1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核。 2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的 经济效益；
3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点 存货，审查原材料的采购；
4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负 责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票 5、随时抽查企业原材料供应情况；
6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告， 向财务经理提供资料；
7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防 止丢失或损坏，按月装订并定期归档；
8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘 亏的资产，要分别情况进行不同的处理；
9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、 分类管理；
10、负责核算企业工资、基金情况；
（1）每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核， 包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否 准确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消 除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误； （2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制 员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅 后送交出纳员，以保证工资的及时发放；
（3）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确 计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填 制记账凭证；
（4）核算个人所得税及其他应扣款项； （5）配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算 依据；
（6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是 否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各 种会计凭证、报表、工资晋级表等；
（7）掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手 续支出。
11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预 提费用；
12、办理其他与成本计算有关的事项；
13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；
生产成本核算岗工作流程 （一）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证
明单是否一致
审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备
审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销） 编制记账凭证
涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗 复核。 （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据， 填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填 写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账 凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费 开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划 额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划 外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯 费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅
费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明 细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表）。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应 暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款， 由管理费用岗开具还款收据。 （三）其他核算
1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收 款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水 （电）发票传生产部相关岗位换取增值税票，传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来 的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材 料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗 注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制 造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助 生产。
（四）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费 用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时 段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编 制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配 表——→编制记账凭证 ，生产部（分管领导）/质保部（分管 领导） ——→传主管岗复核
2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转。 3、辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产 成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生 产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明 细表编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本—车间— 辅助费用 管理费用——辅助费用 。传主管岗复 核
注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 （2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各 车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能 再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制 完毕。
（五）生产成本核算 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是 否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭 证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表 及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的 产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇 总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之 间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制 产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账 ——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账 （2）审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半 成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表 及入库单（第④联）编制记账凭证 ——→传主管岗复核 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入 《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已 审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库
产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余
金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库 货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销
售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出
退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗
根据其汇总表，
注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——
抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→
计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓
库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 （1） 销售单 ——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记
账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此
由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工 ——→传主管岗复核 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。
（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 借：管理费用——研究开发费（产品开
发中心临床、检验用——→传主管岗复核
注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签
字手续完备。
6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产
品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财
务账核对。
7、盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理
员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报
告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈 （2）盘亏
（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供
准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗
用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
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