经济法基础模拟试题3

一 、单项选择题 （ 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中

选出一个你认为正确的答案。）

1、2017年3月1日，赵某与李某签订一借款合同，并约定2017年9月1日之前还清所借款项，但是赵某一直没有还款，李某也没有催要。根据《民法总则》的规定，李某向提起诉讼要求赵某偿还借款的诉讼时效期间是（ ）。

A、2017年3月1日至2019年3月1日 B、2017年3月1日至2020年3月1日 C、2017年9月1日至2019年9月1日 D、2017年9月1日至2020年9月1日 2、下列各项中，不能口头起诉的是（ ）。

A、经济仲裁 B、民事诉讼 C、行政复议 D、劳动诉讼 3、要求会计人员树立正确的人生观和价值观；公私分明、不贪不占，体现了会计职业道德中（ ）的要求。

A、客观公正 B、坚持准则 C、廉洁自律 D、诚实守信 4、根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（ ）年。 A、1 B、2 C、3 D、5 5、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计专业职务的是（ ）。

A、会计员 B、助理会计师 C、注册会计师 D、高级会计师 6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失时不能进行挂失止付的是（ ）。 A、支票 B、已承兑的商业汇票

C、填明“现金”字样的银行本票 D、填明“现金”字样的银行汇票

7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是（ ）。 A、银行汇票持票人对出票人的权利自出票日起2年不行使消灭 B、支票持票人对出票人的权利自出票日起6个月不行使消灭 C、定日付款的商业汇票对出票人的权利自到期日起10日不行使消灭 D、见票后定期付款的商业汇票对出票人的权利自到期日起2年不行使消灭 8、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是（ ）。 A、出票人可以在支票上记载自己为收款人 B、普通支票既可用于转账，也可用于支取现金 C、对空头支票，付款银行仍需支付票款 D、支票的提示付款期限自出票日起10日

9、根据营业税改征试点相关规定，下列各项中，应征收的是（ ）。 A、被保险人获得的保险赔付

B、在资产重组过程中，通过合并方式，将货物连同与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位的

C、居民存款利息

D、母公司向子公司出售不动产

10、甲商业银行E支行为一般纳税人，2017年第3季度提供贷款服务取得含利息收入91.44万元。已知，金融服务适用的税率为6%。E支行第3季度提供贷款服务取得的利息收入应计算的销项税额是（ ）万元。

A、367.44 B、3.49 C、377.44 D、388.66

11、甲汽车厂将1辆生产成本为10万元的自产小汽车用于投资，同型号小汽车不含的平均售价为20万元/辆，不含最高售价为22万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A、1×10×5%=0.5（万元） B、1×20×5%=1（万元）

C、1×22×5%=1.1（万元） D、1×10×（1+5%）×5%=0.525（万元） 12、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。

A、啤酒 B、汽油 C、卷烟 D、高档手表 13、2017年12月甲电子公司销售一批产品，含价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，同时由于对方提前付款，甲公司又给予2%的折扣。已知税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

A、40 B、35.28 C、46.8 D、36

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益，收入的确认时间正确的是（ ）。

A、合同约定应付股利的日期 B、实际收到股息、红利的日期 C、被投资方作出利润分配决定的日期 D、每年12月31日 15、根据个人所得税法，下列外籍个人，属于我国个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、2017年1月15日入境，2017年8月30日离境 B、2017年1月15日入境，2018年1月15日离境 C、2017年1月2日入境，2017年12月31日离境 D、2016年1月15日入境，2018年1月30日离境

16、甲公司拥有一栋厂房原值700万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元） B、700×1.2%=8.4（万元）

C、（700-200）×（1-30%）×1.2%=4.2（万元） D、700×（1-30%）×1.2%=5.88（万元） 17、某火电厂2017年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2017年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）万元。

A、55.5 B、60 C、115.5 D、120 18、甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元，又以260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（上述金额均不含）

A、120×4%=4.8（万元） B、（120+260）×4%=15.2（万元） C、（260-120）×4%=5.6（万元） D、260×4%=10.4（万元）

19、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元能提供金融机构贷款利息证明并且能按照比例分摊。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据土地法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。

A、2000-900=1100（万元） B、6000×5%=300（万元）

C、2000×5%=100（万元） D、900+（1000+6000）×5%=1250（万元） 20、甲公司2017年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为10%。下列关于该批天然气的资源税计算中，正确的是（ ）。 A、自产自用的，无需缴纳资源税 B、100×10%=10（万元）

C、100×（1+10%）×10%=11（万元） D、100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=12.22（万元） 21、根据税收征收管理法的规定，邮寄申报的实际申报日期为（ ）。 A、税务局收到当日 B、纳税人填写申报表当日 C、纳税人装入信封当日 D、寄出的邮戳日期当日

22、根据税收征税管理法律制度的规定，下列不属于纳税担保的范围的是（ ）。

A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、实现税款、滞纳金的费用 23、2017年6月1日，李某到甲公司工作。6月14日，甲公司与李某签订劳动合同，约定合同期限自2017年6月15日起至2019年6月14日止，每月25日发放工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某劳动关系建立的时间为（ ）。

A、2017年6月1日 B、2017年6月15日 C、2017年6月25日 D、2017年6月14日

24、甲公司职工李某月工资为3000元，当地月最低工资标准为2200元，李某因患病住院治疗，则李某在医疗期内的病假工资不得低于（ ）元。

A、3000 B、2400 C、2200 D、1760

二 、多项选择题 （ 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确

答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。

A、返还财产 B、继续履行 C、没收财产 D、责令停产停业 2、根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在会计档案销毁清册上签署意见的有（ ）。 A、会计管理机构负责人 B、档案管理机构负责人 C、档案管理机构经办人 D、会计管理机构经办人 3、下列各项中，属于对会计工作的监督的有（ ）。 A、财政部门对有关单位是否依法设置会计账簿实施的监督检查 B、人民银行对有关单位的会计资料实施的监督检查 C、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计 D、会计机构对本单位经济活动的合法性进行监督

4、根据支付结算法律制度的规定，下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（ ）。

A、付款人名称 B、金额 C、出票日期 D、收款人名称 5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人逾期提示承兑不可以进行追索的对象有（ ）。 A、出票人 B、承兑人 C、背书人 D、保证人 6、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，应当为本单位全部职工缴纳工伤保险费的有（ ）。 A、基金会 B、社会团体 C、企业 D、事业单位 7、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的有（ ）。 A、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 B、非全日制用工双方当事人不得约定试用期

C、非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工 D、终止用工，用工单位需要向劳动者支付经济补偿金

8、下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（ ）。

A、税务机关 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关 D、在我国境内没有所得的外籍个人 9、根据法律制度的规定，下列说法，正确的有（ ）。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

D、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的，属于混合销售，从高适用税率或者征收率

10、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

11、根据个人所得税法律制度的规定，关于稿酬所得的计算方法，下列各项表述中，正确的有（ ）。 A、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次，计征个人所得税

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 12、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的说法正确的有（ ）。 A、名胜古迹中附设的经营性茶社免征房产税

B、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税 C、国家机关的职工食堂免征房产税 D、个人所有非营业用的房产免征房产税

13、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税的计税依据的表述中，正确的有（ ）。

A、纳税人以实际占用的土地面积为计税依据

B、凡由省级确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

C、尚未组织测定，但纳税人持有部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 D、尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

14、下列各项中，需要缴纳契税的有（ ）。

A、房屋买卖 B、农村集体土地承包经营权的转移 C、房屋交换 D、国有土地使用权出让 15、根据税收征收管理法的规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。 A、依照法律、行规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

三 、判断题（ 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题

错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1、仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。（ ）

2、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（ ）

3、预算单位应向中国人民银行申请开立零余额账户。（ ）

4、银行卡按是否具有透支功能分为贷记卡和准贷记卡。（ ）

5、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（ ）

6、进口货物的税款由海关负责征收管理。（ ）

7、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收，但在国内已经缴纳的不进行退还；其实际效果相当于免税。（ ）

8、企业所得税按月或者按季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ）

9、计算企业所得税应纳税所得额时，企业之间支付的管理费可以扣除。（ ）

10、个体工商户因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）

四 、不定项选择题 （ 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正

确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1、甲公司申请出票银行（P银行）签发一张银行汇票，出票日期为2018年1月5日，金额为150万元，

收款人为乙公司。甲公司交给乙公司时填写实际结算金额为145万元。1月8日，乙公司向丙公司购买150万元的货物，将该汇票背书转让给丙公司。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1.签发银行汇票时必须记载的事项包括（ ）。

A、出票日期 B、付款人名称 C、收款人名称 D、出票金额 2.关于多余5万元的处理，下列表述正确的是（ ）。

A、多余5万元由乙公司退交甲公司 B、多余5万元由乙公司退交丙公司 C、多余5万元由P银行退交甲公司 D、多余5万元由P银行退交丙公司 3.关于乙公司和丙公司之间的货物买卖，下列表述正确的是（ ）。 A、差5万元，由乙公司向丙公司签发银行本票支付 B、差5万元，由乙公司向丙公司签发支票支付 C、该银行汇票应按出票金额150万元支付

D、因实际结算金额低于应付货款，该银行汇票不能用于向丙公司结算货款 4.该银行汇票的提示付款期限截止日期为（ ）。 A、2018年3月5日 B、2018年2月5日 C、2018年1月8日 D、2018年1月15日

2、甲企业为一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下： （1）销售一批定制高尔夫球具取得含价款234000元，另收取手续费35100元。

（2）将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本10万元，甲企业同类高尔夫球杆不含

最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。

（3）采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高尔夫球包，当月20日开具。

（4）受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。

已知：高尔夫球及球具税率为17%，消费税税率为10%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。 A、234000×10%=23400（元）

B、（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元） C、234000÷（1+17%）×10%=20000（元） D、（234000+35100）×10%=26910（元）

2．关于甲企业以高尔夫球杆投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。 A、20×16×10%=32（万元） B、20×15×10%=30（万元） C、20×10×10%=20（万元） D、20×14×10%=28（万元） 3．甲企业采用预收款方式销售高尔夫球包，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

A、7月5日 B、7月10日 C、7月15日 D、7月20日 4．关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中，下列说法正确的是（ ）。 A、乙厂为纳税人 B、甲企业为纳税人

C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税

D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税 3、甲公司为居民企业，2017年度有关经济业务如下：

（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0.5万元。

（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。

（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向赞助支出6万元。 （5）当年向投资者分配利润100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．甲公司下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。 A、产品销售收入2000万元 B、银行存款利息收入5万元 C、逾期未退包装物押金收入0.5万元 D、国债利息收入15万元

2．甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A、向赞助支出6万元 B、向投资者分配利润100万元 C、税收滞纳金2万元 D、向贫困山区捐款5万元 3．甲公司下列支出中，属于职工福利费的是（ ）。

A、职工交通补贴2.5万元 B、生产工人基本养老保险费40万元 C、职工食堂人员工资15万元 D、职工困难补助3万元

4．甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（ ）。

A、30×（1+50%）=45（万元） B、30×50%=15（万元） C、30×（1+100%）=60（万元） D、30×100%=30（万元）

模考试卷（三）

一 、单项选择题 （ ） 1、正确答案： D 答案解析

普通诉讼时效期间为3年，自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起起算。

2、正确答案： A 答案解析

选项A：经济仲裁应当以书面形式申请。

3、正确答案： C 答案解析 4、正确答案： C 答案解析

单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。

5、正确答案： C 答案解析

会计专业职务包括会计员、助理会计师、会计师和高级会计师，不包括注册会计师。

6、正确答案： D 答案解析

选项D：填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失时才可以进行挂失止付。

7、正确答案： C 答案解析

定日付款、见票后定期付款的商业汇票对出票人的权利自到期日起2年不行使而消灭。

8、正确答案： C 答案解析

选项C：对空头支票，付款银行有权拒付。

9、正确答案： D 答案解析

（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收。（2）选项B：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不征收。（3）选项C：存款利息，不征收。

10、正确答案： A 答案解析

应计算的销项税额=91.44÷（1+6%）×6%=367.44（万元）。

11、正确答案： C 答案解析

（1）本题属于“换投抵”业务中的“投”，应按最高售价计算消费税（22万元/辆）。（2）如果甲汽车厂为一般纳税人，该笔业务的销项税额=1×20×17%=3.4（万元）。

12、正确答案： C 答案解析

采用复合计税的消费税项目：卷烟、白酒。

13、正确答案： D 答案解析

（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含）确定企业所得税销售商品收入金额，对于企业给予的现金折扣，按扣除现金折扣前的金额（不含）确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，因此，本题应确认产品销售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（万元）。

14、正确答案： C 答案解析

股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

15、正确答案： D 答案解析

在中国境内居住满1年，是指在“一个纳税年度内”（1月1日～12月31日）在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住天数。选项D：在2017年居住满一年，属于我国的居民纳税人。

16、正确答案： D 答案解析

（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）房产原值，是指在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不需扣减折旧额。

17、正确答案： C 答案解析

（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。

18、正确答案： D 答案解析

契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。

19、正确答案： D 答案解析

财务费用中的利息支出——能分摊并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。

20、正确答案： D 答案解析

根据规定，将开采的天然气用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税（选项A错误）。应纳资源税=组成计税价格×资源税税率，其中组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）。

21、正确答案： D 答案解析

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

22、正确答案： C 答案解析

纳税担保的范围：税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

23、正确答案： A 答案解析

用人单位自用工之日（2017年6月1日）起即与劳动者建立劳动关系。

24、正确答案： D 答案解析

病假工资或疾病救济费可以低于最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。

二 、多项选择题 （ ） 1、正确答案： A,B 答案解析

（1）选项C：属于刑事责任；（2）选项D：属于行政责任。

2、正确答案： A,B,C,D 答案解析

单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

3、正确答案： A,B 答案解析

（1）选项C：属于会计工作的社会监督；（2）选项D：属于单位内部的会计监督。

4、正确答案： B,D 答案解析

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

5、正确答案： B,C,D 答案解析

持票人逾期提示承兑的，丧失对出票人以外其他前手的追索权。

6、正确答案： A,B,C,D 答案解析

企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依法享受工伤保险待遇的权利。

7、正确答案： A,B,C 答案解析

选项D：非全日制用工终止用工的，用工单位不向劳动者支付经济补偿金。

8、正确答案： A,B,C 答案解析

在我国没有所得的外籍个人不是我国的税收法律关系主体，一定是在我国有所得的外籍个人才是我国的税收法律主体。

9、正确答案： A,B,C 答案解析

自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。

10、正确答案： A,B,C,D 答案解析

11、正确答案： A,C,D 答案解析

选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。

12、正确答案： B,C,D 答案解析

选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

13、正确答案： A,B,C,D 答案解析

14、正确答案： A,C,D 答案解析

土地使用权转让，包括出售、赠与、交换或者以其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。

15、正确答案： A,B,C

答案解析

税务机关有权核定其应纳税额的情形如下：

（1）依照法律、行规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

三 、判断题 （ ） 1、正确答案： 对 答案解析

2、正确答案： 错 答案解析

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、正确答案： 错 答案解析

预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

4、正确答案： 错 答案解析

银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。

5、正确答案： 对 答案解析

6、正确答案： 对 答案解析

7、正确答案： 错 答案解析

出口货物免税仅指在出口环节不征收；而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征，还要对该产品在出口前已经缴纳的进行退税。

8、正确答案： 对 答案解析

9、正确答案： 错 答案解析

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在企业所得税税前进行扣除。

10、正确答案： 对 答案解析

四 、不定项选择题 （ ） 1 （1）、正确答案： A,B,C,D 答案解析

签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额（选项D）；付款人名称（选项B）；收款人名称（选项C）；出票日期（选项A）；出票人签章。

（2）、正确答案： C 答案解析

银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行（P银行）退交申请人（甲公司）。

（3）、正确答案： A,B 答案解析

银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。在本题中，乙公司将该银行汇票背书转让给丙公司时，丙公司取得的票据权利为145万元（选项C错误），对于不足的5万元，由债务人乙公司向债权人丙公司另行支付（选项D错误），支付途径可以是签发银行本票或者支票（选项AB正确）。

（4）、正确答案： B 答案解析

银行汇票的提示付款期限自出票日（2018年1月5日）起1个月，提示付款期限截止日期为2018年2月5日。

2 （1）、正确答案： B

答案解析

（1）销售高尔夫球具同时收取的手续费应作为价外收入，价税分离后计入销售额征收消费税；（2）甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。

（2）、正确答案： A 答案解析

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

（3）、正确答案： C 答案解析

采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

（4）、正确答案： A,D 答案解析

（1）选项AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工费和代垫部分辅助材料的，委托方为消费税的纳税人，受托方是代扣代缴义务人；（2）选项CD：受托方代扣代缴消费税时，首先看受托方自己是否有同类价格，有同类价格的用同类价格作为计税依据，没有同类价格的，才需要组价，计算代扣代缴的消费税。

3 （1）、正确答案： A,B,C,D 答案解析

企业所得税 “收入总额”包括应当计入应纳税所得额的收入（选项ABC）、不征税收入和免税收入（选项D）。

（2）、正确答案： A,B,C,D 答案解析

（1）选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在企业所得税税前扣除。（2）选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。（3）选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。（4）选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

（3）、正确答案： A,C,D 答案解析

（1）选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费；为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。（2）选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部

门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

（4）、正确答案： A 答案解析

非科技型中小企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在按照规定据实（30万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的50%（30×50%）加计扣除。