应收账款试题一

1. 应收账款的账期自（自开具日起）至应收账款到期日应在一年内。

2. 汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后（一个）工作日内用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。

3. 质押率应根据授信申请人资信、付款人资信、应收账款质量、应收账款到期期限、应收账款变现能力、应收账款坏账计提等因素综合确定，一般质押率不超过（50%）。

4. 实际质押率=(应收账款质押业务授信敞口余额/（质押的应收账款余额+保证金账户余额）)。

5. 建立(《建立应收账款质押业务登记台帐》),按申请人分户逐笔登记应收账款质押授信业务发放和回收情况，应收账款到期前，敦促出质人通知付款人及时支付款项。 二、单选题

1.（B）作为出质应收账款的唯一收款账户。

A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户 2.应收账款续作保证金时，需要转入（C）。

A. A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户

3.授信申请人提出申请时，需要提交的有（A） A.《应收账款清单》 B.《应收账款质押登记协议》 C.《应收账款质押通知书》 D.《应收账款质押合同》 4.应收账款质押通知书需要盖章的有（A）

A．付款人 B.出质人 C.质权人 D.授信申请人 5.（B）签发《应收账款质押通知书》。

A．经办客户经理 B.核查应收账款质押通知书岗 C.后台 D.付款人

6. 建立(D),按申请人分户逐笔登记应收账款质押授信业务发放和回收情况，应收账款到期前，敦促出质人通知付款人及时支付款项。

A.《应收账款清单》 B.《应收账款质押登记协议》

C.《应收账款质押通知书》D. 《建立应收账款质押业务登记台帐》 7.应收账款质押率不得超过（B）

A.30% B.50% C.60% D.70%

8.汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后（A）工作日内用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。

A.一个 B.两个 C.三个 D.四个

9. （C）填写《应收账款质押登记申请书》。

A. 后台人员 B. 核查人员 C.经办客户经理 10. 核查人员审核后，在质权实现或授信申请人足额偿还债务后（C）工作日内，在“应收账款质押登记公示系统”中完成注销登记。

A.8个 B. 9个 C.10个 D.11个 三、多选题

1.未纳入《包商银行小企业应收账款质押业务操作细则》所称可质押的应收账款有哪些？（CD） A销售货物产生的债权；

B提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建设等； C.提供贷款或其他信用产生的债权； D.供应水、电、气、暖产生的债权；

2. 经办行小企业金融部受理应收账款质押业务应注意的风险点：（ABCDEFG）

A.权利虚假风险 B.价格虚高风险 C.管理不善风险 D.信用风险 E.撤销变更风险 F. 权利抵销风险 G.债务人未确认质押事项的风险 3.应收账款的付款人须具备以下条件（ABCD）

A.管理水平较高、资信状况良好； B.公司治理规范，财务情况良好；

C.履约付款意愿和能力强，无不良信用记录；

D.与出质人之间交易关系稳定，无任何未决争议与债权债务纠纷； E.世界500强

4.应收账款的当事人包括（ABC）

A.授信申请人 B.出质人 C.付款人 D.经办客户经理 5.（AC）应在我行开立一般结算账户。

A.授信申请人 B.付款人 C.出质人 D.担保人 6.应收账款授信申请人在我行需要开立（ABC）

A.一般账户 B应收账款监管账户 C.应收账款保证金账户 7.《应收账款质押清单》中需要盖章的是（A）

A.付款人 B.出质人 C.质权人 D.经办客户经理 8. 《应收账款质押通知书》中，需要填写的是（B）

A.一般账户账号 B.应收账款账户账号 C.应收账款保证金账号

9. 经办行小企业金融部后台人员会同经办客户经理与授信申请人签订授信合同，与出质人签订(AC).

A. 《应收账款质押登记协议》 B. 《应收账款质押通知书》

C. 应收账款质押合同》

10. 经办客户经理向核查人员提供以下材料，申请保证金提取：(ABCDE)

A.《应收账款回款资金提取申请书》

B.《包商银行应收账款质押业务保证金提取审批表》

C.新应收账款证明材料（包括但不限于交易合同、等）、其他担保的法律文件及相关审批材料；

D.中国人民银行应收账款质押登记公示系统打印出的登记结果（如需）；

E.付款人已在回执上盖章确认的《应收账款质押通知书》 简答题

1.纳入《包商银行小企业应收账款质押业务操作细则》所称可质押的应收账款有哪些？

答：（1）销售货物产生的债权；

（2）提供服务产生的债权，包括提供劳务、咨询、工程建

设等；

（3）出租产生的债权，包括出租动产或不动产。 2.办理循环质押业务的企业应优选哪些企业？ （1）世界500 强公司；

（2）境内优质上市公司；

（3）国资委直属国有企业;

（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）国资委直属国有企

业。

3.简述应收账款质押业务的权利虚假风险。

权利虚假风险是指质押的应收账款不存在，主要表现：一是虚构应收账款，此种情形下，应收账款根本不存在；二是原来存在应收账款，但出质前已清偿；三是出质后出质人收取了应收账款债务人清偿的款项，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使应收账款嗣后不存在。以不存在的应收账款质押，质押合同自始无效；质押物嗣后不存在的，质押合同可能会被认定为无效。

4.简述应收账款业务中出质人应在我行开立的账户，以及相关功能。

答：（1）授信申请人和出质人应在我行开立一般结算账户； （2）出质人应在我行开立应收账款专用监管账户（以下简称监管账户或应收账款监管账户），并将该账户作为出质应收账款的唯一收款账户，经办客户经理应及时对该账户进行冻结；

（3）出质人应在我行开立应收账款专用保证金账户（以下简称保证金账户或应收账款保证金账户），应收账款回款续作保证金时，

应转入该账户；

（4）汇入监管账户的应收账款回款应在回款入账后一个工作日内用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，或转入专用保证金账户继续为该授信业务提供质押担保。 5.对于单据的审查 答：（1）交易合同

审核基础交易背景及合同的真实性；重点关注交易合同中的重要条款，如对商品或提供服务的有关描述、合同金额、折扣与折让、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定； （2）

审核真实性，的主要内容是否与基础交易合同及货运单据（如有）一致，如开出单位、商品名称、交易金额、买方名称等；开出时间是否合理等； （3）货运单据（如有）

审核货运单据的真实性；已装运货物是否为基础交易合同及涉及的交易项下货物；装运期、交货或运输方式、包装等是否符合基础交易合同的规定； 四、论述题

论述对于应收账款回款（回款为资金非银行承兑汇票）。

一般情况下，应收账款项下付款人应通过转账方式进行支付，质押项下应收账款的回款资金均须进入出质人在我行开立的监管账户。

（1）回款直接用于还贷的，经办客户经理应在应收账款回款资金进入监管账户后一个工作日内即用于偿还应收账款质押授信业务本息；

（2）回款用于续作贷款保证金的，经办客户经理应在应收账款回款汇入监管账户后一个工作日内将该款项存入出质人在我行开立的应收账款保证金账户。根据质押合同的约定，进入保证金账户的应收账款回款资金可用于提前偿付应收账款质押授信业务本息，也可继续为该授信业务提供质押担保。 五、案例

某家内陆货运公司，主要从事公路运输、货运代理、仓储服务、报 关服务等业务，目前拥有一大批优质的客户资源，包括中兴通讯股 份有限公司、华为技术有限公司、华润三九医药股份有限公司、艾 默生贸易（上海）有限公司、西门子（中国）有限公司等国内外知 名企业。该公司对其客户均采用赊账方式结算，账期根据不同买方 从1至3个月不等。