会计核心课程

****职业技术学院

《税法》

核心课程标准

适用专业：会计电算化

编制单位：****职业技术学院商贸管理系 编制日期：2011年6月

商贸管理系（部）制

《税法》课程标准

课程类别 专业必修课 编制人 楚志红 适用专业 会计电算化 制定日期 2011年 5月 课程代码 修订日期 年 月 开设时间 第3期 审定组(人) 学时/学分 70/4.5 审定日期 年 月 一、课程概述

《税法》是会计电算化专业的一门专业核心课程，也是会计从业资的必考内容。税法是财经法律制度中最早的法律制度之一，是我国法律体系重要组成部分。通过教与学，使学生在了解税法基本原理的基础上，从法学的角度，从理论与实务两大方面对税收法律问题有较为全面、系统、深入的认识。尤其是对现行税制的主要单行税法有一个准确认识。

本课程重点是税收实体法中的主体税种：法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法等。难点是各税种的计税依据的确定、应纳税额的计算。由于我国会计制度、会计准则国际化进程加快，《公司法》、《证券法》的修订，尤其是税收法规也处在不断的修订与完善过程中，本课程需要根据最新的改革动态对讲授内容做适当、及时的补充和修正，以加强课程讲授内容与税收实践的一致性。

二、培养目标

1、方法能力目标

（1）培养学生谦虚、好学的能力；

（2）培养学生勤于思考、做事认真的良好作风； （3）培养学生良好的职业道德。 2、社会能力目标

（1）培养学生的沟通能力及团队协作精神； （2）培养学生分析问题、解决问题的能力； （3）培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风； （4）培养学生的质量意识、安全意识。 3．专业能力目标：

（1） 熟悉税法与税制相关的基本原理；

（2） 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点

和税收优惠等相关规定；

（3） 掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

（4） 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； （5） 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； （6） 协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

（7） 分析税收变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提

出税收筹划建议；

（8） 体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为

和纳税人服务的职业道德。

三、与前后课程的联系

在课程安排上，学生在学习税法课程之前，需要先学习“基础会计”、“财务会计”等课程的主要内容。由于网上报税是办税员工作的主要内容之一，因此，“计算机应用基础”也必须安排在税法之前。由于税法属于经济法律范畴，为便于学生较好地从法律的角度理解课程内容，“经济法”课程也适宜安排在税法课程之前。

在学完“税法”课程后，学生可以在此基础上继续学习“管理会计”、“成本会计”等技能课程，提升和拓展其会计业务技能。由于税收是企业的重要支出之一，税收的多少对企业财务有重大影响，因此，“财务管理”课程开在本课程之后。审计包括对税收的审计，因此，“审计”课程也安排在税法之后。由此可见，在专业核心课程体系中，基础会计、财务会计是本课程的基础，本课程又是学好审计和财务管理的前提。因此，本课程处于专业核心课程体系的中间位置。

四、教学内容与学时分配

理论序号 项目名称 项目内容 课时  税法的概念  我国税收的立法原则 1 税法概论  我国税法的制定与实施  我国税收管理 2 0 2 课时 时 实践总课 征税范围及纳税义务人  税率与征收率的确定 2 法  应纳税额的计算  的征收管理  专用的使用与管理  消费税纳税义务人、税目及税率 3 消费税法  消费税应纳税额的计算  消费税的征收管理  营业税纳税义务人与扣缴义务人  营业税税目与税率 4 营业税法  营业税应纳税额的计算  营业税税收优惠  营业税的征收与管理  关税概述  关税完税价格的确定 5 关税法  关税应纳税额的计算  关税的征收管理  企业所得税概述  企业所得税应纳税额的计算 6 企业所得税法  资产的税务处理  企业所得税税收优惠  企业所得税的申报与缴纳 8 4 12 4 2 6 6 2 8 6 2 8 8 4 12  个人所得税纳税义务人  个人所得税应税所得项目  个人所得税应纳税额的计7 个人所得税法 算  个人所得税税收优惠  个人所得税征收管理  资源税法 8 资源税法类  城镇土地使用税法  房产税法 9 财产税法类  车船税法  契税法  城市维护建设税法  教育费附加 行为目的税法10 类  车辆购置税法  土地法  税务管理  税款征收 11 税收征收管理法  税务检查  法律责任 合计 16 70 2 0 2  印花税法 4 0 4 4 0 4 4 0 4 6 2 8 五、教材的选用

1、《中华人民共和国暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》

2、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》 3、《中华人民共和国税收征收管理法》

建议采用周伟华主编的《税法》作为教材。

六、教师要求

1．具有系统的会计和税法理论知识 2．具备准确无误地填报各纳税申报表的能力

3．课内实践部分指导教师必须具备现场实际工作经历3年以上

七、学习场地、设施要求

实训室一间、纳税申报表、黑板

八、考核方式与标准

本课程属于考试课,注重培养学生对税法的基本掌握。以学习课程任务的态度和质量为考核标准，平时占40%，期末考试成绩占60%。具体考核比例可按下表执行：

考核分类 过程考核 作业 综合主要考核学生对理论闭卷考试 考核 和实践计算的能力 90分钟 60％ 完成任务情况 共10次 20％ 课堂理论测试 考核方式 以课堂提问为主 10分钟 考核时间 共5次，每次5～20％ 成绩比例 九、学习情境设计

工作过程 工作任务 教学项目 纳税准备 技能训练 填写税务登记报告书 税务登记表（三种） 填写各税种初始申报表 委托代征税种的初始申报表 代收代缴税种的初始申报表 确定纳税人身开业税务登记 份 税务登记 领取税务登记证 领取登记证 审核原始凭证 申报缴纳 判断应税业务 申报缴纳消费税 核算应纳税额 申报缴纳营业税 办税业务 填写一般纳税人申请消费税办税业务 表 营业税办税业务 填写领购申请审批表 编制记账凭证 申报缴纳城市维护建设税及城市维护建设税 一般纳税人应纳税额的计算 填写纳税申报教育费附加 表 申报缴纳关税 及教育费附加办税填写一般纳税人纳税申报表 业务 关税办税业务 小规模纳税人应纳税额的计算 上缴应纳税额 申报缴纳资源税 申报缴纳城镇土地使用税 申报缴纳房产税 申报缴纳印花税 申报缴纳契税 资源税办税业务 填写小规模纳税人纳税申报城镇土地使用税办表 税业务 特殊经营行为的计算 房产税办税业务 进口货物应纳税额的计算 申报缴纳代扣代缴的个人所印花税办税业务 出口货物退税的计算 得税 契税计算 填写退税申请表 个人所得税办税业消费税应纳税额的计算 务 填写消费税申报表（工业企业） 填写消费税申报表（商业企业） 填写出口退税相关表格 个人所得税应纳税额的计算 填写扣缴个人所得税报告表 填写个人所得税申报表 资者个人所得税申报表 填写个人承包承租经营所得税申报表 其他各税种应纳税额的计算 填写其他各税种纳税申报表 审核原始凭证 申报缴纳土地 土地办税业土地应纳税额的计算 填写土地项目登记表 审核相关账簿 企业所得税的年终汇算清缴 务 编制汇算清缴报告 上缴应纳税额 企业所得税办税业填写土地申报表 务 企业所得税应纳税额的计算 填写企业所得税申报表及附表

****职业技术学院

《会计电算化》

核心课程标准

适用专业：会计电算化

编制单位：****职业技术学院商贸管理系 编制日期：2011年6月

商贸管理系（部）制

《会计电算化》课程标准

课程类别 专业必修课 编制人 楚志红 适用专业 会计电算化 制定日期 2011年 5月 课程代码 修订日期 年 月 开设时间 第4期 审定组(人) 学时/学分 /4.5 审定日期 年 月 一、课程概述

《会计电算化》是会计电算化专业的一门专业核心课程，也是会计从业资的必考内容。该课程是融会计学、计算机科学、信息科学和管理科学为一体的边缘学科，是现代会计的重要组成部分，它是一门实践性很强的应用型课程，是为培养适应信息化需要、符合市场经济要求、既具有会计理论知识又具有较强的计算机操作和会计软件操作技能的复合型人才服务的一门主要课程。

该课程使学生掌握会计电算化的基础知识和基本技能，熟悉单位实施会计电算化的基本程序和管理制度，掌握通用会计软件主要功能模块的操作方法和技巧，学会运用计算机来记账、算账和报账，具备实际工作所需的会计电算能力。

二、培养目标

通过本课程的教学，不仅要求学生了解会计电算化的发展状况；理解会计电算化的基本概念、理论和原理；熟悉单位实施会计电算化的基本程序和管理制度；掌握通用会计软件各主要功能模块的操作方法和技巧。总之，要在会计电算化的知识和操作技能上面达到国家对会计电算化初级人员的要求，并取得财政部门颁发的初级会计电算化合格证书。

通过本课程的学习，学生应具备以下职业知识、素质与能力： （一）知识教学目标

1、了解会计电算化是一门新兴的边缘学科，并能从宏观角度认识会计电算化的基本含义； 2、明确会计电算化的意义，认识会计电算化的重要性；

3、熟悉会计电算化信息系统的结构及有关概念，了解会计电算化信息系统的发展趋势； 4、熟悉我国财政部门对单位使用的会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电算计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作做出的具体规范；

5、掌握会计核算软件的基本知识和典型会计核算软件各主要功能模块的操作要求。 （二）素质教育目标

1、具备较强的会计电算化方面的法制观念和规范意识；

2、具有较强的市场竞争实力和承受压力的能力；

3、具有扎实的会计电算化专业知识和专业技能，具备较强的专业操作水平； 4、具有不断获取知识、开发自身潜能、适应会计电算化岗位变更的能力； 5、具有良好的学习习惯，具备自主学习的能力； 6、能够理论联系实际,善于组织和实施会计电算化工作； （三）技能培养目标

1、掌握会计核算软件的工作原理，能熟练应用典型会计核算软件完成会计电算工作； 2、熟悉基层单位实现会计电算化的主要工作内容，具备组织实施各项会计电算化工作的知识和必要技能；

3、取得财政部门颁发的初级会计电算化合格证书。

三、与前后课程的联系

本课程最好是在第四学期开设,先修课程为基础会计、财务会计、税法、计算机应用基础、VFP数据库应用。后修课程为审计学、财务报表分析、财务管理等。

四、教学内容与学时分配

序项目名称 号  会计电算化的含义、特点及作用 1 会计电算化概述  会计电算化信息系统及其发展  会计软件及其分类  会计软件的功能结构 2 会计软件  会计软件的配置  会计软件的安装、启动与退出  系统管理 3 系统管理  基础设置 2 2 4 2 0 2 2 0 2 项目内容 时 时 时 理论课实践课总课 总账系统概述  总账系统的初始化设置 4 总账系统  总账系统的日常业务处理  总账系统的期末处理  工资管理子系统概述  工资管理子系统的初始化设置 5 工资管理子系统  工资管理子系统的日常业务处理  工资管理子系统的期末处理  固定资产管理子系统概述  固定资产管理子系统的固定资产管理子6 系统  固定资产管理子系统的日常业务处理  固定资产管理子系统的期末处理  应收、应付管理子系统概述  应收、应付管理子系统的应收、应付款管7 理子系统  应收、应付管理子系统的日常业务处理  应收、应付管理子系统的期末处理 初始化设置 4 4 8 初始化设置 4 4 8 4 4 8 8 8 16  UFO报表系统概述 UFO报表管理系8 统 法  报表的日常业务处理  供应链管理系统概述  供应链管理系统的初始9 供应链管理系统 化设置  供应链管理系统的日常业务处理 合计 34 30 4 4 8  编制会计报表的基本方4 4 8

五、教材的选用

1、《会计电算化实用教程》，李尊卿主编，高等教育出版社 2、《会计软件操作》，张洪瀚主编，高等教育出版社 3、《会计电算化》，中南大学出版社。

建议采用邹萍主编的《会计电算化》作为教材。

六、教师要求

1．具有系统的会计理论知识和会计电算化理论知识 2．具备较强的计算机操作能力和财务软件的操作能力 3．课内实践部分指导教师必须具备现场实际工作经历3年以上

七、学习场地、设施要求

用友财务软件、计算机、投影仪、白板

八、考核方式与标准

本课程属于考试课,注重培养学生对会计学电算化基本知识掌握。以学习课程任务的态度和质量为考核标准，平时占40%，期末考试成绩占60%。具体考核比例可按下表执行： 考核分类 过程考核 平时成绩 上机成绩 考核方式 平时作业、课堂表现及纪律情况打分 每次上机任务检查情况打分 考核时间 每周一次 每周一次 成绩比例 20％ 30％ 综合考核 主要考核学生对理论和实践计算的能力 闭卷考试 90分钟 50％ 九、学习情境设计

（一） 学习情境一：账套管理

每个核算的会计主体都应为本单位建立一个核算账套，并根据企业的具体情况进行账套参数设置，录入基础信息，为日常业务的处理作准备。具体可设置如下2个任务： 1.新建账套。包括账套的建立以及账套参数的设置。如模拟企业新建账套号、账套名、输入账套的基本信息等。

2.账套备份与恢复。为模拟企业所建立的账套进行恢复与备份处理。备份是利用系统管理中账务系统的输出与引入功能对账套进行数据的备份与恢复，以防备意外事故造成的数据丢失、非法篡改和破坏。恢复是指数据一旦被破坏后，可利用备份数据使系统数据得到尽快恢复以保证业务正常进行。 （二）学习情境二：系统初始化

完成各系统初始化工作，为企业的日常业务做好准备。具体可设为2个任务： 1.系统基础资料设置：以系统管理员身份进入模拟企业完成账套选项设置、核算项目设置、币别设置、会计科目设置、财务分工及权限设置。

2.初始数据录入：让学生进入模拟企业账套完成分币种数据录入、初始往来业务资料录入、数量录入、下挂核算项目的跨及科目数据的录入、固定资产初始数据录入、并进行时算平衡。

（三）学习情境三：财务处理 根据工作过程可以分为3个任务。

1.财务日常业务处理：根据典型案例，分别以制单人、审核人、过账人等不同身份进入模拟企业账套完成记账凭证的填制、审核、检查、查询、删除、修改、过账等操作处理。 2.账簿查询：完成总分类账、明细分类账、多栏式明细账、数量金额总账及书鲁昂金额明细账、核算项目分类账、其他各种账簿报表查询处理。

3.期末业务处理：完成模拟企业当月自动转账、期末调汇、结转损益及期末队长结账处理。

（四）学习情境四：出纳管理 根据工作过程可以分为3个任务。

1.初始数据录入：包括现金、银行存款初始数据录入，根据模拟企业期初调整数据完成现金及银行存款期初数据录入。

2.出纳业务日常处理：出模拟企业出纳日常业务进行处理。 3.出纳期末处理：完成出纳业务扎账及出纳报表查询。 （五）学习情境五：往来管理 根据工作过程设置2个任务。 1.往来核算业务管理： 2.往来核算报表输出：

（六）学习情境六：工资管理 1.工资核算方法定义： 2.工资业务处理 3.工资报表查询

（七）学习情境七：会计报表管理

1.报表格式设置：根据所发生的业务，设置模拟企业有关报表格式 2.报表数据来源设置：设计模拟企业有关报表数据取数公式 3.报表模板设置：将所定义的报表生成模拟企业常用模板。 （八）学习情境八：固定资产管理 1.固定资产变动资料处理： 2.固定资产其他业务处理 3.固定资产报表输出处理

****职业技术学院

《会计基本技能》

核心课程标准

适用专业：会计电算化 编制单位：****职业技术学院 编制日期：2011年6月

商贸管理系（部）制

《会计基本技能》课程标准

课程类别 专业必修课 编制人 楚志红 适用专业 会计电算化 制定日期 2011年 5月 课程代码 修订日期 年 月 开设时间 第1期 审定组(人) 学时/学分 36/2 审定日期 年 月 一、课程概述

《会计基本技能》课程是高职会计电算化专业的一门专业基础课。通过该课程的学习，使学生具备成为高素质劳动者和从事会计核算和会计事务管理的中初级专门人才所必需的珠算脑算技能、点钞、电子计算工具的应用等基本知识和基本技能；为学生学习专业知识和培养职业技能，全面提高学生素质，增强适应职业变化的能力和继续学习的能力打下一定基础。逐步培养学生智能的发展和优良个性品质的形成，加强学生职业道德观念。

二、培养目标

基本知识教学目标：

1．掌握会计数字书写与订正规则。 2．掌握人民币真伪鉴别的方法。

3.掌握点钞技术的基本要求、点钞的基本方法。 4.掌握珠算的加、减、乘、除方法。 5.掌握电子计算工具的使用方法。 能力目标：

1．能正确掌握数码字的书写及订正规则填制凭证、账簿。

2．能正确鉴别人民币的真伪，能较熟练地掌握手工与机器点钞、扎把的基本方法和收银设备的运用。

3.能正确并较熟练地使用算盘进行加、减、乘、除的运算和账表算、传票算。 4．能借助电子计算工具对有关数据进行计算。 思想教育目标：

1．具备辩证思维的能力，正确处理快与准的辩证关系。

2．加强职业道德建设，培养学生精打细算、当家理财的主人翁意识。

3．养成讲求时间、效率的观念，运用心理学、哲学原理和机械化算法分析解决问题的能力。

三、与前后课程的联系

本课程可以在第一学期开设，可先于或同时与专业基础课程开设。

四、教学内容与学时分配

序号 课题             主要教学内容 珠算起源与发展 使用算盘的基本要领 珠算拨珠指法 财经工作中数字的书写 基本加减法 珠心算结合加减法 传票算和帐表算 加减差错查找法 积的定位方法 破头乘法 空盘乘法 简算乘法。 理论课时 实践总课课时 时 1 珠算概述 2 2 4 2 珠算加减法 4 4 8 3 珠算乘法 3 3 6 4 珠算除法  商的定位方法  商除法  简算除法          手工点钞的基本要求和方法 点钞机的使用及故障排除 钞票的捆扎 验钞机的特点及使用方法 真假钞票的识别 电子计算器概述 电子计算器的特点和分类 电子计算器的操作使用 电子计算器的检查与注意事项 4 4 8 5 点钞与验钞 3 3 6 电子计算器及其使6 用 2 2 4 合计 18 18 36 五、教材的选用

1、《会计基本技能》，戚素文主编，科学出版社。

2、《珠算与点钞习题集》（第二版），刘太安主编， 中国财政经济出版社。 3、《珠算与点钞》，曹慧主编，科学出版社。

4、《会计基本技能指导与实训》，黄清泉主编，中南大学出版社

六、教师要求

1．具有系统的会计理论知识和会计基本技能理论知识 2．具备较强的点钞能力珠算技能

3．课内实践部分指导教师必须具备现场实际工作经历3年以上

七、学习场地、设施要求

实训室一间、点钞券、算盘、计算器

八、考核方式与标准

本课程为考查课程，成绩由两部分组成：

1、平时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占30% 2、期末考查成绩：采取实际操作考查方式，占70%。

****职业技术学院

《行业综合会计》

核心课程标准

适用专业：会计电算化 编制单位：****职业技术学院 编制日期：2011年6月

商贸管理系（部）制

《行业综合会计》课程标准

课程类别 专业必修课 编制人 楚志红 适用专业 会计电算化 制定日期 2011年 5月 课程代码 修订日期 年 月 开设时间 第5期 审定组(人) 学时/学分 72/4 审定日期 年 月 一、课程概述

《行业综合会计》是会计电算化专业的一门专业基础课，本课程根据会计准则的规定，在会计实务的基础上，根据中国主要行业经济业务活动的特殊性，全面阐述行业典型经济业务会计基本核算方法与基本理论，以及行业会计核算方法的横向比较。使学生掌握商业、旅游酒店业、建筑业、房地产开发、交通运输业、对外贸易等特色行业的会计处理，以培养学生从事实际工作中认识，解决上述行业中有关会计问题的能力，从页帮助学生掌握、拓展专业知识，建立合理知识结构。

二、培养目标

1、方法能力目标

（1）培养学生谦虚、好学的能力；

（2）培养学生勤于思考、做事认真的良好作风； （3）培养学生良好的职业道德。 2、社会能力目标

（1）培养学生的沟通能力及团队协作精神； （2）培养学生分析问题、解决问题的能力； （3）培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风； （4）培养学生的质量意识、安全意识。 3．专业能力目标：

（1） 掌握商业企业会计各业务的核算

（2） 掌握对外贸易企业外币业务、出口业务、进口业务、加工贸易、易货贸易、税

金和出口退税等各业务的核算

（3） 掌握物流企业成本与收入的核算

（4） 掌握旅游、餐饮及旅馆业成本与收入的会计核算 （5） 掌握商业银行存款、贷款以及票据结算各业务的核算

（6） 掌握施工企业成本、费用、收入的核算

（7） 掌握房地产开发企业的主要经济业务、开发产品成本与收入的核算 （8） 掌握物业管理企业代管基金、物业管理收入的核算。

三、与前后课程的联系

本课程可以开在最后一学期，开设之前应先学习《基础会计》、《财务会计》、《税法》、《成本会计》、《会计电算化》等专业课程。

四、教学内容与学时分配

序号 课题 主要教学内容  商品流通企业会计概述  自营商品业务的核算  联营商品及代销商品业务的核算 对外贸易企业会计概述 外币业务的核算 出口业务的核算 进口业务的核算 加工贸易、易货贸易的核算 税金和出口退税的核算 理论课时 实践总课课时 时 1 商业企业会计 10 0 10 2    对外贸易企业会计    物流企业会计 8 0 8 3  物流企业会计概述  物流企业营业收入的核算  物流企业成本的核算  旅行社会计核算  餐饮业会计核算  旅馆业会计核算     商业银行会计概述 存款业务核算 贷款业务核算 票据结算业务的核算 6 0 6 4 旅游、餐饮及旅馆业会计 8 0 8 5 商业银行会计 8 0 8 6 施工企业会计  施工企业会计的特点  施工企业成本与费用的核算  施工企业经营收入的核算  房地产开发企业主要经济业务及经营特点  开发产品成本的核算  开发产品收入的核算 8 0 8 7 房地产开发企业会计 8 0 8 8  物业管理企业会计概述  代管基金的核算 物业管理企业会计  物业管理企业营业收入的核算 8 0 8  物业管理企业营业成本的核算      事业单位会计概述 事业单位收入的核算 事业单位支出的核算 事业单位结余的核算 事业单位的会计报表 9 事业单位会计 8 0 8 合计 72 0 72 五、教材的选用

1、《行业会计实务综合》，刘士成主编，科学出版社。 2、《行业会计》，许家林主编，格致出版社。 3、《行业会计比较》，马昊光主编，电子工业出版社。 4、《行业会计实务》，柴庆妖主编，化学工业出版社 5、《行业会计》，于兴波主编，中国财政经济出版社

六、教师要求

本课程教学须由一定教学工作经验和各行业会计工作经验的讲师以上的会计专业教师担任，以保证理论知识需要。

七、学习场地、设施要求

教室、黑板

八、考核方式与标准

本课程为考查课程，成绩由两部分组成：

1、平时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占30% 2、期末考查成绩：采取实际操作考查方式，占70%。