《财务管理信息化--“打通”业财融合》

财务管理信息化--“打通”业财融合 摘要：此论文是本人多年对财务管理信息化建设项目实践经验的归纳总结。财务管理信息化建设是以仓储物流贯串企业的营销、计划、采购、生产四环节，形成以仓储物流为中心的闭环运行模式；佐以人力、行政、财务进行职能配合；行以研发满足营销的需求方案；配以质量作为营销、采购、生产、仓储的品量保障；使以专项、投建等进行功能完善，来形成财务管理信息化模式的搭建。 关键字：财务管理信息化、业财融合、ERP、营销架构、采购架构、生产架构、研发架构 一、财务管理信息化的目的 1.什么是财务管理信息化 从传统手工会计业务信息处理发展演变以电子计算机为主处理会计业务信息的方式叫做会计电算化；在同一个集团组织内且不受空间区域并能同时处理会计业务信息的的方式叫做财务网络化；业务数据通过财务系统自动转换财务语言，并能实时处理、实时显示，通过预设体系对各类财务信息进行度组合的方式叫做财务信息化。 而财务管理信息化是指企业利用先进的信息化网络技术和现代化管理手段，以财务信息化系统为中心，业务信息化系统为触手，信息化技术为保障，全面实现业务数据信息和财务数据信息的网络一体化，同时以模块化配置方式将业务语言转换财务语言的方式进行量化设定，将业务数据和财务数据相互融合，通过在互联网环境下实行财务实时核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理的模式、方式及各项功能，从而进一步实现财务管理数字化，并最终实现财务管理信息化。 实现财务管理信息化，其充分必要前提就是使其业务工作的数据与财务工作的数据相互融合，称为“业财融合”。 2.什么是业财融合 “业财融合”是业务数据与财务数据二者融合的简称，是把业务工作和财务工作相互结合起来。财务人员在掌握企业财务目标的同时又了解企业的运作状况，有利于帮助企业实现有效的资源配置。财务部门在对业务实施管控的同时，也需要向业务部门提供服务。财务人员的工作将不再是企业业务的事后核算和监督，而是对事前、事中从价值角度对前台业务事前预测，计算业务活动的绩效，并把这些重要的信息反馈到具体业务人员，从而为其行动提供参考，扮演了策略咨询专家的角色。 在财政部印发的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(财会〔2014〕27号)相关内容来看，管理会计的理论体系将逐步完善，不止停留在上层，而是深入实践，在实际工作中会更加贴合企业需求，真正发挥指导作用，而不是流于“预测”的不确定性。同时，管理会计更侧重于“管

理”，而不是“会计”，因此不单单是财务人员需要像管理会计转型，而是企业中任何想要向管理层发展的人，包括财务与其他职能部门，甚至企业老板，都需要具备管理会计思维，利用管理会计先进的管理理念来指引企业战略目标的实现。 3.财务管理信息化是财务管理的基石 “工欲善其事，必先利其器。” 财务管理信息化建设势在必行，财务管理信息化系统就是工具。通过这个工具将业务数据和财务数据相互融合，形成事前分析预测，事中反馈管控，事后总结考核。将对企业的业务流程形成有效的管理闭环，并把这些重要的信息反馈到具体业务人员，从而为其行动提供参考。同时，为能更好的对企业资源进行有效配置，实时掌握资源数据也将显得尤为重要。所以，企业越发展，企业的财务管理信息化系统的建设将越重要。 二、财务管理信息化架构 1.总体框架设计思路 财务管理信息化架构设计是以仓储物流贯串企业的营销、计划、采购、生产四环节，形成以仓储物流为中心的闭环运行模式；佐以人力、行政、财务进行职能配合；行以研发满足营销的需求方案；配以质量作为营销、采购、生产、仓储的品量保障；使以专项、投建等进行功能完善，来形成全面供应链运行体系的搭建模式。并引入云集概念，使数据链路达到无空间时间的约束，实时共享的态势。 2.主要架构设计思路 分别对营销架构、采购架构、生产架构、研发架构、第三方对接架构五大架构进行了架构图与架构运行主要逻辑的介绍。 营销架构的运行是以客户关系管理(CRM)为主，仓库管理系统(WMS)和生产计划(MPS)为辅，搭建的业务流程模式。设定以建立《销售订单》作为流程起点，以业务“、货物、款项(三清)”作为流程终点，形成的业务流程数据链路。 采购模块的运行是以供应商关系管理(SRM)为主，仓库管理系统(WMS)和质量管理系统(QMS)为辅，供应商管理库存(VMI)为佐，搭建的业务流程模式。设定以建立《采购申请单》作为流程起点，以业务“、货物、款项(三清)” 作为流程终点，形成的业务流程数据链路。 生产模块的运行是以制造执行系统(MES)、时间需求分析(CRP)、准时制生产方式(JIT)为主，仓库管理系统(WMS)和质量管理系统(QMS)为辅，协同式供应链库存管理(CPFR)为佐，搭建的业务流程模式。设定以建立《生产计划单》作为流程起点，以关闭《生产计划单》作为流程终点，形成的业务流程数据链路。 研发模块的运行是围绕产品生命周期管理(PLM)，搭建的业务流程模式。设定以建立《产品需求单》作为流程起点，以输出《物料清单》和《工艺工序单》作为流程终点，形成的业务流程数据链路。 3.营销架构“业财融合”主要原理 营销架构运行主要以【客户关系管理CRM】系统作为营销作业展开的基础，其系统主要由营销模式、订单合同、生产物流、财务核销四阶段里程碑(除第三阶段、第四阶段可进行顺序互换)，辅以支持服务模块组成。 营销模式阶段，通过【客户关系管理CRM】，为客户步入订单合同阶段形成前期的准备。 订单合同阶段，与相关客户形成意合后，在【客户关系管理CRM】中完成合同与订单的文件单据保留过程，形成《销售订单》。 生产物流阶段，由【客户关系管理CRM】与实时【仓库管理系统WMS】的库存数据做实时比对，若库存数据大于客户需求数据则进行发货类相关指令；若库存数据小于客户需求数据则进行待生产相关指令。 财务核销阶段，以销售、货款收取、勾稽对账三个内循环进行。 4.营销架构“业财融合”举例 营销确认环节：业务系统生成《销售订单》、《发货通知单》，财务系统不形成财务凭证。 营销出库环节：第一步，业务系统生成《销售出库单》，财务系统形成[借：发出商品，贷：存货]相关财务凭证；第二步，业务系统生成《应收单》，财务系统形成[借：应收账款(已发货)，贷：应收账款(未开)] 相关财务凭证。 客户收货环节——客户确认到货：和客户对账后业务系统生成《客户对账单》，对账差异部分财务系统形成蓝字或红字[借：应收账款(已发货)，贷：应收账款(未开)；借：发出商品，贷：存货]相关财务凭证。 客户收货环节——客户确认开票：业务系统生成《销售勾稽单》，财务系统形成[借：应收账款(已发货)，贷：主营业务收入、应交税费：应交(销项税)；借：主营业务成本， 贷：发出商品]相关财务凭证。 款项收取环节：业务系统生成《收款申请单》、《收款单》，财务系统形成[借：货币资金,贷：应收账款(已发货)]相关财务凭证。 财务核销环节：业务系统根据《收款单》和《应收单》数据形成《应收收款核销单》，将对应客户的信息、货物出库、款项收取三组数据进行核销比对。 营销架构“业财融合”财务管理环节：客户特征归纳，主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营、经营特点等。业务状况总结，包括销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作情况。交易现状分析，主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、公司的战略、未来的展望、公司的形象、声誉、财务状况、信用状况等。 5.采购架构“业财融合”主要原理 采购架构运行主要以【供应商关系管理SRM】系统为采购作业展开的基础，其系统主要由采购申请、市场比价、合同签订、检验入库、财务核销五阶段里程碑(除第四阶段与第五阶段可进行顺序互换)，辅以【供应商管理库存VMI】系统组成。 采购申请阶段，通过【物资需求计划MRP】系统，产生《采购订单计划》(由《组织间需求单》、《委外加工需求单》、《原材料采购计划》、《半成品采购计划》、《成品采购计划》组成)，《原材料采购计划》、《半成品采购计划》、《成品采购计划》三大采购计划，分别形成对应的《原材料--采购申请单》、《原材料--采购申请单》、《原材料--采购申请单》并同步【供应商关系管理SRM】系统； 市场比价阶段，以《采购订单》为导向经过报价、比价、询价三个内循环进行过程记录； 合同签订阶段，在市场比价阶段与相关供应商形成意合后，经过商务、法务等条款，根据。同时，通过年度供应商大会签署年度合同框架协议的供应商可以则可以通过供应商系统【供应商管理库存VMI】系统进行采购订单的同步； 检验入库阶段，由【供应商关系管理SRM】系统和供应商达成采购意合后形成《采购入库通知单》同步【质量管理系统QMS】系统，通过质量检验形成《采购入库单》同步【仓库管理系统WMS】系统，将采购物品进行打码入库上架； 财务核销阶段，以采购、货款支付、勾稽对账三个内循环进行。 6.采购架构“业财融合”举例 采购申请环节：业务系统生成《采购申请单》、《采购订单》，财务系统不形成财务凭证。 存货入库环节：第一步，业务系统生成《采购入库单》，财务系统形成[借：存货,贷：在途物资(估价存货成本)]相关财务凭证；第二步，业务系统生成《应付单(估价入库)》，财务系统形成[借：在途物资(估价存货成本、估价进项税),贷：应付账款(估价入库)] 相关财务凭证。 收到环节：第一步，业务系统生成《采购勾稽单》，财务系统先回冲原形成的凭证[借：存货,贷：在途物资(估价存货成本)]，再根据采购形成[借：存货、应交税费-应交(进项税)，贷：在途物资] 相关财务凭证；第二步，业务系统生成《应付核销单》；财务系统先回冲原形成的凭证[借：在途物资(估价存货成本、估价进项税),贷：应付账款(估价入库)] 相关财务凭证；第三步，业务系统生成《应付单(财务入库)》，财务系统形成[借：在途物资,贷：应付账款(财务入库)] 相关财务凭证。 款项支付环节：业务系统生成《付款申请单》、《付款单》，财务系统形成[借：

应付账款(财务入库),贷：货币资金] 相关财务凭证。 财务核销环节：业务系统根据《付款单》和《应付单》数据形成《应付付款核销单》，将对应供应商的信息、货物入库、款项支付三组数据进行核销比对。 采购架构“业财融合”财务管理环节：“参考客户“业财融合”财务管理环节。” 7.生产架构“业财融合”主要原理 生产架构运行主要以前道【生产计划(MPS)】系统与【物资需求计划(MRP)】系统形成的《生产计划单》作为任务指令的基础，其系统主要由生产调度、过程生产、质检入库三阶段里程碑组成。 生产调度阶段，由【制造执行系统MES】系统和【时间需求分析CRP】系统形成生产调度指令，通过对原料、人工、设备三大作业以及流水线节拍等要素的同频同步推演，形成最佳生产指令，输入至过程生产阶段。 过程生产阶段，由【准时制生产方式JIT】系统形成生产闭环控制，触发过程级别的《生产用料清单》、《设备指令单》、《工时派工单》三大任务指令，以《产品报工单》、《设备报工单》、《工时报工单》作为任务指令的反馈。 质检入库阶段，由【质量管理系统QMS】系统形成质检闭环控制，触发过程级别的《质检派工单》任务指令，以《质检报工单》作为任务指令的反馈，并将过程控制和结果控制所形成《产品入库单》信息同步至《销售订单》。 8.生产架构“业财融合”举例 生产环节——原料领用环节：业务系统生成《生产领料单》，财务系统形成[借：生产成本(生产订单)-直接原材成本,贷：原材料] 相关财务凭证。 生产环节——工时报工环节：业务系统生成《工时报工单》，财务系统形成[借：生产成本(生产订单)-直接人工成本,贷：应付职工薪酬] 相关财务凭证。 生产环节——设备报工环节：业务系统生成《设备报工单》，财务系统形成[借：生产成本(生产订单)-直接设备成本,贷：累计折旧] 相关财务凭证。 制造费用分摊环节：业务系统生成《制作费用分摊表》，财务系统形成[借：生产成本(生产订单),贷：制造费用] 相关财务凭证。 生产入库环节：业务系统生成《生产入库单》，财务系统形成[借：产成品(成品名称),贷：生产成本(生产订单)] 相关财务凭证。 生产架构“业财融合”财务管理环节：每个生产订单在不同工种、工段、工序等环节形成更加细化的核算维度和数据体现形式；每个生产订单分别进行成本核算，其实际成本（料工费）和标准成本（料工费）的差异都将以数量、单价、金额三要素进行展现。

9.研发架构“业财融合”主要原理 研发架构运行主要以【产品生命周期管理PLM】系统为研发作业展开的，其系统主要由需求汇总，需求筛选、产品研发、产品归档四阶段里程碑组成。 需求汇总阶段，通过【客户关系管理CRM】系统，将市场调研、客户需求、服务反馈等要素形成《产品需求单》； 需求筛选阶段，经过〖经营分析〗会议，对《产品需求单》进行过会筛选，形成《产品需求确认单》； 产品研发阶段，通过【产品生命周期管理PLM】系统，以《产品需求确认单》为导向经过研究、开发、设计、实验、试生产、改进六个内循环进行过程记录； 产品归档阶段，即结果状态阶段，结果分：过程、成功、失败；状态分：进行、中断、中止、终止。当结果状态属于成功(终止)，形成《物料清单表》和《工艺工序表》并同步【生产计划MPS】系统、【物料需求计划MRP】系统、【生产管理系统MES】系统，为采购作业、计划作业、生产作业起到作业依据。 10.第三方平台与数据对接 财务管理信息化建设需要时间进行布局，功能场景需要分阶段实施，客观上也受人、财、物等因素约束，这些都制约了财务管理信息化建设的一步到位。当分阶段、分场景、分模块实施财务管理信息化建设时，就会产生不一样的需求，而信息化时代发展的越快，新鲜事务必层出不穷，财务管理信息化建设后期软件功能的延生预留、更新换代、升级扩展的未来发展将显得尤为重要。

如同，在仓储机器人和物联网AI智能识别系统尚未出现前，搬运堆放、打码上架、分拣发货、整理归整等工作还需要大量的劳动力，随则信息化技术的不断成熟，一夜步入自动化更不是什么神话。而企业实现自动化，最便捷方便、节约成本、效率高效的方式就是“拿来主义”，而不是企业花费大量的时间进行自主研发，所以第三方平台的重要性、延展性、实用性、适用性、快捷性等在“拿来主义”的概念下显得尤为重要。 然而，各软件公司为了保护自有市场，在软件系统研发时进行了排它性设计，使各软件之间数据传输既互不兼容也无法对接。在手机充电器未统一标准前，市场上充电器型号多如牛毛且不互通，读者们定身有体会。第三方平台对接的概念就是基于这一背景下形成的产物。 常用的第三方平台有银行自动收付款系统、自动开票系统、智能报销系统、智能物流收发系统、物联网AI智能识别系统等等。 三、财务管理信息化建设现阶段成就及未来展望

从18世纪的第一次工业创造了以“蒸汽时代”为历史背景的工业1.0版；

到20世纪初以“电气时代”标志的工业2.0版；逐步到20世纪中期，电子计算机器(电脑)的发明结合PLC (可编程控制器)的应用，使机器设备、成套设施不仅延伸了人的体力，也延生了人的脑力，以“数字控制”标志的工业3.0版；步入到21世纪，互联网、物联网、云集运算、智能化、大数据为时代代表的新兴技术，以“智能化”标志的工业4.0版。 现阶段BI（商业智能概念）的流行，已开始逐步替代传统的商业智能软件如ERP、SAP、MRP等。在22世纪，或者在21世纪中后期，以工业5.0的“模拟推演”的概念是否将腾空出世。这个时代，多因果、多角度、多方位、多层次、度的视角是否会产生，“模拟推演”借助物联网大数据的云集智能化进行习惯性逻辑运算及分析方法，通过迭加环境、行为、习惯等推演要素因子，对现代化工业体系的营销、采购、生产、技术等环节进行模拟推演，从而达到各环节能量守恒。 四、结束语 本论文以如何打通“业财融合”为引，整合供应链管理和财务管理的思想理念，结合笔者多年的实践经验，对如何进行财务管理信息化建设进行了归纳总结。相信，随着信息化技术的不断更新换代，“财务管理信息化”必将融入到各行各业。传统的核算会计向现代化管理会计转型的行业现状必将大势所趋。那时，了解、掌握、运用财务管理信息化软件系统是否会成为财务界的必要就业技能，也未尝不可。 最后，笔者的研究存在局限性，受制于行业、经验、认知等领域，顾未尽之处，亟盼读者不吝指正。