一般纳税人与小规模纳税人的区别

我不是8尾。 2011-05-05 11:21:58

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

①使用不同。小规模纳税人销售只能使用普通,不能使用专用，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通也能收专用，二者收取专用后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入\"应交税金--应交--进项税额\"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按\"抵扣制\"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

答问题补充一:

1.首先你要确定的是,根据税法规定,有销售就必须开立.否则属于逃税.

2.小规模纳税人开具的是普通的，如果要开能抵扣的，可以到税务部门去开．税率为6%或4%.

如果你是一般纳税人,你可以要求他们去税局开可以抵扣的.你要求他们重

开对他们没有影响.

但如果你收到的是不能抵扣的,你就无形中多交了6%.

3.我可以负责任的告诉你小规模纳税人，到税务机关申请专用，是不能税率为17％的专用，只能6％（工业企业）和4％（商品流通企业）的专用。

回你还有一个问题

1)是一般纳税人从小规模纳税人那购买, 比如购进5000,售出10000,

回:上面你所说的都是含税价

小规模纳税人5000卖给你时候,

1.1小规模做账

借:应收帐款5000

贷: 主营业务收入4717(5000/1.06)

贷 应交税金 283((5000-5000/1.06)*0.06)

1.2一般纳税做账

借:原材料 4717

借:应交税金-进项税283

贷应付账款5000

一般纳税人以10000元出售

借:应收帐款10000

贷: 主营业务收入87(10000/1.17)

贷 应交税金--销项税 1453((10000-10000/1.17)*0.17)

这样,一般纳税人这两笔交易应交税金为1453-283=1170元.

利润=87-5000=37

所得税=37*33% 明年就是25%了.

2) 小规模纳税人从一般纳税人那购进:

一般纳税人(销项税)=5000*17%

回:2你这里的5000如果是净价的话

2.1一般纳税人做帐

借应收帐款 5850

贷:库存商品5000

应交税金-销项税850

小规模做账

借:原材料/其他5850

贷: 应付帐款5850

现在你暂不必去考虑所得税的问题,因为是流转税,和所得税性质不同.