2017年(上）《税务会计》四次作业题
一、单项选择题
1。 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元（含税），增值税税率17%，该企业当月计税销售额为（ ）元.
A。25000 B。25884 C。27594 D.35240 2 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。
A。流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口
3、-次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（ ）。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 A．1．2% B．10％ C．17％ D．12%
5。 下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( ）
A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得
6.土地增值税实行（ )
A．定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率 7.下列税种中采用累进税率的是( ）.
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 8。依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（ ） A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒
9.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元,关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%,该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为( ）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19。66万元 D、168万元
10.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是( )。
A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入
11。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、城市维护建设税
12。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A。3％ B.10% C. 12% D。20％
13。某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元,假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除（ ）万元。
A.1650 B.150 C.200 D。300 14.甲工厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票,增值税税率17%,当月甲工厂可以抵扣的进项税额为3 400元.该甲工厂应纳增值税是（ C ）
A 35955元 B 35917．95 C 35700元 D 4127.95元 15. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则( ）。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税
C移送自用时缴纳消费税 D销售最终消费品时缴纳消费税
16。 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。
A．(材料成本+加工费）÷(1一消费税税率） B。（成本+利润)÷(1一消费税税率）
C。（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1十消费税税率) 17。 定额税率一般适用（ )的某些税种、税目。
A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收
18。纳税人在计算企业所得税应纳所得税额时,企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是( C ）。 A。职工福利费 B。工会经费 C。职工教育经费 D。社会保险费
19．计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ ）。 A．营业外收入 B．成本 C．应纳税所得额 D．费用
20．纳税人每一纳税年度发生的广告业务宣传费，在不超过销售（营业）收入( ）范围内，可据实扣除.
A．3‰ B．15% C．8% D.10‰
二、多项选择题
1.纳税人在计算缴纳城建税时适用的税率有（ ABD )。 A。7％ B。5％ C.3% D.1％
2.下列采用比例税率的税种有（ ABC ).
A、增值税 B、城市维护建设税 C、企业所得税 D、资源税 3。下列消费品,应征消费税的有 ( ） A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车
4.收入总额中的下列收入为不征税收入（ )。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入D。国债利息收入 5.下列情况下应缴消费税的有 ( )
A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 6。企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ )。
A。居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D。非居民企业 7.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。 A.国债利息收入
B。符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D。非营利组织从事营利活动取得的收入 8。消费税采用的税率形式有 （ ）
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率
9.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ) A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 10.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ BCD )
A.将购入方便面发给职工做福利 B。将自产方便面发给职工做福利 C。将购入方便面用于股东分红 D.将购入方便面捐赠给灾区 11。下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ）
A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 12.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（ ）: A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除 C。最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ D。经过主管税务机关审批 13。房产税的计税依据有（ ）.
A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价
14.下列项目中，不属于城建税计税依据的有( BC ）。
A。纳税人实际缴纳的“三税”税额 B。纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款 C.纳税人实际缴纳的土地增值税 D。受托方代收代缴的消费税
15.某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油,某月取得的销售收入应缴纳的税费有（ ABCD )。
A。增值税 B。消费税 C.城建税 D.教育费附加 三、判断题
1。 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的,应分别计算应纳税额。( ） 2。自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。 （ ）
3.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现.（ )
4. 分批同一作品再版取得的所得,以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。( ）
5。 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。( ） 6。城市维护建设税有特定、独立的征税对象。（ ） 7.房产税的征税范围不包括农村。（ )
8。海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ) 9。签发机动车驾驶执照属于印花税征税范围的是（ ) 10．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票取得之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ )
四、业务题
（一）．某企业2016年有关的财务资料如下： （1）实现利润350万元;
(2)有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满；
（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出； （4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额; （5)利润中包括国库券利息收入3000元； (6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25％;
（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。 要求：计算该企业2016年度应交的企业所得税，税率25％。
（二）2016年1至12月份，某研究所专家郑某年度个人收入情况如下: （1）每月取得工资收入5 800元；
（2)将自有住房一套对外出租，每月租金收入1 600元;
(3）1月份向某地矿局提供一项专有技术,一次性取得特许权使用费50 000元； （4）2月份获得省政府颁发的科技发明奖20 000元； (5）10月份出版一本专著，取得稿酬8 000元 （6）12月份取得国债利息2 000元。
要求：计算郑某当年共应缴纳多少个人所得税？
（三）、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本9 500元,双方协议加工费为1 200元，消费税税率为10％。计算A企业应代收代缴的消费税额。
（四）．某商业企业是增值税一般纳税人，2016年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元，税款1700元，款未付,货物已入库;
（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元：
（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证； （4)零售日用商品，取得含税收入46800元;
（5)购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证。
要求根据上述资料:
（1）计算当期增值税可抵扣的进项税； (2） 计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。 （4）编制有关会计分录 （五)．2016年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2016年度其他有关情况如下： (1)发生公益性捐赠支出18万元。
（2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）。 （3）直接向某足球队捐款35万元。 （4）支付诉讼费2.3万元。
(5）支付违反交通法规罚款0。8万元. 要求:
（1） 计算该企业公益性捐赠支出所得税纳税调整额。 （2） 计算该企业研究开发费用所得税纳税调整额。 （3） 计算该企业2016年度应纳税所得额。 （4） 计算该企业2016年度应纳所得税税额。
（5） 计算该企业2016年度应汇算清缴的所得税税额。
2017年(上）《税务会计》四次作业题答案
一、单项选择题
1. A 2 C 3、 B 4、 D 5。 D 6. D 7。 D 8。 D 9. A 10。 A 11。 A 12. C 13。 B 14. C 15. B
16。 A 17. B 18、C 19． C20． B
二、多项选择题
1. ABD 2。 ABC 3。 ABD 4。 ABC 5。 ACD 6。 AD 7. ABC 8。 AB 9. AC 10. BCD 11. ABCD 12. ABC 13. BC 14。 BC 15、 ABCD 三、判断题
1。√2.×3.× 4。√5。√6。 ×7。√ 8.√9。× 10． × 四、业务题 （一)．答案：
应纳税所得额=（350—5+1+1.5-0.3—3—0。55+0.4)=344.05（万元） 应纳所得税额=344.05*25%=86。01（万元） （二) 答案：
（1)个人工资属于“工资薪金所得\"项目，应纳个人所得税=12*［(5800—3500）＊10％—105］=1500（元）
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元） 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20％ 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25％ 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30％ 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35％ 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 （2）自有住房出租收入,属于“财产租赁所得”项目，应缴纳个人所得税=12*［（1600—800）*20％］=1920（元）
（3）提供专有技术,获得特许权使用费，属于“特许权使用费所得\"项目，应纳个人所得税=50000＊（1—20％）＊20%=8000（元）
(4)获得科技发明奖属于“偶然所得”项目,应缴纳个人所得税=20000*20%=4000(元）【省政府等以上才会减免】
(5）出版专著属于“稿酬所得”项目，应纳个人所得税=8000*(1-20%）*20%*（1—30％)=896（元） （6）国债利息收入属于免税收入
全年应该缴纳个人所得税=1500+1920+4000+8000+896=16316（元)
（三)、答案：组成计税价格＝(9 500＋1 200)÷(1—10％)＝11889（元） 应纳消费税额＝11 889×10%＝1 189（元）
委托方在向A企业付款时，除了按合同规定支付1 200元加工费外，还应向其支付1189元的消费税。
(四)答案：
（1）当期增值税可抵扣的进项税＝1700+1500＊13％+900+1000=1700＋195＋900＋1000＝3795（元） （2）当期增值税销项税=46800÷（1+17%）*17%＝6800（元) （3)当期应纳增值税＝6800－3795＝3005(元) （4)编制有关会计分录
①借：库存商品 10 000 应交税费－应交增值税(进项税额） 1 700 贷:应付账款 11 700 ②借：原材料 1305
应交税费－应交增值税（进项税额) 195 贷：应付账款 1500 ③借:在途物资 30000 应交税费－应交增值税（进项税额） 900 贷:预付账款 30900 ④借：银行存款 46800 贷:主营业务收入 40000 应交税费－应交增值税（销项税额） 6800 ⑤借：工程物资 23400 贷:应付账款 23400 (五)．
答案：①该企业公益性捐赠支出所得税前扣除限额＝100×12%＝12(万元） 纳税调整增加额＝18－12＝6（万元） ②新技术研究开发费用可加计50％扣除。
企业研究开发费用所得税纳税调整减少额为10万元。
③该企业2014年度应纳税所得额＝100＋6－10＋35＋0。8＝131。8（万元） ④该企业2014年度应纳所得税税额＝131.8×25%＝32.95（万元）。
⑤该企业2014年度应汇算清缴的所得税税额＝32.95－25＝7。95（万元）。
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