财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由会计和出纳组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定 第五条 会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理交付的其他工作。 第六条 出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。 （七）完成总经理交付的其他工作。 第七条 审计的主要工作职责是： （一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 （四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 （七）完成总经理交付的其他工作。

第 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员

办理交接手续，由管理部、总经理监交。 第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员奖金；

（二）出差人员必须携带的差旅费； （三）结算起点以下的零星支出； （四）总经理批准的其他开支。

第二十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第二十六条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十七条 符合本规定第二十四条的，凭、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第二十 及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第二十九条 公司各部门经费报销，严格遵守财务报销管理，节约公司资源。

（一）各经费报销均实行“一支笔”报销制度，必须由总经理审批签字后方可进行报销； （二） 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销，凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案； （三） 部门需要采买办公用品时，管理部确认需要采购需求后，将需采购物品上报总经理审批；总经理在确认批准后，部门方可采买办公用品，采买人员采买后，认真填写费用支出明细，其中包括办公用品的名称、单价、金额总价、经手人等，将原始凭证交由部门主管签字后，报总经理审批，总经理签字后方可进行报销；

（四）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

（五）员工报销应持有效进行报销，如遇特殊原因没有正式应经有关人员证明补办财务支出手续；

（六）员工报销要事实求是，不能虚开或补开；

第三十条 工资由财务人员依据管理部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字确认后银行进行发放。

第三十一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第三十五条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-2倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第三十六条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附 则

第三十七条 本规定由管理部负责解释。 第三十 本规定自发布之日起生效。