贷：主营业务收入――甲产品 40000 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 6800
2.借：固定资产――机器设备（立式铣床） 62500 应交税费――应交增值税（进项税额） 10200
贷：银行存款 72700
3.借：销售费用――广告费 17500 贷：银行存款 17500
4.借：在途物资――D材料 24930
应交税费――应交增值税（进项税额） 4116 贷：银行存款 29046
5.借：银行存款 800000
贷：长期借款—本金 800000
6.借：其他应收款—高鸿 1000
贷：库存现金 1000
7.借：管理费用――办公费 5600
贷：银行存款 5600
8.借：银行存款 150000
贷：应收股利――北方机械厂 150000
9.借：管理费用――职工教育经费 450
贷：库存现金 450
10.借：长期股权投资――海河机械厂 12000 累计摊销 3000
贷：无形资产――专利权 15000
11.借：原材料――A材料 4000
应交税费――应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款――南京东风工厂 4680
12.借：固定资产――机器设备（传动设备） 120000
贷：实收资本—光明 120000
13.借：应付票据――宏达轴承厂 10000
贷：银行存款 10000
1
14.借：银行存款 631800
贷：主营业务收入――乙产品 540000
应交税费――应交增值税（销项税额） 91800
15.借：银行存款 113000
贷：应收账款――北京科润 113000
16.借：其他应收款――王刚 3000
贷：银行存款 3000
17：借：银行存款 150000
贷：其他应收款――北京保险公司 150000
18.借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
19.借：制造费用――加工车间 2310
贷：银行存款 2310
20借：原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
21.借：管理费用――水费 1458
贷：银行存款 1458
22.借：管理费用――养路费 3000
贷：银行存款 3000
23.借：银行存款 93600
贷：主营业务收入――甲产品 80000
应交税费――应交增值税（销项税额） 13600
24.借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
25.借：固定资产清理 19000
累计折旧 80000 固定资产减值 1000
贷：固定资产—机器设备（机床） 100000
借：银行存款 800
贷：固定资产清理 800
借：固定资产清理 15.38
贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 15.38
2
借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400
借：营业外支出――清理损失 18615.38 贷：固定资产清理 18615.38
26. 借：原材料――B材料 155116
应交税费――应交增值税（进项税额）26264
贷：应付账款――沈阳科隆 181380
27.借：银行存款 100000
贷：短期借款――生产周转 100000
28.借：财务费用――手续费 200
贷：银行存款 200
29.借：营业外支出――罚款支出 1000
贷：银行存款 1000
30.借：应交税费――未交增值税 37000
――应交营业税 3000 ――应交城建税 2800 ――教育费附加 1200
贷：银行存款 44000
31.借：固定资产――其他（货车） 280000 应交税费――应交增值税（进项税额） 47600
贷：银行存款 327600
32.借：周转材料――手套 1000 贷：库存现金 1000
33借：管理费用――业务招待费 4897
贷：库存现金 4897
34.借：周转材料――木箱 15000
应交税费――应交增值税（进项税额）2550 贷：银行存款 17550
35.借：原材料――C材料 147000 应交税费――应交增值税（进项税额）24990
贷：应付票据――天津东方红设备厂 171990
36.借：银行存款 157500
贷：交易性金融资产 –国库券 150000
投资收益――国库券利息 7500
3
37.借：无形资产――专有技术 18000 贷：银行存款 18000
38.借：应收账款――沈阳机械厂 55310 贷：主营业务收入――乙产品 45000
其他业务收入――木箱 2000
应交税费――应交增值税（销项税额）7990 库存现金 320
借：其他业务成本――木箱 1490
贷:周转材料――木箱 1490
39.借：银行存款 13400
贷：其他业务收入――转让专利权使用权 13400
40.借：长期股权投资――海河机械厂 100000
累计折旧 30000
贷：固定资产――机器设备（铣床） 130000
41.借：库存现金 3550
贷：营业外收入――罚款收入 3550
42.借：银行存款 3550
贷：库存现金 3550
43.借：应付账款――重庆机械厂 100000
贷：银行存款 100000
44.借：应收账款――北京通达 46800
贷：主营业务收入――甲产品 40000 应交税费――应交增值税（销项税额） 6800
借：销售费用――包装费1490 贷：周转材料――木箱 1490
45.借：银行存款 158000
贷：实收资本――华夏公司 158000
46.借：周转材料――工作鞋 4000
应交税费――应交增值税（进项说额） 680 贷：银行存款 4680
47.借：管理费用――停车费 945
贷：库存现金 945
4
48.借：银行存款 1000
贷：其他业务收入――租金收入 1000
49.借：原材料――A材料 50000
应交税费――应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款――北京物资公司 58500
50.借：原材料――B材料 146744 应交税费――应交增值税（进项税额） 24876
贷：应付账款――大连机器厂 171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总） 借方合计＝贷方合计＝4 309 226.76
51.借：应付账款――重庆机械厂 130000 贷：银行存款 130000
52.借：原材料――C材料 285000
应交税费――应交增值税（进项税额）48450
贷：应付账款――北京物资公司 333450
53.借：应付账款――长春新宇物资公司 176000 贷：银行存款 176000
54.借：固定资产――机器设备（机床） 54267 应交税费――应交增值税（进项税额） 9180 贷：银行存款 63447
55.借：管理费用――租金 700 贷：银行存款 700
56.借：银行存款 140000
贷：应收账款――南京红星公司 140000
57.借：投资性房地产――六河纺织厂 128000
累计折旧 60000
贷：固定资产――房屋 150000
资本公积—其他资本公积 38000
58.借：固定资产清理 67000
累计折旧 13000
贷：固定资产――机器设备 80000
借：银行存款 78000 贷：固定资产清理 78000
5
借：固定资产清理 1500 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 1500
借：固定资产清理 9500
贷：营业外收入――清理收益 9500
59.借：管理费用――办公费 79 贷：库存现金 79
60.借：应付账款――北京物资公司 100000 贷：银行存款 100000
61.借：管理费用――业务招待费 7000 贷：银行存款 7000
62. 借：管理费用――税金 200 贷：银行存款 200
63.借：管理费用――报刊费 1980 贷：银行存款 1980
64.借：销售费用――广告费 5680 贷：银行存款 5680
65.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅） 30000
应交税费――应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
66.借：应收票据――福建万盛 656520 贷：主营业务收入――甲产品 560000
应交税费――应交增值税（销项税额） 95200 银行存款 1320
67.借：管理费用――法律咨询费 1300 贷：银行存款 1300
68.借：持有至到期投资—永安债券 200000 贷：银行存款 200000
69.借：营业外支出――罚款支出 320 贷：银行存款 320
70.借：库存现金 50000
贷：其他应付款――刘明 50000 借；银行存款 50000 贷：库存现金 50000
6
71.借：银行存款 10530
贷：其他业务收入――销售C材料 9000
应交税费――应交增值税（销项税额） 1530
72.借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
73.借：应收账款――上海五金 564600 贷：主营业务收入――甲产品 480000
应交税费――应交增值税（销项税额） 84600 银行存款 3000
74.借：管理费用――办公费 2700
库存现金 300
贷：其他应收款――王刚 3000
75.借：在建工程――办公楼 200000 贷：银行存款 200000
76.借：固定资产――房屋（办公楼） 520000 贷：在建工程――办公楼 520000
77.借：应付账款――哈尔滨物资公司 503400 贷：营业外收入――其他 503400
78.借：可供出售金融资产—国库券 100000 贷：银行存款 100000
79.借：营业外支出――捐赠支出 5076
累计折旧 3384
贷：固定资产――机器设备 8460
80.借：财务费用――手续费 80 贷：银行存款 80
81.借：银行存款 196800
财务费用――利息支出 3200
贷：应收票据――北京设备有限公司 200000
82.借：在建工程――锅炉 40000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800
借：在建工程――锅炉 74190 贷：原材料――A材料 74190
7
借：在建工程――锅炉 3089.62 贷：银行存款 3089.62
借：固定资产――机器设备（锅炉） 117279.62 贷：在建工程――锅炉 117279.62
83.借：应付职工薪酬----养老保险金 48000 ----失业保险金 2400 ----医疗保险金 24000 ----住房公积金 24000 贷：银行存款 98400
84.借：固定资产――融资租入固定资产 180000 贷：长期应付款――北京宏达租赁公司 180000
借：长期应付款――北京宏达租赁公司 5000 贷：银行存款 5000
85.借：应付职工薪酬----工资 240000 贷：银行存款 225000
其他应付款----代扣款 15000
86.借：原材料----A材料 161395
应交税费――应交增值税（进项税额） 27305
贷：银行存款 12700
应付账款――长春新宇 176000
87.借：银行存款 440000 贷：持有至到期投资 400000 投资收益――债券利息 40000
88.借：应付职工薪酬----福利费 600 贷：库存现金 600
根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次） 借方合计＝贷方合计＝5 814 905.24
89.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36 贷：原材料――C材料 2808
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 477.36
90.借：应收账款――北京车床厂 374400 贷：主营业务收入――甲产品 320000
应交税费――应交增值税（销项税额） 54400
91.借：管理费用――其他 3285.36
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285.36
8
92.借：银行存款 789750
贷：主营业务收入――乙产品 675000
应交税费――应交增值税（销项税额）114750
93.借：坏账准备 3000
贷：应收账款――华丰工厂 3000
94.借：委托加工物资――铸件 29250 贷：银行存款 29250
95.借：制造费用――铸造车间 7350
――加工车间 6860 ――装配车间 4550
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1540 ――供电车间 1750 管理费用――折旧费 14000 其他业务成本――出租固定资产 322
贷：累计折旧 36372
96.借：资产减值损失 13140 贷：固定资产减值准备 13140
97 .借：制造费用――铸造车间 3050
――加工车间 2690 ――装配车间 2850
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1215
――供电车间 1175 管理费用――耗用周转材料 10000 贷：周转材料 ---- 低值易耗品 20980
98. 借：资产减值损失 10625 贷：无形资产减值准备 10625
99.借：生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间 ――装配车间
贷：原材料
借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 ――供电车间
管理费用――材料费 其他业务成本――销售材料 委托加工物资—铸件
贷：原材料
9
100.借：固定资产――机器设备（磨床） 15000
贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 3000 累计折旧 12000
借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
累计折旧 23000
贷：固定资产――机器设备（铣床） 35000
101.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 40000 贷：银行存款 40000
102.借：管理费用――税金 62346
贷：应交税费――应交房产税 44184
――应交土地使用税 17362 ――应交车船使用税 800
103.借：生产成本――基本生产成本――甲产品 ――乙产品 生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――工资费
贷：应付职工薪酬――工资
借：制造费用――铸造车间
――加工车间 ――装配车间
销售费用――工资费
贷：应付职工薪酬――工资
104. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品 ――乙产品 生产成本--辅助生产成本――机修车间 ――供电车间 制造费用――铸造车间 ――加工车间 ――装配车间 管理费用――工资 销售费用――工资 贷：应付职工薪酬――三险一金 应付职工薪酬――职工福利
105. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品 ――乙产品 生产成本--辅助生产成本――机修车间 ――供电车间 制造费用――铸造车间 160
――加工车间 240
10
1230
320
288
1570
――装配车间 160
管理费用――工资 752 销售费用――工资 80
贷：应付职工薪酬――工会经费 4800
106.借：长期借款――本金 100000 贷：银行存款 100000
107.借；财务费用――利息支出 8400 贷：应付利息――利息费用 8400
108.借：管理费用――无形资产摊销 440
贷：累计摊销 440
109.借：银行存款 2078
贷：财务费用――利息收入 2078
110.借：制造费用――铸造车间
――加工车间 ――装配车间
管理费用――维修费
贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间
借：生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间 ――装配车间
管理费用――动力费
贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间
111.借：财务费用――利息支出 500
应付利息 39200
贷：银行存款 40700
112. 借：生产成本――甲产品
――乙产品
贷：制造费用――铸造车间
――加工车间 ――装配车间
113.借：资产减值损失 贷：坏账准备
114.借：库存商品――甲产品
――乙产品
贷：生产成本――甲产品
11
――乙产品
115.借：营业外支出――清理损失 12000
贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
借: 待处理财产损溢――待处理固定资产损益 3000 贷：营业外收入――清理收益 3000
116.借：主营业务成本――甲产品 ――乙产品 贷：库存商品――甲产品
――乙产品
117.借：营业税金及附加――税金 贷：应交税费――应交营业税
借：应交税费—应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税费—未交增值税
借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城建税
――教育费附加
118.借：主营业务收入――甲产品 ――乙产品
其他业务收入 投资收益 营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本
营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失
119.借：所得税费用
贷：应交税费――应交所得税
借：本年利润 贷：所得税费用
12
借：本年利润
贷；利润分配――未分配利润
120.借：利润分配――提取盈余公积 贷：盈余公积――公积金
借：利润分配――提取任意公积金 贷：盈余公积――任意公积金
借：利润分配――应付利润 贷：应付利润――应付宏光机械
――应付张璐 ——应付冷辉
借：利润分配――未分配利润 贷：利润分配――提取盈余公积
――提取任意公积金 ――应付利润
根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表： 借方合计＝贷方合计＝16 096 081.85
13
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