某集团审计管理制度

审计监察管理制度

〔HY/QC7.5—01〕

目 录

1．关于加强集团监督机制的管理方法………………………………………………………2 2．审计监察工作制度…………………………………………………………………………5 3．内部审计工作流程…………………………………………………………………………8 4．审计监察室员工职业道德标准……………………………………………………………16 5．财务审计工作制度…………………………………………………………………………17 6．合同审计工作制度…………………………………………………………………………20 7．造价审计工作制度…………………………………………………………………………22 8．价格审计工作制度及考核方法……………………………………………………………24 9．物业审计工作制度…………………………………………………………………………29 10．综合审计工作制度…………………………………………………………………………30 11．现场审计工作制度…………………………………………………………………………33 12．离任审计工作制度…………………………………………………………………………36 13．投诉管理方法………………………………………………………………………………38

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关于加强集团监督机制的管理方法

华宇集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要组成局部。良好的内部监督机制是保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化监督机制，根据?审计署关于内部审计工作的规定?、?内部审计根本准那么?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理方法。

一、集团公司内部监督机制的重点

按照现代企业制度的要求，集团公司已经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大系统的不同职能。在集团推行管理创新，适度下放管理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括：确保集团公远开展目标、经济效益目标的实现，相关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，标准管理者职务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要维护集团正常生产经营秩序，为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。

二、集团公司内部监督机制的运行特征

集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主体，也是监督的对象，它主要表现在专业监督、职能监督和全员监督上，构成一个相互制约、相互监督的完整体系。

〔一〕、专业监督——主要以审计监察室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督和检查。

〔二〕、职能监督——主要以职能管理部门按照工作职责、管理规定和工作流程的要求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监督检查。

〔三〕、全员监督——每个员工都有权参与监督，对本公司部门和各级管理人员的不标准行为或不合理现象，通过申〔投〕诉通道进行反映，也可以直接向审计监察室反映举报问题，假设涉及审计监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映举报。

三、进一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度

审计监察室是集团监事会职能的重要表达，着重在财务审计、价格审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程和跟踪审计，把问题解决在过程中。

〔一〕、建立建全科学有效的财务监督体系，防范和躲避财务风险。催促财务中心准

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确、及时、足额上缴各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过审查和评价内部控制制度的适当性、合法性和有效性，来促进集团公司各工程标的实现。

〔二〕、通过对物资采购全过程的监督和评价，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，改善物资采购质量，降低采购费用和生产本钱。

〔三〕、严格执行国家有关工程造价和有关建安合同方面的法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价格与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。

〔四〕、加大对施工现场的监管力度，促进建设工程实现“质量、速度、效益、平安施工、文明施工〞的目标。检查施工现场的劳动纪律，是否有违规违纪现象，是否有施工浪费现象，是否有偷工减序现象，参与现场收方计量工作。特别对隐蔽工程加强审计监督。

〔五〕、加强合同审计工作，保证集团公司各项经营活动的合法性，防范法律风险。随时进行跟踪检查，监督各公司部门的合同履行及付款情况。

〔六〕、通过对集团公司广告监督验收审计，客户“两证〞办理及发放审计，商品房销售价格审计，加大对商业资产租赁、酒店、酒楼、超市及综合管理部门的审计，维护集团公司经济利益。

〔七〕、按照物权法加强对通过物业管理审计工作，保证物业管理公司的各项收入及时、完整、足额地上交，为物管公司降低运营本钱、节能降耗建言献策。监督并催促物业管理公司提高效劳质量，树立良好的品牌形象。

〔八〕、通过离任审计工作，对离任人员任职期间履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行鉴证和评价，客观公正地评价离任人员的德、能、勤、绩。

〔九〕、通过投诉管理工作，实现投诉处理的程序化和标准化，树立集团公司良好的社会形象，树立良好的企业品牌，维护集团公司和投诉人的正当合法权益。对一般投诉应在当日内回复，重大投诉不得超过三日，假设确需延长时间调查处理的，应事先征得投诉人的同意。

〔十〕、加大对集团规章制度、岗位职责和劳动纪律的监管力度，按全员1%的人数比例对严重违规违纪、玩忽职守的人予以开除。

〔十一〕、监督各公司部门认真抓好员工管理和执行“末位淘汰制〞，人力资源部对各层级的末位淘汰人员采取先换岗试用，假设仍不适应的再淘汰处理。

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四、强化集团公司内部会计监督机制 〔一〕、集团公司内部会计监督的根本要求

1、明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互别离、相互制约。

2、对重大对外投资、资产处置、资金调度等重要经济事项，应当明确决策和执行的相互监督、相互制约程序。

3、明确财产清查的范围、期限和组织程序。 4、明确对会计资料定期进行内部审计的方法和程序。

5、财务中心应参考财政部公布的内部会计控制标准，结合集团公司实际情况建立健全内部控制制度。

〔二〕、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权

1、会计机构和会计人员，对违反?会计法?、?税法?和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

2、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向相关负责人报告，请求查明原因，作出处理。

五、强化财务审核和内部审计监督机制 〔一〕、财务审核

财务审核包括对合同的管理、登记、执行情况的反映和监督，审核工程预付款、备料款、进度款、结算款和质保金支付的合法性，审核各种票据及费用报销工程的合法性、合规性和正确性，审核集团收支款项的正确性和合规性，适时提出预警分析。

〔二〕、内部审计

通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团公司各工程标的实现。帮助改善企业管理、促进提高集团公司经济效益，为集团公司开展生产、搞好经营、杜绝舞弊保驾护航。

六、各公司部门主要管理者的目标责任与监督评价机制

集团公司已经确定各公司部门当年度生产经营目标和主要业绩指标，形成各级管理者自我鼓励和约束的目标责任。各公司部门主要负责人在履行目标责任的全过程中，是否按照国家法律法规、集团制度规定、道德标准去履行职务行为，调动下属员工认真努力地完成集团制定的年度工作目标，就成为监督评价一个主要管理者的重要标准。

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集团将通过以下方式进行监督评价： 〔一〕、平时收集员工意见，倾听员工反映。 〔二〕、月度工作检查。 〔三〕、季度工作考核。 〔四〕、年度自我述职。

〔五〕、主管的公司或部门各项工作指标完成情况。 〔六〕、工作团队状况。 七、员工行为标准的监督机制

员工行为标准应以集团管理制度、岗位职责、任职要求和标准作业规程为准那么，提倡“良好的道德素养、认真的工作态度、严谨的思想作风、严格的组织纪律、文明的举止仪表、和谐的人际关系〞的风气，形成集团全体员工共同遵循的根本信念和价值标准。要通过强有力的监督机制，以管理制度约束员工行为，以考核制度公正地评价员工绩效，按照员工业绩表现允许在本人绩效工资标准的10%范围内上下浮动，实行奖优惩劣，优胜劣汰，使这种依托企业文化所形成的监督机制，为增强员工责任感、自信心、团队凝聚力提供有力的保障。

审计监察工作制度

为充分发挥审计监察室的监督管理作用，加强集团公司内部管理与控制，根据?审计署关于内部审计工作的规定?、?内部审计根本准那么?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本制度。

一、总那么

〔一〕、审计监察室是在集团监事会领导下行使审计监察权的职能部门，直接向监事会负责并报告工作。该部门依据国家法规、集团公司规章制度及有关文件规定，对集团下属各公司的财务收支、物资、设备、生产活动、经营管理等进行审计监察，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违规现象。

〔二〕、审计监察人员应努力学习和掌握国家的相关法律、法规、以及公司的内部控制制度和企业管理制度，熟悉相关专业知识及审计监察业务。

二、工作范围

〔一〕、对公司有关部门贯彻国家有关、财经法规的情况进行监督、检查。 〔二〕、监督检查集团公司的会议决议、经营方针、目标、方案落实及执行情况。

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〔三〕、检查集团重大投资工程的可行性和有效性。

〔四〕、监督检查公司财产、资金管理使用情况及平安完整程度。

〔五〕、检查违反财经法纪，侵占公司资产，损坏公司利益以及重大损失及浪费行为； 〔六〕、监督检查集团本部财务经济核算、会计核算和会计报表、统计报表的真实性和准确性。

〔七〕、监督集团本部及所属企业有关经营方案、资金调配、经济合同协议等重要文件的合法性、有效性。

〔八〕、监督检查集团公司内部控制制度及考核方法〔含员工绩效考核分配方案〕的制定和执行情况。

〔九〕、对副部级以上干部或从事经济工作的管理人员进行离任时的经济责任审计。 〔十〕、接受各种投诉，并协助相关部门处理投诉。 〔十一〕、对集团所属企业生产经营活动过程进行审计监督。

〔十二〕、检查集团及各子公司业务管理制度和流程的适当性和遵循性，及执行的严肃性、标准性和有效性。

〔十三〕、完成董事长或总裁交办的其它审计监察事项。 三、工作权限

〔一〕、有权通知被审计单位或个人报送财务方案、预算、决算、会计报表以及其它有关资料。

〔二〕、有权参加本单位和被审计单位的有关会议。

〔三〕、有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。

〔四〕、有权对审计中发现的问题进行调查核实、取证，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、录音、现场拍照、摄像，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。

〔五〕、对正在进行的严重损害公司利益、违反财经纪律和法规的行为，有权作出立即制止的决定。

〔六〕、对拒绝、阻挠和破坏审计监察工作的被审计单位和个人，可以采取封存有关帐册、资产〔实物〕等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

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〔七〕、有权纠正违反财经法规、违反企业各项规章制度等违纪行为。对严重失职、违规违纪的部门和个人提出必要的考核处理意见，对触犯刑律的可提请司法部门追究刑事责任。

四、工作程序

〔一〕、拟订审计工作方案，上报批准后予以实施。

〔二〕、内部审计人员通过审核会计凭证、会计帐薄、会计报表、各类业务单证、重要经济合同，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得审计证据。

〔三〕、对审计中发现的问题，审计人员可随时向有关单位、部门和人员提出改进的建议。

〔四〕、审计终结，内部审计人员应及时起草审计报告，并就审计报告的内容与被审单位核实后，再逐级上报集团领导，经批准后的审计报告和审计决定，被审计单位必须严格执行。

〔五〕、被审计单位对审计决定如有异议，可直接向集团董事会提出书面申辩。 〔六〕、内部审计人员应进行后续审计, 监督被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施，检查被审计单位、部门采纳审计意见和执行审计处理决定的情况。

五、作业准那么

〔一〕、在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。

〔二〕、应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的根底上，制定审计方案，对审计工作做出合理安排。

〔三〕、应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

〔四〕、运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

〔五〕、按审计方案确定的目标和范围，积极利用计算机进行辅助审计。

〔六〕、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

六、报告准那么

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〔一〕、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并表达重要性原那么。

〔二〕、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反响意见。

〔三〕、审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准那么的规定实施。

〔四〕、审计监察室应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

七、档案管理

〔一〕、内部审计人员应将审计活动中收集的文件、凭证、笔录、报告、决定等资料的原件或复印件进行存档。

〔二〕、审计档案的内容主要包括：审计方案，审计证据，审计工作底稿，审计报告及其附件，审计处理决定执行情况报告，后续审计相关资料等。

〔三〕、审计档案应按工程目录顺序，统一编号归档。

〔四〕、审计活动过程中所收集的审计资料和审计信息，不得擅自对外披露。 〔五〕、内部审计报告及结论，未经集团董事会批准，不得擅自对外披露。

〔六〕、审计档案管理由专门人员负责，档案保管及移交参照公司档案管理、保密规定等方法执行。

内部审计工作流程

为了标准集团公司内部审计人员审计工作程序，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率和工作质量，根据?审计署关于内部审计工作的规定?、?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?，结合集团公司的实际情况，特制定本工作流程。

本工作流程包括审计方案、审计证据、审计工作底稿、内部控制审计、审计报告五个部份。审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定相关流程的内容和繁简程度。

一、 审计方案 〔一〕、一般原那么

1、审计方案一般包括年度审计方案、工程审计方案和审计方案三个层次： 〔1〕、年度审计方案是对年度的审计任务所作的事先规划。

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〔2〕、工程审计方案是对具体审计工程实施的全过程所作的综合安排。 〔3〕、审计方案是对具体审计工程的审计程序及其时间等所作出的详细安排。 2、年度审计方案应在下年度开始前编制完成，并报集团领导批准，以指导审计监察室下年度的工作；工程审计方案和审计方案应在审计实施前编制完成，并经审计监察室负责人批准。

3、内部审计人员应当根据批准后的审计方案组织实施内部审计活动。在方案执行过程中，应按规定的程序对方案进行修改和补充。

4、审计监察室负责人应定期检查审计方案的执行情况。

5、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定工程审计方案和审计方案的内容和繁简程度。

〔二〕、年度审计方案

1、年度审计方案应当包括以下根本内容： 〔1〕、内部审计年度工作目标。

〔2〕、需要执行的具体审计工程及其先后顺序。 〔3〕、各审计工程所分配的审计资源。 〔4〕、后续审计的必要安排。

2、在制定年度审计方案时，应当考虑管理需要和审计资源，以确定具体审计工程。 3、在制定年度审计方案前，应了解以下情况，以评价各审计工程的风险程度： 〔1〕、集团公司的开展目标及年度工作重点。

〔2〕、严重影响集团公司经营活动的法规、、方案和合同。 〔3〕、集团公司内部控制的质量。

〔4〕、集团公司经营活动的复杂性及其近期变化。 〔5〕、相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动。

4、审计监察室负责人应根据审计工程的风险程度规划审计工程执行的先后顺序。 5、审计监察室负责人应根据审计工程的性质、复杂性及时间，合理安排所需的审计资源。

〔三〕、工程审计方案与审计方案

1、在具体实施审计工程前，审计工程负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定工程审计方案：

〔1〕、经营活动概况。

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〔2〕、内部控制的设计及运行情况。 〔3〕、财务、会计资料。

〔4〕、重要的合同、协议及会议记录。

〔5〕、上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况。 2、工程审计方案应当包括以下根本内容： 〔1〕、审计目的和审计范围。 〔2〕、重要性和审计风险的评估。 〔3〕、审计小组构成和审计时间的分配。 〔4〕、对专家和外部审计工作结果的利用。

3、审计工程负责人应根据工程审计方案制定审计方案。 4、审计方案应当包括以下根本内容： 〔1〕、具体审计目的。 〔2〕、具体审计方法和程序。 〔3〕、预定的执行人及执行日期。 二、审计证据 〔一〕、一般原那么

1、内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据，包括：书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据。

2、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

3、审计工程的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。

4、审计监察室负责人可以根据具体审计事项的复杂程度确定审计证据的内容和繁简程度。

5、内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑以下根本因素： 〔1〕、适当的抽样方法。 〔2〕、合理的审计风险水平。

〔3〕、本钱与效益的合理程度。但对于重要审计事项，不应将审计本钱的上下作为减少必要审计程序的理由。

〔4〕、具体审计事项的重要程度。 〔二〕、审计证据的获取与处理

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1、内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

2、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。

3、内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计工程的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。内部审计人员应对引用该证据的可靠性负责。

4、对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。 5、内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。如果证据提供者拒绝，内部审计人员应当注明原因和日期，该证据依然可作为支持审计结论和建议的依据。

6、内部审计人员应作好审计证据的分类、筛选和汇总工作，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性。

7、在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。 三、审计工作底稿 〔一〕、一般原那么

1、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以到达以下目的： 〔1〕、为形成审计报告提供依据。 〔2〕、说明审计目标的实现程度。

〔3〕、为评价内部审计工作质量提供依据。

〔4〕、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准那么。 〔5〕、为以后的审计工作提供参考。 〔6〕、提高内部审计人员的专业素质。

2、审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映工程审计方案与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。

3、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。

4、审计工作底稿主要包括以下记录：

〔1〕、工程审计方案、审计方案及其调整的记录。 〔2〕、审计程序执行过程和结果的记录。 〔3〕、获取的各种类型审计证据的记录。

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5、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定审计工作底稿的内容和繁简程度。

〔二〕、审计工作底稿的编制与复核 1、审计工作底稿应载明以下事项： 〔1〕、被审计单位的名称。

〔2〕、审计事项及其期间或截止日期。 〔3〕、审计程序的执行过程和执行结果记录。 〔4〕、审计结论。

〔5〕、执行人员姓名和执行日期。

〔6〕、复核人员姓名、复核日期和复核意见。 〔7〕、索引号及页次。

〔8〕、审计标识与其他符号及其说明等。

2、审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应注明含义并保持前后一致。 3、审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。

4、审计工作底稿的复核应由审计监察室中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。

5、在审计作业中，审计工程负责人应加强对工作底稿的现场复核。

6、如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。

〔三〕、审计工作底稿的整理与使用

1、内部审计人员在审计工程完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

2、审计工作底稿归集团公司所有，由集团公司统一保管。

3、审计监察室应建立工作底稿保密制度。如果审计监察室以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由审计监察室负责人批准。

四、内部控制审计 〔一〕、一般原那么

1、内部控制审计的目的是合理地保证集团公司实现以下目标： 〔1〕、遵守国家有关法律法规和集团公司内部规章制度。

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〔2〕、信息的真实、可靠。 〔3〕、资产的平安、完整。 〔4〕、经济有效地使用资源。 〔5〕、提高经营效率和效果。

2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。 3、控制环境主要包括以下内容： 〔1〕、经济性质和经营类型。 〔2〕、管理层的经营理念。 〔3〕、管理层倡导的组织文化。 〔4〕、法人治理结构。

〔5〕、各项职责的分工及相应人员的胜任能力。 〔6〕、人力资源及其执行。 4、风险管理主要包括以下内容：

〔1〕、识别影响集团公司目标实现的各类风险。 〔2〕、建立风险管理机制。 5、控制活动主要包括以下内容： 〔1〕、所有经营活动应有适当的授权。 〔2〕、不相容职务应当别离。 〔3〕、有效控制凭证和记录的真实性。 〔4〕、资产和记录的接近。 〔5〕、的业务审核。

6、信息与沟通主要包括以下内容： 〔1〕、及时、准确、完整地记录所有信息。 〔2〕、保证管理信息系统的有序运行。 〔3〕、保证管理信息系统的平安可靠。 7、监督主要包括以下内容： 〔1〕、审计监察室实施的监督。 〔2〕、管理层对内部控制的自我评估。

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8、内部控制目标的实现有赖于集团公司所有人员的参与，内部控制是对集团公司目标实现的相对保证。由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及本钱效益原那么等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有作用。

9、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定内部控制审计的内容和繁简程度。

〔二〕、内部控制的审查与评价

1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。其审查重点为以下内容：

〔1〕、经营活动的复杂程度。 〔2〕、管理权限的集中程度。

〔3〕、管理行为守那么的健全性和有效性。 〔4〕、管理层对逾越既定控制程序的态度。

〔5〕、组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同。 〔6〕、法人治理结构的健全性和有效性。 〔7〕、组织各阶层人员的知识与技能。 〔8〕、组织结构和职责划分的合理性。

〔9〕、重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力。 〔10〕、员工聘用程序及培训制度。 〔11〕、员工业绩考核与鼓励机制。

2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价集团公司风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点为以下内容：

〔1〕、可能引发风险的内外因素。

〔2〕、风险发生的可能性和预计带来的后果。 〔3〕、对抗风险的能力。

〔4〕、风险管理的具体方法及效果。

3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。其审查重点为以下内容：

〔1〕、控制活动建立的适当性。 〔2〕、控制活动对风险的识别和躲避。 〔3〕、控制活动对组织目标实现的作用。

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〔4〕、控制活动执行的有效性。

4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为以下内容：

〔1〕、获取财务信息、非财务信息的能力。 〔2〕、信息处理的及时性和适当性。 〔3〕、信息传递渠道的便捷与畅通。 〔4〕、管理信息系统的平安可靠性。

5、内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的评价标准。

〔1〕、内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性。如果认为已有标准不适宜，应向适当管理层报告。

〔2〕、如果管理层没有制定适宜的标准，内部审计人员可以基于集团公司利益最大化的原那么选择适当的评价标准。

6、内部审计人员在评价内部控制时，按照工程的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对局部控制要素进行评价。

7、内部审计人员可以采用文字表达、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。

五、审计报告 〔一〕、一般原那么

1、内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。

2、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并表达重要性原那么。 〔1〕、审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项。

〔2〕、审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式标准，不遗漏审计中发现的重大事项。

〔3〕、审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解。 〔4〕、审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施。

〔5〕、审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进集团公司目标的实现。

〔6〕、审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计工程的重要性和风险水平。

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3、审计监察室应建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。 4、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。

〔二〕、审计报告的内容

1、审计报告应当包括以下根本要素：标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等。

2、审计报告的正文应包括以下主要内容：

〔1〕、审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。 〔2〕、审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准那么的规定实施。

〔3〕、审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价。 〔4〕、审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理意见。

〔5〕、审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。 3、审计报告的附件应包括：对审计过程与审计发现问题的具体说明，被审计单位的反响意见等内容。

〔三〕、审计报告的编制、复核与分发

1、审计工程负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反响意见。

2、被审计单位对审计报告持有异议的，审计工程负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。

3、审计报告经过必要的修改后，应连同被审计单位的反响意见及时送审计监察室负责人复核。

4、审计监察室应将审计报告提交被审计单位和集团公司相关管理人员，并按集团公司领导批复，要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。

5、审计监察室应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。

审计监察室员工职业道德标准

一、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准那么及中国内部审计协会制定的其他规定。

二、内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。

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三、内部审计人员在履行职责时，应当做到、客观、正直和勤勉。

四、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。

五、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

六、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。 七、内部审计人员应老实地为组织效劳，不做任何违反诚信原那么的事情。 八、内部审计人员应当遵循保密性原那么，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。 九、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

十、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。

十一、内部审计人员应不断接受后续教育，提高效劳质量。

财务审计工作制度

为了严格执行国家有关财经法规和财务制度的规定，充分发挥财务审计的监督管理作用，建立健全科学有效的财务监督体系，强化内部控制制度，防范和躲避财务风险，维护集团整体利益，提升集团经营效益，保障集团经营战略目标的实现。同时，也为了保证财务审计质量，提高财务审计的效率，化解审计风险，促进财务审计的自我完善和开展。根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

一、财务审计工作内容及范围 〔一〕、审计工作内容：

1、审计财经法规和财务制度的贯彻执行情况。 2、审查集团公司预算的执行情况。 3、审核会计凭证、账簿及各种财务记录。 4、审核会计报表及各种对外报送资料。 5、审核各项财务收支及税金实际支出。 6、检查重要票据及印章保管、使用情况。

7、开展专项审计、后续审计为主的各项审计调查工作。 8、监管并盘点集团公司的各项资产。

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9、对现金及银行存款〔含财务中心及各楼盘〕进行监督检查。 〔二〕、审计工作范围：

包括集团公司总部、各分公司、各全资子公司、各控股公司。 二、财务审计监督的任务和职权 〔一〕、财务审计监督的任务：

1、监督国家财经法规和集团财务制度的贯彻执行。 2、监督与财务收支有关的经济活动。

3、维护集团公司各项资产的完整和平安，催促提高各项资产的利用效率。

4、维护集团公司的合法权益，对营私舞弊损害集团公司利益的行为，坚决予以查处。 5、监督集团内部控制制度的建立、健全，催促内部控制制度的落实与执行，杜绝不相容职务的重合。

6、监督各项资金使用的合理性、合规性、合法性，充分挖掘和提高资金的使用效益。 7、监督凭证、账簿、报表所反映的资产、负债、所有者权益〔净资产〕及财务收支〔或损益〕等事项的真实性、合法性、完整性。

8、监督评价经济效益与效果，并监控经营过程的实施与执行。

9、对集团公司的合理避税提供切实可行的方案，追求合理合法的节税收益。 10、充分发挥审计的管理职能，以提高集团的经济效益为目标，为集团的经营出谋划策。

11、完成集团领导交办的其他审计事项。 〔二〕、财务审计人员职权：

1、根据集团公司的委派或授权检查、审阅被审计单位的账簿、凭证和有关资料。 2、对审计中发现的问题进行调查，并向有关部门、单位和个人索取证明材料。 3、及时制止、纠正违反财经法规和财务制度的行为，提出改善经营管理、提高经济效益的意见和建议。

4、对违反财经法纪、严重损失浪费等行为提请公司作出处理，对触犯刑律的建议公司移交司法机关处理。

5、对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为，必要时可报经集团公司领导批准，采取封存帐册和财产物资等相应措施，并提出追究有关人员责任的建议。

6、支持和协助财务部门按照?会计法?和国家有关规定履行职责。

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7、内部审计人员在履行职责的过程中，不得影响被审计单位合法的业务活动和正常的生产经营。

三、财务审计工作方法

〔一〕、深入调查、了解被审计单位的情况，采用内部控制测试等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试，查找、评估内部控制的固有风险、控制风险，确保内部控制不存在重大缺陷。

〔二〕、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。

〔三〕、充分利用计算机进行辅助审计，提高审计效率。 四、财务审计工作程序

审计工作程序一般为准备、实施和报告三个阶段，必要时还应进行后续审计。 〔一〕、准备阶段

确定审计内容，编制审计方案〔包括审计的步骤、方法、要求和具体进度〕，根据需要向被审计单位发出审计通知书。经集团领导批准，也可实施突击审计。

〔二〕、实施阶段

1、听取被审计单位情况介绍。

2、抽查现金、实物，检查凭证、账簿、报表等会计资料和其他相关资料。 3、查阅有关文件和制度规定。 4、询问当事人和了解情况的相关人员。 5、有针对性地进行内查外调。 6、取得必要的审计证据。 7、认真填制审计工作记录。 〔三〕、报告阶段

1、对审计中发现的问题，应向有关单位和人员提出改进建议。审计终结时提出审计报告，在征求被审计单位意见后，报送集团公司领导审批，并出具审计意见书。对被审计单位的违纪行为，依据财经法规和集团公司的各项制度作出审计决定，对严重违反财经纪律或造成严重损失的责任人员提出处理建议，报送集团公司领导批准。

2、被审计单位对审计意见书或审计决定有异议，可向集团公司领导或审计监察室提出申诉，如有必要，可由相关领导决定进行复核。

3、被审计单位对审计结论和决定必须遵照执行，并如期报告整改情况。

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4、审计工作结束后应将审计资料进行整理，立卷归档，并按相应的保存期限妥善保管。 五、财务审计责任

审计人员对审计工作记录的真实性、完整性负责。对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的、严重失实、隐瞒不报或不如实反映的，均应追究失职责任。

合同审计工作制度

为了有效发挥合同审计职能，在国家法律法规的标准下开展审计工作，保证公司各项经营活动的合法性，防范法律风险，维护集团公司的利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?，参考?合同法?等法律法规的相关规定，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

一、审计范围

〔一〕、集团各公司的全部合同〔除售房合同、劳动用工合同外〕。

〔二〕、公司对外信函、文件、通知、招〔邀〕标书、承诺书、委托书以及其他具有要约、承诺性质而涉及公司责任承担的对外文书。

二、审核程序

〔一〕、经办部门草拟合同并由部门负责人审查签署，送交审计室审核。

〔二〕、合同审计人员对合同文书进行详细审查，审查的主要内容包括：合法合规性、合同的形式要件及实质要件。

〔三〕、审计监察总监对合同进行重点复核。

〔四〕、重大合同由公司法律参谋进行审核或出具法律意见书。 〔五〕、按照授权报相关领导对合同审核批准。 三、合同审核事项

〔一〕、订立合同的主体是否有合法资格。

〔二〕、订立合同是否遵守合法性原那么(内容合法、形式合法、程序合法、有法定业务范围)。

〔三〕、合同是否遵守公平自愿、平等互利、协商一致的原那么。

〔四〕、合同条款是否填写齐全，语言文字及句法格式是否准确，公司利益是否得到保护。

〔五〕、重点审计内容：供方单位、法人姓名、住所、标的、数量、质量标准、包装要求、验收方式和依据、价款或酬金、付款方式、履行期限、地点和方式、违约责任和索

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赔方法、解决争议的方法、合同生效、中止、补充、变更、解除、终止约定事由等条款，如有不当应及时向合同经办部门提出。

四、审计时限

一般合同的审计时间为一个工作日，重大合同审计时间为两个工作日。 五、合同履行的审计监督

〔一〕、对于正在履行中的合同，审计部门相关人员应跟踪监督检查，要随时了解经济合同的执行情况，检查合同是否按规定步骤进行，审计并掌握合同的付款情况。财务部门应做好合同款项的明细登记工作，以便随时掌握各项合同的付款情况，防止由于财务记帐时间差造成的失误。

〔二〕、正在履行中的合同，经合同主体双方协商或者出现合同约定的变更、补充、中止、解除的事由，应及时依照法律法规和集团公司的有关规定办理。

〔三〕、正在履行中的合同，如果因签订合同时所依据的法律法规出现重大变化，应按照法律法规的变更情况作出处理，并签订相应的补充协议。

〔四〕、合同变更的审计

1、检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制。 2、检查合同变更程序执行的有效性。

3、检查合同变更的原因以及变更对本钱、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理。

4、检查合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。

〔五〕、如出现合同纠纷，合同执行部门应及时向审计监察室和公司法律参谋反映，查明产生纠纷的原因，及时解决问题。需要用诉讼的方式解决的纠纷，应积极准备相关材料，收集证据，配合集团公司法律参谋参与诉讼。

六、合同履行完毕的审计监督

〔一〕、合同履行完毕时，审计部门相关人员应会同有关部门全面核实合同的执行情况，检查是否符合终止的要件或对合同终止处理是否符合法律规定及合同约定。符合终结条件的合同，按合同规定的步骤和程序结清合同款项。

〔二〕、分期付款合同的终结程序：由会计提供该合同执行情况的明细资料，财务稽核与对方单位核对，对照合同予以审核。当确定已经到达合同终结条件时，才能办理合同终结手续。

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〔三〕、对阶段性合同的每个阶段履行完毕，应及时办理相应手续，审查已履行局部是否符合合同约定，以及对下阶段合同履行的影响。

〔四〕、对已经履行完毕的合同，应对履约的对方单位进行评审，在?合格供方评审表?中予以记载。

七、合同的建档、归档

〔一〕、严格检查合同资料，包括在合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。

〔二〕、对合同的建挡、归档、管理、调阅等按照集团公司档案管理相关规定进行。

造价审计工作制度

为了严格执行国家有关工程造价和有关建安合同方面的法律法规，有效发挥造价审计职能，维护集团公司利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。 一、审计目标

对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面的审计监察工作，检查工程造价结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。 二、审计人员工作职责

〔一〕、按照施工组织设计、施工图、竣工图及相关资料，进行全面的结算审计工作。 〔二〕、深入施工现场，根据送审结算实物，对照竣工图逐一进行审查核对，做到每结算小项都与实物相符。

〔三〕、负责对工程预结算的全过程进行审核并提出意见。

〔四〕、对各工程工程之间的单方造价作比照分析，为集团领导决策提供信息。 〔五〕、参加招投标以及对施工单位的综合考察谈判，进行合同前期的审核，对工程造价把关并提出审计意见。

〔六〕、负责对合同的贯彻执行情况进行跟踪审计，及时发现和纠正可能出现的偏差，保证合同的严格履行。

〔七〕、掌握市场成品、半成品材料价格，随时与价格审计保持联系。

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〔八〕、负责每个月民工人工费的审核和单价测算工作，参与人工费社会调查，为集团领导提供决策依据。

〔九〕、严格按照集团?申请办理建安工程结算表?所列工作程序把好结算关。 〔十〕、严格检查结算所必备的相关资料是否齐备、是否符合集团规定，一旦发现有不符合规定的资料，立即退回送审单位补办。

〔十一〕、在预结算审计工作中，加强与总工办、综合部等相关部门的联系，当发现有争议之处时，应沟通协调达成一致意见。

〔十二〕、在结算审核过程中，必须对现场的数量质量进行逐一核对。

〔十三〕、确保在规定时间内完成工程结算审核，签注审核意见。结算审计意见包括：合同概况、结算依据、结算超出或未超出合同的主要原因、乙方送审情况、甲方审核结果。

三、审计依据的主要资料

〔一〕、经工程造价管理部门〔或咨询部门〕审核过的概算〔含修正概算〕和预算。 〔二〕、有关设计图纸和设备清单。 〔三〕、工程招投标文件。 〔四〕、合同文本。 〔五〕、工程价款支付文件。 〔六〕、工作变更文件。 〔七〕、工程索赔文件等。 四、审计内容

〔一〕、施工图预算的审计

施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、方案利润和税金审计等内容。

1、直接费用审计包括工程量计算、单价套用的正确性等方面的审查和评价。 〔1〕、工程量计算审计。采用工程量清单报价的，要检查其符合性。在设计变更，发生新增工程量时，应检查工程造价管理部门与工程管理部门确实认情况。

〔2〕、单价套用审计。检查是否套用规定的预算定额、有无高套和重套现象；检查定额换算的合法性和准确性；检查新技术、新材料、新工艺出现后的材料和设备价格的调整情况，检查市场价的采用情况。

2、其他直接费用审计包括检查预算定额、取费基数、费率计取是否正确。 3、间接费用审计包括检查各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性。 4、方案利润和税金计取的合理性的审计。

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〔二〕、合同价的审计

1、检查合同价的合法性与合理性，包括固定总价合同的审计、可调合同价的审计、本钱加酬金合同的审计。

2、检查合同价的开口范围是否适宜，假设实际发生开口局部，应检查其真实性和计取的正确性。

〔三〕、工程结算的审计

1、检查与合同价不同的局部，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符。

2、检查工程量清单工程中的清单费用与清单外费用是否合理。 3、检查前期、中期、后期结算的方式是否能合理地控制工程造价。

价格审计工作制度及考核方法

为了标准物资采购价格审计的内容、程序与方法，改善物资采购质量，降低采购费用，降低生产本钱，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，维护集团公司的经济利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本方法。

一、价格审计部门 〔一〕、各公司造价部门 〔二〕、审计监察室 二、价格审计范围

集团公司采购的各类工程设备设施、办公设备、材料、物资、办公用品、低值易耗品以及车辆维修、广告宣传、废旧物资处理、物业委托外方维护修理、行政事业收费等工程，均应进行价格审计。

三、价格审计方法

〔一〕、事前审计：但凡签订合同购置的各类设备、材料、物资，在合同洽谈过程中遵循“公开选购、公平竞争、公正交易〞的原那么参与审计，在招标采购中审计人员不仅要审查是否履行了标准的招标程序，还应关注招标与市场价的差异，关注结算价与中标价之间的差异，关注中标人的实质性运作。对无合同的需用?材料设备方案及采购价格审计表?办理的材料设备审价工作，应多跑市场，货比三家，做好性价比工作。

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〔二〕、事中审计：对一些特殊材料、物资、设备，根据技术部门和施工现场提供的要求在采供过程中进行审计。

〔三〕、事后审计：临时交办、突发性的急需材料、物资或质量性能复杂、事先难以确认的新型材料，可实行事后审计。

〔四〕、抽查复核：根据合同或?材料设备方案及采购价格审计表?(以下简称?价格审计表?)的审定价格采购后，审计部门随时进行现场检查，检查是否按照规定的产地、品牌、品名、规格、型号、数量、单价采购入库。

四、价格审计模式

物资采购价格审计是财务审计与管理审计的融合。根据集团公司的管理需要，采取工程管理式审计和过程参与式审计两种模式。

〔一〕、工程管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计方案，形成为特定审计工程，并实施相应审计程序的审计模式。

〔二〕、过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者局部重要过程，实现物资采购审计的日常化。

五、价格审计原那么 〔一〕、客观公正的原那么

审计人员在审核价格时，所站的立场、所用的标准、方法必须客观公正，不能凭主观臆断、歪曲事实，以保证审计的权威性。

〔二〕、质量价格相统一的原那么

1、不能片面地追求低价格而无视其质量，采购物资的质量只追求适中，不追求最优。 2、对同规格、同质量的商品，选择价廉的。 3、对同价格的商品选择质优的。

4、对同质同价的商品，比较品牌、运距、售后效劳和付款方式等择优采购，对一些无法比较的物品那么直接到产地实际考察，并测算其本钱。

〔三〕、实行定点采购和减少中间环节的原那么

定点采购是保证采购物资质优价廉的重要措施，应选择信誉良好、有实力的生产厂家和商家作为定点供货单位。

〔四〕、货比三家的原那么

对同规格、同质量的商品，至少选择三家以上供应商的价格进行比较。 〔五〕、大宗物资、设备采购实行公开招标的原那么

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此类物资采购数量多、价格高、价差大，必须实行公开招标，防止“暗箱操作〞，防止采购过程中的现象。

〔六〕、价格信息收集渠道多样化的原那么

积极利用互联网，通过网络查询、电子邮件、 、 查询、市场调查、招标投标档案、本钱计算、咨询机构、专业报刊、杂志、电视、播送、供货商提供和竞争对手披露等多种方式获取价格信息。

六、价格审计重点

〔一〕、对于重复购置的物资，如价格未发生变化，那么以上次成交价格为依据，将高出确定标准的申报价作为重点审计对象；如价格已发生变化，那么应掌握最新市场价作为审计标准。

〔二〕、将采购数量较大、采购价格较高、采购价格变化频繁的物资列为重点审计对象。

〔三〕、物资的取得方式有市场选购、电子商务采购、招标采购、委托加工、融资租赁等方式。审计人员应重点审查采购方式确实定是否综合考虑了以下因素：现有资源的充分利用、物资的重要性程度、付款方式、供货商的信誉和各种价格构成要素。

〔四〕、根据供货商与集团公司的业务稳定性，供货商区分为定点供货商和非定点供货商。审计人员应重点审查定点供货商选择的合理性。

〔五〕、将首次采购的物资、质量问题突出、群众反映普遍、领导关注的物资列为重点审计对象。

七、建立价格信息系统，作为审计参考依据

审计监察室应当建立价格信息库，通过网络查询、市场调查、招标投标档案、本钱计算、咨询机构、报刊杂志等渠道，经过分析整理，建立集团公司常用物资采购价格指导信息库，为采购价格审计提供比价根底，同时对取得的价格信息及时进行更新，以保证其准确性和实效性。主要采取以下方式来建立价格信息系统：

〔一〕、网络查询法

通过计算机网络，及时了解全国各地同类同品种物资的市场价格。通过计算机网络，寻找到有关物资的直接生产商和代理商的信息，再通过电子邮件、 、 查询的方式获得该物资的市场价格信息。

〔二〕、市场调查法

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到市场上去，可以验证网络中所提供的价格信息是否真实，从而到达对市场价格的准确把握；同时，有些新材料、新设备只能采用实地调查，才能获得较为准确的市场价格。

〔三〕、公开招标法

对大宗物资的采购，本着“公开、公平、公正〞的原那么进行招标，从而获得合理的性价比。

〔四〕、本钱计算法

对于一些特殊的商品，可要求厂家提供产品报价的依据，然后由审计人员对物品构成的各种要素〔包括料、工、费、税等〕进行分析、计算，确定该物品的公允价格。

〔五〕、专家咨询法

开展专业技术性较强的物资采购审计，可聘请社会中介机构的专家协助，按专家建议确定拟采购物资的公允价格。

〔六〕、其他方法

通过专业报刊、杂志、电视、播送、供货商提供和竞争对手披露等方式收集价格信息。 八、价格审计程序

〔一〕、集团所属公司〔部门〕办理价格审计时，应逐笔、逐项按以下程序分类进行。 1、单笔资金在500元〔含〕内且在正规超市、商场购置的用于办公室接待工作的物资，可不用审计先审价而直接进行物资采购，采购后审价员在上签字认可后即可按正常流程报销费用。

2、单笔资金在1万元〔含〕以内且不需要签订合同的材料、设备物资采购，由送审部门填写?价格审计表?，经工程经理初审签字后，送材设部报〔核〕价，再交综合部审量审价、审计监察室审价后，返回工程部执行。

3、单笔资金在3万元〔含〕以内的材料、设备物资采购，由送审部门填写?价格审计表?，由各公司及部门负责人〔总经理级〕审核，送材设部报〔核〕价，再交综合部审量审价、审计监察室审价后，返回各公司、部门执行。

4、单笔资金在5万元〔含〕以内的材料、设备物资采购，由送审部门填写?价格审计表?，由各公司及部门负责人〔总经理级〕审核，送材设部报〔核〕价，再交综合部审量审价、审计监察室审价后，送分管总裁助理审批后执行。

5、单笔资金在5万元以上的材料、设备物资采购，按集团公司?招投标管理制度?执行。

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6、大型设备由经办部门、综合部、总工办、审计监察室等相关部门直接参与合同洽谈，共同审价。

〔二〕、特殊材料〔指非标件或特殊用途的产品〕的价格审计，送审部门应随同?价格审计表?附上有关图纸资料或实物样品。一旦认定后要封图封样。

〔三〕、送审部门经办人和审价人员必须按照?价格审计表?上注明的交接时间完成审核签字。

〔四〕、填写?价格审计表?时，必须分材料种类填写，做到一类一表，不得在同一份表上混合填写。

九、价格审计时限

〔一〕、配件及小类商品审价在3-5个工作日完成审价。

〔二〕、工程设备、建筑安装材料、装饰工程材料在5-7个工作日完成审价，大型或特殊设备的审价期限可适当延长。

〔三〕、经济合同、加工合同中的非标材料价款，材料、设备7-15个工作日完成审价。

〔四〕、急件商品审价征得审计部门同意后先购后审，审价时间按?价格审计表?备注栏中规定的时限办理。

十、价格审计考核方法

〔一〕、根据岗位职责确定各级管理人员在物资管理中的责任划分。

1、采购员、相关技术人员、库管员、各公司造价部门核量核价人员、审计监察室审价人员分别是采购、选型、入库管理、核量、审价的直接责任人，在责任划分中承担90%的直接责任。

2、基层各级主管(部级、主管、主办)是物资管理的管理责任人，承担8%的管理责任。 3、公司级以上领导〔正副总、助理、正副总经理〕是物资管理的领导责任人，承担2%的领导责任。

〔二〕、对急件物资实行事后审价时，其“采购价〞高于“集团审批价〞的处理规定： 1、凡“采购价〞高于“集团审批价〞的，办理结算时应先由厂〔商〕家退回价差后，方可划款；如已付款，那么价差由采购经办人承担。

2、凡“采购价〞高于“集团审批价〞的，假设已由厂〔商〕家承担价差，那么对采购员及其相关人员根据价差的5%按责任划分进行考核。

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3、因生产急需先送货后审价的，经审计监察室同意，供货单位按上次执行价开票送货，集团领导后在?价格审计表?上审批价格，而供货单位又根据此次领导审批价格执行的，可不计算采购价差。

〔三〕、“材设部送审价〞、“综合部送审价〞、“审计审核价〞高于“集团审批价〞规定比例的处理规定：

1、采购人员、各公司造价部门、审计监察室的审价人员要深入市场，准确地掌握市场价格，据实上报送审价格。送审时按照(工程部 材设部 各公司造价部门 审计监察室 每周审价会

集团领导审批〕的工作程序进行。

2、但凡超过以下合理价差比例的，对各级报审部门的经办人和负责人按价差的2.5%给予考核〔责任划分按本节第一条执行〕。

3、集团审计监察室价格审计人员应有高度的责任感和责任心，具备较强的业务能力。假设其审价工作被集团领导抽查出有价差的，审价人员应承担价差总额的10%。

4、钢材、周材为2%，办公用品为3%，砖、沙、石、水泥、木材、五金日杂、绿化、景观、装饰材料、专用材料、设备维修件、零购急件、广告、印刷、报刊杂志以及水电、暖通、消防、报警等工程设施设备、各类专项工程和物业维护修理工程等为5%。

〔四〕、价格审计人员应认真履行职责，廉洁奉公，不得徇私舞弊、以权谋私，凡查有收受贿赂的将对责任人按收受贿赂数额5至10倍考核扣款处理，并视情节轻重处以降职降薪、取消劳动合同等处理，触犯法律的将移送司法机关处理。

物业审计工作制度

为了标准物业管理审计工作，保证集团物业管理公司的各项收入及时、完整、足额上交，提高物业管理公司的效劳质量，树立良好的品牌形象，维护集团公司的经济利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?，结合新出台的?物权法?等相关法律法规，特制定本制度。

一、审计范围

〔一〕、对物业管理公司及所属各小区的物管费、水电气费、停车费、装修保证金、装修垃圾清运费、特约效劳费等各项收费的合理性和标准性进行审计，催促被审计单位按照集团公司有关规定，将各项收费足额、及时上缴。

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〔二〕、对物业管理公司及所属各小区的日常工作和物业效劳质量进行监督检查。 二、审计方法

主要采取定期、不定期相结合的现场审查方式，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

三、审计内容

〔一〕、审查各物业客户效劳中心物管费、停车费等标准是否公示，收入是否按规定时间和标准及时足额上缴财务。

〔二〕、抽查各小区停车库管理是否标准，停车记录是否真实完整，收费是否严格按照有关规定执行。

〔三〕、检查各小区空置房是否真实空置和按规定缴纳物业管理费用。

〔四〕、审查各客户效劳中心水电气费计量是否依表计量，抽查计数是否准确，业主应交费用是否按公司规定足额上缴财务。

〔五〕、检查特约效劳的派工单据是否填写齐全，收费是否严格执行公司标准，收款是否及时足额上交。

〔六〕、审查各小区装修管理是否标准，业主装修是否按规定标准缴纳装修保证金和装修垃圾清运费，是否办理了装修管理出入证并按标准缴纳了费用。

〔七〕、抽查各小区的安防保卫工作是否按照制度正常有序的进行，护卫员工是否正常在岗。

〔八〕、定期抽查物业材料库房是否平安、完整保管物资，核对账目实物是否相符。 〔九〕、检查各小区保洁工作质量，检查是否按照合同标准和考核方法对外委保洁公司进行考核；审核外委保洁方案，监督合同执行情况。

〔十〕、审查物业公司对长期或恶意拖欠物管费、水电气费的业主是否进行了有效跟踪和催收，必要时建议通过诉讼，维护公司经济利益。

〔十一〕、抽查各小区设备设施的养护、管理工作是否按照公司规定执行。 〔十二〕、跟踪物业公司及各小区客服中心对业主投诉、意见反映是否按时、处理。

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综合审计工作制度

为了充分发挥综合审计工作职能，维护集团公司利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

一、审计目的

综合审计应当围绕集团公司经营管理目标来开展工作，为集团公司搞好经营管理、杜绝舞弊、提高经济效益效劳，使集团公司制订的规章制度能够得到切实的贯彻落实。

二、审计范围

集团下属的行政办公室、总经办、投资公司、销售公司等。 三、审计内容及方法 〔一〕、广告监督、验收审计 1、电视广告

电视广告具有无实物形态的特殊性，审计人员应在有收视条件的场所，严格按合同约定的播出栏目、播出频道、长度、播出状态、播出时段、投放天数、次数进行抽查验收。假设在播出过程中出现漏播、错播现象，应立即通知经办部门责成广告公司，在相应时段安排补播，错一补一，漏一补二，并要求赔偿相关的经济损失。

2、报刊广告

审计人员应根据广揭发布的样报，对报刊广告的质量、内容、广告日期、广告版面、广告面积、报纸类型等进行认真、细致的审核，作为广告验收和款项支付的依据。

3、户外广告

审计人员应与经办部门人员一起，严格按合同约定的完成时间、地点、规格数量、质量进行验收。对安装后不便测量尺寸的广告，应在安装之前实地验收，以便准确测量尺寸，作为计付款项的依据。广告存续期内的灯光效果、画面维护、修缮、整洁、更换等，审计人员应催促经办部门进行检查监督。

4、印刷品广告

广告按约定制作完成后，审计人员应同经办部门人员一起，负责对标的物按规定时间、地点、规格、数量进行验收并作为付款依据，如有不符应立即通知对方按合同约定执行和处理。对暂时尚未使用的广告用品，审计人员应监督经办人员妥善收藏保管，防止由于保管不善给集团公司造成经济损失。

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5、临时性广告〔短信等〕

对于使用时间短的临时广告，经办人员应根据相互监督以及验收付款的管理要求，提前组织相关人员在有效时间内验收，审计人员应对广告内容进行抽查，防止管理失控。

〔二〕、客户“两证〞办理及发放审计

1、审计人员应严格按?关于办理客户两证的考核规定?的要求，负责对财务中心、售房部、权籍部在办理“两证〞中的各项工作时限进行监督，并将检查结果提交集团考核小组考评。造成延误的当月对直接责任人和部门负责人的奖金按20元/套考核扣款处理。如当月考核处理后，仍不能及时办回“两证〞的，在下一个工作月度仍将再次受到考核扣款处理，以此类推。因延误引起客户投诉，甚至诉讼法律、媒体曝光的，按?考核细那么?严肃处理。

2、审计人员应严格按?客户领取重庆市房权证的流程及考核制度?的规定，对客户“两证〞发放流程进行监督，对违反规定者，视其情节轻重对当事人按一个证20-50元考核扣款处理，并按规定扣减当月考评得分。

〔三〕、商品房销售价格审计

审计人员应严格按集团公司制定的挂牌价格对各楼盘的销售价格进行复核。其依据如下：

1、集团公司制定的挂牌价是每一套商品房对外销售的唯一价格标准，审计人员对实际销售价格与挂牌价的吻合性进行复核。

2、各楼盘?优惠促销方案?是每一套商品房优惠的唯一标准，审计人员对实际销售优惠折扣与?优惠促销方案?规定的时限、参与对象、活动内容的吻合性进行复核。

3、销售公司呈报的?顾客要求评审表?，经集团领导批准同意的优惠额度，是特殊客户的优惠标准，审计人员对实际优惠额度的准确性进行复核。

4、现场的销售人员及财务人员对业主身份、认购时间、VIP资格的真实性负责，审计人员应加强其真实性的审核。

5、现场的销售人员及财务人员由于工作失误造成销售金额误差，除按误差全额赔偿外，按?绩效考核方法?考核扣减直接责任人和部门负责人的绩效工资。

〔四〕、投资公司的审计

1、在商业资产大于商业需求的大环境下，做好市场调研，给商家创造一个良好的经营环境，对承租面积在200㎡以上的租赁，审计人员应参与客户资质考查和租赁价格等重要条款的谈判，杜绝损害租赁客户利益的现象发生。

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2、对集团公司各楼盘商业资产租赁价格进行调研，提供调研信息供集团定价参考。 3、根据租赁合同，对集团全部对外租赁资产的租金收缴情况进行跟踪。监督相关部门及人员按时足额收取租金。

4、与相关部门人员一起，对酒店、酒楼、超市供货商资质进行考查。

5、对酒店、酒楼、超市大批量物资、广告制作进行验收，对现金流程、物资流程的标准性进行监督。

6、对华宇广场时尚商业街退租、返租情况进行审计。对照合同核实租金收取情况，检查退租、返租的执行，审计退租、返租的程序是否符合规定、金额计算是否正确。

〔五〕、综合管理部门的审计

1、集团大型办公用品购置的验收及日常办公用品的抽查盘点，检查公司办公用品采购过程是否标准，是否对办公用品入库、发放过程进行登记和控制，办公用品保管是否符合公司规定。

2、购房客户档案资料归档的监交，检查客户档案资料是否齐全，是否按规定进行保管。

3、参与员工评审考核谈话，监督相关部门客观公正的评价员工的工作业绩、工作能力，促进公司真正合理地使用所拥有的人力资源。

4、对社会保险缴纳资料进行复核，检查集团人力资源部是否按国家规定，及时、足额的为员工缴纳了各项社会保险，有无多缴、少缴和漏缴的情况。

5、参与重大治安案件的调查、取证，及时、客观、全面了解事件的，监督对相关部门及人员的处理。

6、对拆迁补偿资料进行复核，检查拆迁安置、补偿是否符合国家法律、法规，拆迁补偿资料是否真实、完整，相关工作程序是否符合公司规定。

现场审计工作制度

为了标准施工现场建设工程内部审计的内容、程序与方法，保证施工现场的正常工作程序、工程质量、进度，促安施工、文明施工，切实维护集团公司的经济利益，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

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一、审计目的

施工现场建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益、平安施工、文明施工〞的目标。

二、审计原那么

施工现场建设工程内部审计是管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设工程各个环节，并与工程法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

在开展建设工程施工现场审计时应考虑本钱效益原那么，结合本工程内部审计资源和实际情况，既可以进行工程全过程的审计，也可以进行工程局部环节的专项审计。

三、审计内容

〔一〕、设备和材料验收、入库的审计

1、检查购进的设备和材料是否符合合同约定的质量，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性。

2、检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题。

〔二〕、工程进度控制的审计

1、检查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工。

2、检查现场的原建筑物撤除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工。

3、检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施。 4、检查施工进度方案的制定、批准和执行情况。

5、检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理〔是否符合合同约定〕，处理措施是否适当。

6、检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况。 〔三〕、工程质量控制的审计 1、检查有无工程质量保证体系。

2、检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。 3、检查作业班组是否按施工标准和施工程序进行施工，是否存在偷工减序现象。 4、检查是否按标准组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当。

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5、检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。

6、检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否标准。

7、检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收标准，有无不实情况。

8、通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。

9、检查工程监理执行情况是否受工程法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术标准设计文件的要求进行工程监理。

〔四〕、本钱管理审计

1、检查定额和预算管理制度的执行情况。 2、检查本钱责任制的执行情况。

3、检查施工现场本钱目标的分解与落实情况。

4、检查施工现场人工、材料、机械台班消耗、费用开支等原始记录资料。 5、检查施工材料计量验收制度的执行情况。

6、检查有无施工浪费现象，参与收方计量工作并作好记录。 〔五〕、平安、文明施工审计

1、检查平安生产保证体系及其责任落实情况，平安生产标准执行情况。 2、检查特殊工种的持证上岗情况。

3、检查平安管理制度和台帐是否齐全，各级平安施工管理制度是否落实。 4、检查施工现场存在的隐患及整改情况，检查平安设施和平安标志的设置。 5、检查文明施工便民措施落实情况。 〔六〕、竣工验收审计

1、检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工。

2、检查建设工程验收过程是否符合现行标准，包括环境验收标准、防火验收标准等。 3、对于委托工程监理的建设工程，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。 4、检查承包方是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料。 5、检查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验。 6、检查建设工程验收的手续和资料是否齐全有效。

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7、检查验收过程有无弄虚作假行为。 四、审计人员工作职责

〔一〕、对建筑公司设备部租用周转材料的进出现场，报废处理的废旧材料和物品进行现场监督检查，减少损耗、杜绝流失。

〔二〕、配合财务部门，参加半年和年终施工现场资产盘点工作。

〔三〕、现场审计人员应参加设计技术交底、施工组织方案审查、生产协调会和监理例会，随时掌握施工进度、质量和平安文明生产情况，按月〔周〕向集团有关领导汇报。

〔四〕、现场审计人员应坚持原那么、实事求是地反映施工现场情况，监督检查施工现场执行集团公司指令、合同和方案情况，并做好协调工作。对开发工程部、监理部、建筑施工单位因工作失误、玩忽职守、互相推诿、不负责任造成企业财产或企业名誉损失的，有权建议对责任人按集团公司有关规定进行考核处理。

〔五〕、现场审计人员应认真履行职责，以身作那么，假设发生违规违纪、不坚持原那么、收受不正当利益、有包庇纵容行为的将从重处理，除应承担经济责任外，将视其情节轻重给予纪律处分，直至追究法律责任。

离任审计工作制度

离任审计是完善企业内部管理，加强任期考核，增强工作责任感，客观公正评价离任人员工作的一项重要措施。为标准离任审计工作，根据?内部审计根本准那么?、?内部审计具体准那么?、?内部审计实务指南?及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

一、审计对象

〔一〕、集团公司内副部级以上离任人员。

〔二〕、从事财务工作和具体经管货币资金、有价证券、材料物资的各类离任人员。 二、审计程序

〔一〕、对离任人员审计，应根据集团领导指示或人事部门的书面通知，由审计监察室指定专人或组建审计小组进行。

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〔二〕、副部级以上离任人员应在申请或安排离任后两天内向审计部门递交离任述职报告书，简要陈述本人在任职期间履行岗位责任制，完成责任目标等情况以及德、能、勤、绩的自我评价。

〔三〕、离任人员所在部门提供其任期内的工作评价书面资料。 〔四〕、有关部门提供离任人员任期内经济技术指标完成情况资料。

〔五〕、由审计人员起草审计报告，并征求相关部门意见，经审计总监审核后，送集团人力资源部备案。

三、审计时间及方式

〔一〕、对副部级以上人员的离任审计时间，应在正式离任前20天通知审计部门，力争在18个工作日内完成。

〔二〕、对具体经管钱、财、物的人员的离任审计时间，应在正式离任前10天通知审计部门，力争在8个工作日内完成。

〔三〕、离任审计主要采取就地审计与送达审计相结合的方式，也可采取联合审计方式进行，由相关部门派人参加，并如实提供审计所需的资料和情况。

四、审计报告的内容

〔一〕、责任目标方案的完成情况。

〔二〕、工作、资料、财务物资的移交情况。 〔三〕、德、能、勤、绩的综合评价。

〔四〕、有无重大工作失误和重大违规违纪情况。

〔五〕、对有违规违纪的离任人员，按集团有关制度规定提出审计处理意见。 五、审计报告评价的原那么和要求

〔一〕、审计报告评价必须坚持实事求是、有据可依、有证可查、客观公正的原那么，对离任人员任期内履行岗位责任制，完成责任目标进行综合评价。

〔二〕、假设参与审计的人员有歪曲事实、涉嫌报复或工作失误的情况，造成严重不良后果的，按集团公司有关制度规定严肃处理。

六、审计复查

假设离任人员对审计报告的事实和评价有异议，应书面向审计总监反映或向集团领导报告，经同意后可进行复查。复查结果在7个工作日内完成，经审计总监或集团领导审核后告知离任人员。

七、离任审计档案

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离任审计资料交集团人力资源部归档，由集团档案室保存。对于重要特殊的离任审计实行审计组负责制，按有关规定进行编目、装订、归档。

投诉管理方法

为了进一步树立集团公司良好的社会形象，提升企业品牌，维护集团公司和投诉人的正当合法权益，认真做好投诉的处理及管理工作，现依据我国法律、法规及集团公司相关管理规定，特制定本管理方法。

一、总那么

办理投诉工作必须遵纪守法、忠于职守、保守秘密、实事求是、重证据、重调查研究，坚持公平、公正原那么。投诉处理应坚持教育与处理相结合，坚持监督、检查与工作改进、完善管理制度相结合。

投诉工作由集团公司审计监察室主管。

二、投诉范围

本方法中所称投诉是指公民、法人及其它组织通过信函、 、来访、电子邮件等方式反映有关集团公司、所属部门及个人的相关申诉、控告、检举或批评、意见。包括：

〔一〕、有关商品房销售方面的面积、价格、房屋结构、房屋质量、销售承诺、以及销售工作中的效劳态度、效劳质量、效劳方法、效劳水平等。

〔二〕、有关物业管理方面的收费标准〔含价格、计量〕、房屋质量，物业维修、维护、保养，治安、环境及卫生状况，效劳承诺、效劳的态度、效劳质量、效劳方法、效劳水平等。

〔三〕、有关开发、施工、装饰、设备、商业管理、集团综合管理等方面的相关投诉。 〔四〕、各部门的不良经济行为和其它违法、违纪行为的投诉。 三、投诉的接受、登记、移交 〔一〕、投诉的接受

所有投诉均应予以接受。接受投诉的部门有： 1、销售公司及各售房部。 2、物业公司及各客户效劳中心。

3、开发公司、建筑公司、装饰公司、设备公司、投资公司、集团综合管理部门。 4、投诉人定向选择的部门、领导或员工。

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〔二〕、投诉登记

集团公司总部、各售房部、各客户效劳中心及各工程部设立投诉箱，由审计监察室每周开箱收集一次，所收集到的信函由审计监察室两人以上开拆、登记、统计和处理。 投诉接受部门或人员对 、来访等形式的投诉，应认真听取陈述意见，作好详细记录并予登记。记录内容含投诉人的姓名、住址、通信方式、所投诉的内容及要求等。

〔三〕、投诉的移交

投诉接受部门应于2个工作日内将投诉记录移交审计监察室，并由双方填写移交登记。 四、投诉的调查、办理 〔一〕、督办

审计监察室对反映一般日常性工作问题的投诉，经审计监察室领导审核，交被投诉部门〔责任部门〕调查、处理。并作出书面回复〔处理〕意见。

〔二〕、直接办理

审计监察室对有违法行为、严重违纪、违规行为或对被投诉部门的调查处理结果认为有必要进行复查的投诉，应由审计监察室直接办理。

对于需要几个部门共同调查的投诉，应由审计监察室牵头相关部门共同参加调查，并对调查结果共同负责。

对于需要被投诉部门参加或配合调查的投诉，应由被投诉部门予以参加或配合。 五、处理、复查、报告审批、执行 〔一〕、投诉的处理

投诉调查完结后，依据我国法律、法规及集团公司相关规章、制度，根据调查结果，审计监察室作以下处理：

1、投诉不属实的，提出不处理意见。

2、投诉属实或局部属实的，根据集团公司相关规定，拟定处理意见。 〔二〕、复查

对投诉的调查结果及拟处理意见，可通报被投诉部门〔责任部门〕及责任人〔情况特殊或不符合法律规定、集团公司相关规定的除外〕，如被投诉部门或责任人不服的，可申请复查一次；经审计监察室或共同调查部门复查，确有错误的，对调查结果及拟处理意见予以更正。

〔三〕、报告审批

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对所有投诉的调查结果和拟处理意见，由审计监察室以书面形式报告集团领导，经集团公司领导批准后，调查结果及处理意见生效。

〔四〕、执行

已生效的整改要求和处理决定，相关部门和人员必须执行，审计监察室负责监督落实执行情况。

六、通报、回访

〔一〕、投诉处理结果生效以后，应通报被投诉部门及责任人，并通报投诉人〔已注明 、姓名或联系 的〕。

〔二〕、特殊、重大或对外影响较大的投诉，可安排回访，征求投诉人的意见。 〔三〕、重大回访结果，须书面报告集团领导。 七、归档

对接受投诉的相关资料及调查、处理结果等，由审计监察室整理、统计、归档、保存。 八、处理投诉的工作人员

负责处理投诉的工作人员在调查处理过程中，不得私自将投诉材料、情况透露或转送给被投诉责任人，本方法另有规定的除外。

任何部门或个人不得压制、打击、报复、投诉人。

九、投诉人

投诉人不应捏造、歪曲事实，不应诬告陷害他人。

对于不合理的投诉，接受、处理投诉的工作人员应予以说明；经说明后仍坚持不合理要求的，应告知投诉人通过其它途径解决。

对损害办公场所公共财物，侮辱殴打或威胁接待工作人员携带危险品或管制器械的投诉人，接待工作人员应采取相应措施或报告集团保卫部和机关，并采取有效措施控制、平息事态开展。

十、奖惩

对接收、调查、处理投诉、执行处理决定，做出突出成绩的部门或个人，将视情况予以表彰或奖励；对不认真履行职责或敷衍、推诿、拖延的部门或人员，将根据集团公司相关规定予以处理。

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