会计学原理 第二版 (邵瑞庆 杨家亲 张海霞 著) 立信会计出版社 课后答案3

第四章业务题答案

【业务题一】

1.借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 2.借：应付股利 500 000 贷：银行存款 500 000 3.借：银行存款 600 000

贷：实收资本 500 000 资本公积 100 000 4.借：固定资产 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000 5.借：财务费用 1 000 贷：应付利息 1 000 6.借：短期借款 200 000 应付利息 4 000 贷：银行存款 204 000 7.借：银行存款 30 000 贷：固定资产清理 30 000 借：固定资产清理 30 000 累计折旧 20 000 贷：固定资产 50 000

【业务题二】

1、借：固定资产 200 000 贷：银行存款 200 000 2、借：材料采购—甲材料 195 000

贷：应付账款—南方工厂 195 000 3、运杂费分配率=5000/（300+200）=10元/公斤 甲材料 300*10=3000 乙材料 200*10=2000

借：材料采购—甲材料 300 000 —乙材料102 000

贷：银行存款 402 000 4、借：预付账款—东方厂 50 000

贷：银行存款 50 000 5、借：应付帐款—南方工厂 195 000 贷：银行存款 195 000 6、借：原材料—甲材料 495 000 —乙材料 102 000

贷：材料采购 597 000 7、借：材料采购—乙材料 50 000

贷：预付账款—东方厂 50 000 借：原材料—乙材料 50 000

贷：材料采购—乙材料 50 000

【业务题三】

1． 借：生产成本—甲产品 10 000

—乙产品 12 000

制造费用 10 000 管理费用 5 000 贷：原材料—A材料 21 000

—B材料 16 000

2．借：生产成本—甲产品 22 800 —乙产品 22 800 制造费用 3 420 管理费用 7 980 贷：应付职工薪酬 57 000 3. 借：制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 5 000 4. 借：库存现金 57 000

贷：银行存款 57 000 借：应付职工薪酬 57 000

贷：库存现金 57 000 5. 借：生产成本—甲产品 8 210

—乙产品 8 210

贷：制造费用 120 6. 借：库存商品—甲产品 51 010 —乙产品 43 010

贷：生产成本—甲产品 51 010

—乙产品 43 010

【业务题四】

1.借：银行存款 80 000 贷：主营业务收入 80 000

2.借：应收账款 75 000

贷：主营业务收入 75 000 3.借：银行存款 75 000 贷：应收账款 75 000 4.借：营业税金及附加 8 000

贷：应交税费 8 000 5.借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 6.借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品—甲产品 40 000 —乙产品 60 000

【业务题六】

1. 2-4月末每月预提利息500元 2. 4月末确认收入10 000元 3. 6月末计提折旧50 000元

4. 不需要编制调整分录，在支付时直接确认相关费用。 5. 8月末计提本月应纳营业税5 000元 6. 9月份确认应收收入150 000元 7. 12月底计提坏账准备100 000元

1．借：财务费用 500 贷：应付利息 500 2．借：预收账款 10 000

贷：主营业务收入 10 000 3．借：制造费用 35 000 管理费用 15 000

贷：累计折旧 50 000 4．不调整

5．借：营业税金及附加 5 000

贷：应交税费 5 000 6．借：应收账款 150 000

贷：主营业务收入 150 000 7．借：资产减值准备 100 000 贷：坏账准备 100 000 【业务题七】

使2005年东南公司利润增加：8000-6000-5000+10000-5000=2000

【业务题八】 要求一答案

（1）借：材料采购 40 000

贷：预付账款 40 000 借：材料采购 5 000

银行存款 5 000 借：原材料 45 000 贷：材料采购 45 000 （2）借：生产成本—A产品60 000

—B产品20 000 贷：原材料 80 000 （3）借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000

（4）借：库存现金 80 000 贷：银行存款 80 000 （5）借：应付职工薪酬 80 000 贷：库存现金 80 000 （6）借：材料采购 50 000 贷：应付账款 50 000

借：原材料 50 000 贷：材料采购 50 000 （7）借：应交税费 5 000 贷：银行存款 5 000 （8）借：制造费用 8 000

管理费用 2 000 贷：累计折旧 10 000

（9）借：生产成本—A产品 40 000

生产成本—B产品 30 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000

贷：应付职工薪酬 100 000

（10）借：制造费用 3 000

管理费用 2 000

贷：银行存款 5 000

（11）借：生产成本—A产品 12 000

生产成本—B产品 9 000 贷：制造费用 21 000

（12）借：库存商品—A产品 112 000（60 000+40 000+12 000）

库存商品—B产品 59 000

贷：生产成本—A产品 112 000（60 000+40 000+12 000）

生产成本—B产品 59 000

（13）借：银行存款 60 000

贷：营业外收入 60 000 （15）借： 财务费用 5 000

贷：应付利息 5 000 （16）借：短期借款 100 000 应付利息 20 000 贷：银行存款 120 000 （17）借：预收账款 180 000 贷：主营业务收入 180 000 （18）借：应收账款 250 000 贷：主营业务收入 250 000 （19）借：营业税金及附加 43 000

贷：应交税费 43 000

（20）借：主营业务成本 317 000（1000×208+1000×109）

贷：库存商品—A产品 208 000 （1000×208） 库存商品—B产品 109 000（1000×109）

其中：A产品加权平均单位成本=（月初结存200 000+本期入库112 000）/（1000+500） =208 B产品加权平均单位成本=109

销售（发出）A产品的成本=1000×208=208 000 销售（发出）A产品的成本=1000×109=109 000

（21）借：主营业务收入 430 000 营业外收入 60 000

贷：本年利润 490 000 借：本年利润 3 000

贷：主营业务成本 317 000

营业税金及附加 43 000 财务费用 5 000 管理费用 24 000

（22）（期初430 000+490 000-3 000）×25%=531 000（利润总额）×25%=132 750

借：所得税费用 132 750

贷：应交税费 132 750 借：本年利润 132 750

贷：所得税费用 132 750

（23）531 000（利润总额）-132 750（所得税费用）=398 250（净利润）

借：本年利润 398 250

贷：利润分配 398 250 （24）借：利润分配 39 825

贷：盈余公积 39 825