写出甲公司合并日合并报表抵销分录
(2) 写出甲公司合并日合并报表抵销分录
商誉=9600000—（11000000*80%）=800000（元） 少数股东权益=11000000*20%=2200000（元） 借：固定资产 1 000 000 股本 5 000 000 资本公积 1 500 000 盈余公积 1 000 000 未分配利润 2 500 000 商誉 800 000 贷：长期股权投资 9 600 000 少数股东权益 2 200 000
（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 2006年7月31日合并工作底稿 单位：万元 项目 货币资金 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产净额 合并商誉 资产总计 短期借款 应付账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 .
甲公司 320 200 320 960 1800 3600 380 20 600 1000 1600 500 200 300 2600 3600 乙公司 40 360 400 600 1400 100 10 290 400 500 150 100 250 1000 1400 合计 360 560 720 960 2400 5000 480 30 890 1400 2100 650 300 550 3600 5000 抵销分录 借方 100 80 180 500 150 100 250 1000 1180 贷方 960 960 220 220 1180 合并数 360 560 720 0 2500 80 4220 480 30 890 1400 1600 500 200 300 220 2820 4220
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