上海会计从业继续教育考试2015年度模拟卷

一、单选题

1、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（ ）。 A、并入营业额中征收营业税 B、不征税 C、征收车船税 D、不构成营业额 【正确答案】A

2、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（）万元。 A、45 B、48 C、52 D、46 【正确答案】B

3、下列各项中，应按3%税率计算缴纳营业税的是（）。 A、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费 C、装卸搬运服务 D、旅游景点门票收入 【正确答案】D

4、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用。每次发售专用数量不得超过（）份。 A、35 B、30 C、20 D、25 【正确答案】D

5、下列属于有形动产租赁的是（）。 A、远洋运输的光租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租 D、远洋运输的期租 【正确答案】A

6、下列不属于国际运输服务的是（）。 A、在境内载运旅客或者货物 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物出境 【正确答案】A

7、我国征税的主体是（ ）。

A、国家 B、集体 C、个人 D、海关

【正确答案】A

8、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。

A、应税服务的年应征销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人

D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人 【正确答案】D

9、某汽修厂为小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳（）。 A、1747.57元 B、1844.66元 C、13.20元 D、1980.58元 【正确答案】C

10、下列关于征税范围的说法中，表述正确的有（）。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收

B、纳税人取得的财政补贴，属于价外费用与销售货物一并征收

C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收 D、以积分兑换形式赠送的电信业服务，征收 【正确答案】A 二、多选题

1、营业税的纳税期限，分别为（ ）。

A、5日 B、10日 C、15日 D、1个月或1个季度 【正确答案】ABCD

2、下列关于的计税依据表述正确的有（）。

A、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳

B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额

D、纳税人提供应税服务，开具专用后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字专用。未按照规定开具红字专用的，不得扣减销项税额或者销售额 【正确答案】BCD

3、下列属于物流辅助服务的有（）。 A、交通运输服务 B、代理报关服务

C、货物运输代理服务 D、货运客运场站服务 【正确答案】BCD

4、下列各项不属于征税范围的是（）。 A、水路运输服务

B、航空企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 C、航空企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务 D、污水排放业 【正确答案】BC

5、研发和技术服务包括（）服务。 A、研发服务 B、技术转让服务 C、技术咨询服务 D、工程勘察勘探 【正确答案】ABCD

6、不属于价外费用的项目包括（ ）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B、同时符合条件的代垫运费

C、同时符合条件代为收取的性基金或者行政事业性收费

D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 【正确答案】ABCD

7、下列适用金融保险业税目征收的是（）。 A、离岸银行业务

B、以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为 C、不动产融资租赁 D、金融商品转让 【正确答案】ABCD

8、关于消费税纳税义务发生时间正确的有（）。

A、纳税人自产应税消费品、生产非应税消费品的，为移送使用当天 B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天 C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天 D、采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天 【正确答案】ACD

9、税收的特征包括（ ）。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

【正确答案】ABC

10、经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用扣除项目中不能扣除的是（）。 A、有形动产价款本金 B、对外支付的贷款利息 C、关税 D、安装费 【正确答案】BCD 三、判断题

1、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收。（） 【正确答案】对

2、商品期货和贵金属期货征收营业税。（ ） 【正确答案】错

3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免税、减税。（） 【正确答案】错

4、纳税人在资产重组中涉及的货物转让，不征收。（ ） 【正确答案】对

5、电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税。（ ） 【正确答案】错

6、“老租赁”合同在合同到期日之前继续按照现行营业税规定缴纳营业税。（） 【正确答案】对

7、纳税人受托开发软件产品著作权属于委托方的征收。（ ） 【正确答案】错

8、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（） 【正确答案】对

9、一般意义上，旅客运输服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买的旅客运输劳务，难以准确地界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣。（） 【正确答案】对

10、普通，只适用小规模纳税人领用。（） 【正确答案】错