财务管理形成性考核册最后一题
请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。
1． 应收帐款周转率
2． 存货周转率
3． 流动比率
4． 速运比率
5． 现金比率
6． 资产负债率
7． 产权比率
8． 销售利润率 资产负债表 • 日 期:2012- 03-31 资 行期末余额 产 次 流动 年初余额 负债及所行期末余额 有者权益 次 流动负 年初余额 金额：元 会企01表 资产： 货币债： 1 63,390,168.40 64,442,313.15 短期借款 51 资金 交易性金融资产 应收2 交易性金融负债 52 3 2,207,980.00 1,240,000.00 应付票据 53 2,300,000.00 1,000,000.00 票据 应收4 26,265,761.66 22,265,002.61 应付账款 54 58,282,569.27 57,129,497.71 账款 预付5 178,089.02 款项 应收7 利息 应收 股利 其他应收8 228,914.02 款 存货 9 14,041,476.86 18,001,044.87 应付股利 59 一年内到期的10 非流动资 其他应付款 195,075.85 应付利息 58 30,465.75 30,465.75 816,023.65 预收款项 55 2,222,064.82 6,087,013.24 应付职工薪酬 56 971,889.10 1,373,357.42 应交税费 57 1,061,803.75 757,570.82 60 292,240.85 322,413.55 产 其他流动11 资产 流动 一年内到期的非流61 动负债 其他流动资产12 106,312,389.96 106,959,460.13 62 负债 合计 • 非流动资 产： 可供出售金融15 长期借款 65 流动负债合计 非流动负债： 63 65,161,033.54 66,700,318.49 • 资产 持有至到期投资 长期应收17 款 长期股权18 投资 投资19 长期应付款 16 应付债券 66 67 专项应付款 68 预计负债 69 性房地产 固定20 44,501,499.99 44,529,913.17 70 资产 税负债 在建21 202,175.20 工程 工程22 物资 固定资产23 清理 生产性生物资产 所有者权油气25 资产 益(或股东权益)： 无形26 17,086,600.18 17,187,904.12 78 45,000,000.00 45,000,000.00 资产 (或股本) 开发27 支出 商誉 28 长期待摊 资本公积 79 40,000,000.00 40,000,000.00 减：库存股 实收资本77 24 • 负债合计 73 65,161,033.54 66,700,318.49 32,600.00 其他非流动负债 非流动负债合计 71 递延所得 72 80 29 8,882,384.95 8,579,033.17 盈余公积 81 1,585,108.23 1,585,108.23 费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 32 70,908,717.19 70,565,507.33 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所资产有者权益85 112,060,073.61 110,824,648.97 31 少数股东权益 83 30 236,056.87 236,056.87 未分配利润 82 25,474,965.38 24,239,540.74 33 177,221,107.15 177,524,967.46 (或股东86 177,221,107.15 177,524,967.46 总计 权益)总 利润表 项 目 一、营业收入 减：营业成本 行次 1 2 会企02表 单位：元 去年同期累计数 计 日期:2012-03-31 本月数 本年累计数 9008154.88 26057789.78 49,422,992.62 7652856.88 22984966.16 38,831,383.11 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税 四、净利润
3 4 5 6 7 8 9 43658.30 138808.78 116618.95 418155.15 316,670.09 352,266.02 347690.58 1054544.71 934,961.74 -202841.43 -202692.04 28,111.13 210566.27 210566.27 1,154,309.05 10 11 839,605.33 1,453,440.75 7,805,291.48 12 13 14 1,634.70 15 839,605.33 1,453,440.75 7,806,926.18 16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93 17 713,664.53 1,235,424.64 6,635,887.25 1.平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135
应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款
=26057789.78/24265382.135=1.07次
2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2
=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735
存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额
=22984966.16/18153239.735=1.27次
3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%
4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额
=106312389.96-14041476.86=92270913.1
速运比率=速运资产/流动负债*100%
=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%
5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100%
=63390168.4/65161033.54*100%=97.28%
6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%
=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%
7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%
8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%
本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%
累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%
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