监委派的建议 （一）明确财务总监的职责 企业集团必须明确财务总监的职责和定位，以方便财务总监 的职权行使。企业集团委派财务总监对下属公司进行监管时， 下属公司往往会对财务总监怀有戒备的心理，认为财务总监是 对自己的工作进行监视，不利于各项财务工作的开展。企业应 给财务总监明确的职责权限，并尽量使下属公司和财务总监目 标一致，以减少财务总监的工作阻力，使财务总监充分发挥自 己的才能。 （二）加强对于财务总监的监督管理 企业集团以制订相应的规章制度对财务总监的行为进行 明确的监督管理，让财务总监明确哪些行为是自己的职责，哪些 行为属于违规行为。企业在对下属子公司进行监督管理的过程 中，同样需要加强对于财务总监的监督，防止财务总监的独立 性受到损害给公司带来的风险。财务总监需要及时的制止子公 司有关人员的违法违规的行为，并及时反馈给企业集团的负责 人，财务总监还需要保证子公司会计信息的真实完整，并定期 向集团公司汇报关于子公司的各项资金使用情况和财务状况。 （三）提高财务总监的素质 财务总监良好的素质关系到整个财务总监委派制的实施 效果，具有良好素质和较强能力的财务总监能够很好的履行财 务总监的监管职能，执行贯彻公司的各项政策决议，维护企业 所有者的权益。企业在选择财务总监的时候，除了较强的业务 能力和丰富的经验，熟悉各项法律法规以外，还应该注意选择 核和各项技能的再教育，提升财务总监的素质，以更好地实行财 务总监委派制。 （四）完善财务总监的考核 企业需要建立起有效的激烈约束机制来促进财务总监的 工作，由于财务总监在公司治理结构中的特殊地位，企业集团 更应该加强对于财务总监的考核。企业集团可以对于财务总监 的工作报告进行检查，到下属公司进行调研，以对财务总监的 工作情况做出客观公正的评判。对于财务总监的成绩进行及时 的奖励，对于工作中存在的不足，及时与财务总监进行沟通，找 出原因，以改进以后的监督工作。另外应根据下属子公司的业 绩对财务总监给予合理的奖励和惩罚，可以是物质上的奖励， 也可以使职位的提升，以提高财务总监工作的积极性。 五、结论 财务总监对于集团公司加强对于下属子公司的监管具有 积极的作用，企业集团应根据自身的实际情况实行合理的财务 总监委派制，加强对下属子公司的监督管理，提升企业的管理 水平。同时要注意企业在实行财务总监委派制过程中的各种问 题，充分发挥财务总监的监督管理作用，提升企业的竞争力，促 进企业的长期战略目标的实现。 参考文献： 【１］颜庆华，企业集团财务总监委派制研究［Ｊ］，中国乡镇企业会 计，２０１４（０５） ［２】刘新乡，关于国有企业财务总监委派制的思考［Ｊｌ】，中国商 贸，２０１４（１８） （责任编辑：陈丽敏） 的财务总监应该具有较强够沟通交流能力、遵纪守法，善于协 调各方面的关系。同时，企业要定期对委派的财务总监进行考 （上接８３页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的 融资ｌ青况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方 面人手： （１）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制 定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。 （２）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为 宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企 业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中 小企业的融资环境，拓宽融资渠道。 （３）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高 融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷 结构，改善对中小企业的融资服务。 （二）加强中小企业资金管理与财务控制 （１）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小 企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资 金投向，促使资金的往来得到有效配合。（２）加强应收账款控 制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信 用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管 理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥 善科学的会计处理，将损失降到最低。（３）ａｎ强对存货的管理， 制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合 理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散 资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金， 造成资金呆滞。（４）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的 好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业 管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。 （三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才 （１）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利 用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定 科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化 建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。 同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为 促进企业信息化发展提供良好环境。 （２）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生 产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学 习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资 金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资 金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力 奠定良好的基础。 总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地 位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要 想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决 企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业 资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业 资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等 措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国 经济的不断发展。 参考文献： 【１］王飞．中小企业资金管理存在的问题及对策［Ｊ］．经营管理者， ２０１４，０４：１０４． 【２】蔡海燕．中小企业资金管理存在的问题与对策探析［ＪＪ．企业导 报，２０１４，０２：４３＋４５． ［３高日韦．３］我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议【Ｊ］．现 代经济信息，２０１３，０８：５７＋８９ 【４］吕海林．企业会计信息化建设存在的问题及对策［Ｊ］．经济师， ２０１０，１２：１６０＋１６２．． 『５］范慧．浅析我国中小企业资金管理问题及对策［Ｊ］．全国商情 （理论研究），２０１３，１５：２４． ［６】胡燕子．浅议中小型企业资金管理［Ｊ】’中国外资，２０１３，４：０ ２０１＋２０３． （责任编辑：陈丽敏） ＣＨＩＮＥＳＥ＆ＦＯＲＥＩＧＮ ＥＮＴＲＥＰＲＥＮＥＵＲＳ ９８
