企业内部控制审计分析与研究

企业内部控制审计分析与研究

张程

广西信桂和会计师事务所有限公司

摘要：企业所处的市场经济环境变化莫测，为了保证企控审计的时候不能的开展工作，职责划分不清，审计的监

业正常的经营，需要企业管理者重视内部管理工作，尤其是内督作用被弱化，最重要的问题就是审计的目的随意，企业内控部控制的审计工作，它能够有利于加强企业的内部管理水平，审计的目标设定与审计的范围之间有出入。内控审计目标是提高企业的行业竞争力，有利于企业财务管理工作的发展。企业所有的内控机制。内控审计部门的位置应该是直接受到企业内部控制审计工作主要是审查内部控制制度是否完善以企业高层的管理，及内控的执行力，对内部控制提出审计的评价意见，促进企业内控的完整性。同时企业在经营管理中遇到的风险种类更(内控审计对专业的要求非常高，二)内控审计人员的专业素质不到位，需要在其他部门之上。

是需要有专业能力的注工作能力有欠缺多，需要企业合理的规避风险，保证资金的安全。本文主要分册会计师来工作的，所以这对于企业来说有一定的难度，很多析现阶段企业内部控制审计工作中存在的问题，进而提出整企业由于人力资源的有限，很多人员都是一人多能，各种工作改对策，以便合理的分析和评估内控审计，提高企业的经营效都要做，但是质量很难保证，这种工作状态与内控审计的要求益，促进企业的发展。

相悖。同时企业在内控审计工作的范围很小，一般都是财务关键词：企业;内部控制;审计分析;内容;问题;建议部门，管理领域等，对其他部门的影响力弱。加上实操工作中，原始数据的获取阶段有很大的困难，信息掌握不及时，最随着社会的进步和发展，现代企业制度正在逐步的建立终的审计结果也不客观，不尽如人意。企业内部对内控审计和完善，企业的财务内控的重要性也突显出来，虽然有的企业的不重视，岗位设置不合理，内控审计人员的工作时候的职业受到自身的发展局限的影响，经济审计工作程序以及工作方道德意识不强，专业知识得不到及时的补充，工作能力受限，法已经不能满足企业内控审计的要求，所以为了保证审计工不利于现代企业的内控管理机制的科学化发展。

作职责，促进企业内控制度的完善，企业重视内控审计的监管机制建立，不断按照企业的发展战略要求查找薄弱环节和问上不规范

(三)内控审计方法选择不恰当，标准没有统一，工作程序题的所在点，强化内控建设的措施，化解企业各种风险和危机现在企业内部的内控审计工作的主导方向是重视按照法的出现，促进企业走可持续发展的道路，最终实现企业的社会律法规形式，忽视了内控审计的工作质量要求，这种工作理念价值最大化。

都是形式化做样子应对检查的，不能够真实的反映出企业存一、(在的实际问题，内控审计的质量很难保障。现阶段企业都是事后的审计，所以这种审计缺少统一的标准，而且事后的审计企业内控环境影响企业内部控制审计的执行力，一)企业内部控制审计的工作内容审查内控环境

企业的不全面，工作缺少步骤，它与审计部门的工作相混，缺少过程内控环境包括企业的文化，企业内部人员对内控审计的人事的内控审计工作，内控审计的信息不能及时的反馈回来。审等，它需要明确好各部门的工作职责，然后在企业内部营造良计工作人员的内控审计工作的关注点不对，只是放在财务数好的工作氛围。企业内部控制审计的活动主要是审查企业的据的考验中，忽视了对内控审计报告的复审和控制工作，一般经营活动，管理者对内控审计的态度，内部组织结构以及责任一遍成型的报告很容易存在问题，表面工作只是审计了财务划分是否合理，企业的文化建设内容是否能够调动员工的积报告，没有深入的挖掘管理层面，缺少内控审计的工作程序，极性，人力资源是否能够留住人才等内容，主要目的就是没有审计的计划，审计的归档不及时，审计报告出具以后么有健全企业的内部结构。因为人是环境的产物，人员也是企业与被审计的对象及时的进行信息反馈，所以工作程序上有缺经营的灵魂，只有这样才能够促进内控审计工作的更好发挥陷。

作用。

(三、企业的财务内控在内控工作中占据主要位置，二)审查财务内控工作

所以内控控审计体系

(一)改善企业内控审计工作问题的有效建议明确内控审计的范围，确定工作目标，制定完善的内的审计工作的重点也应该是审查财务内控工作。按照企业的企业内部首先应该增强对内控审计工作的认识，然后才相关工作程序，包括授权，审批程序，财务报表，资产管理，资能有针对性的进行内控审计的管理工作，思想决定行动力，只金管理，应收账款管理和纳税筹划等，审查相关的手续是否完有制定完善的内控审计体系，明确好各部门的工作职责，规范整，记录的内容是否真实，对相关的资料进行合理的查阅，查各部门的工作程序，理解内控审计的内涵以后，才能制定完善验财务管理是否科学等。运用合理的评估机制，去评价企业的内控审计体系，同时注意监管机制的性，保证审计工作财产的管理，制度的实施情况。审查财务内控工作的主要目的顺利开展。要明确好工作职责和工作范围，制定相关的工的是提高财务管理水平，保障企业的资产的安全，为企业的发作目标，以风险为导向进行管理。区分好内控审计和审计的展奠定良好的财务基础。

不同，依据企业的实际情况，规定好企业的内控审计工作范二、围，审计的目标设定与企业的战略目标要一致，才能保证企业的内控审计工作走的更远。

在差异

(一)企业内部控制审计工作存在的问题企业缺少的内控审计部门，审计的目标与范围存很多企业由于对内控审计工作的认识不到位，所以在企团队

(二)提高内控审计工作人员的专业素质，组建优秀的工作业内部进行内控审计的时候阻碍性很大，因为一提到审计必企业的内控审计工作要求企业内部必须要有专业的内控然会涉及到很多人的私利，所以这是大家都不愿意接受和改审计工作人员，因此按照一般企业现有的人员结构来说，专业变的。同时企业内部没有专业的内控审计部门，都是与财务的注册会计师就是首要选择人员，在选择的时候，要对他们的

部门合并的，缺少性和科学性。内部审计人员在进行内

(下转第169页)

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料，提高医院全方面管理工作的运转速度。

(时，从这些方面着手，包括运用行之有效的财务管理方式；优化并升级原有会计核算方式；全面应用信息化技术手段；强化新医改推行之后，四)强化医院财务管理工作中风险意识医院传统模式的收入来源方式被改变，医院财务管理工作中风险意识，全面优化医院财务管理和会医院工作财务管理风险增加。所以在创新财务管理方式时，计核算。

必须要重视财务管理风险意识的提升，从观念上强化风险意参考文献：

识，提高财务管理的有效性与合理性。在分析了自身发展、医疗服务变革、居民收入等各种情况之后，制定出合适的预算管思考[1][J].冀燕.新医改背景下的医院财务管理及会计核算理机制。还应该对医院物资采购做详细了解，强化该方面的管理，保证医院资金合理应用，各项支出合理。提升医院资金财务管理的实践[2]李风芹财会学习,崔慧婷,2016(24):69-69.

[J].中国总会计师,毕元广,et,al.2017(10):144-146.

新医改背景下公立医院流动性和医疗设备的流动性，尽量不要让医疗用品有库存积压，提高资金利用率，降低资金占用率，从而规避医院运营的途径探究[3]于志强.新医改背景下公立医院财务管理目标与实现资金风险。

三、结束语点思考[4][J].高军波[J].会计师中国管理信息化.探索新医改背景下医院财务精细化管理的几,2016,No.238(7):33-34.

,2016,19(2).

综上所述，医院财务工作面对着新医改提出的各项要求(上接第165页)价后，民营医院在财务管理调整与优化上也可以更为具有方四、结语

向性。

(民营医院不仅要对新医改背景下自身的发展状况、趋势等有一个较好感知，更加需要认识到财务管理在新时期出现民营医院不能单纯的将目光放在财务管理有效性提升这三)构建财务风险管理机制

的新变化，并在科学分析自身财务管理问题的基础上，对于业一层面上，其更加需要对财务风险的管控事宜给予足够关注，已存在的财务管理问题进行有效解决。值得注意的是，单一财务内部控制视角下，财务风险管理也需要被较好的涵盖进民营医院虽然可以对公立医院，以及其它民营医院的财务管财务内部控制体系之中。具体来说，民营企业核心管理层内理经验进行一定借鉴，但不同民营医院财务管理状况存在明可以抽调部分人员同财务主管共同组成财务风险管理小组，显差异。在进行财务管理问题解决，以及提升自身财务管理通过科学的进行融资活动开展规划，合理进行资产配置与资水平的相关尝试上，民营医院也要遵循重实际出发的基本原产结构优化，民营医院财务风险系数会明显降低。不仅如此，则。

该财务风险管理小组也要定期对财务管理状况进行风险分参考文献析，发现具体的财务风险系数，有针对性的借助财务管理活动开展进行相关财务风险因素的消除，以及财务风险的具体规对策[1]:

[J].陈慧.新医改背景下民营医院财务管理存在的问题及避。通过科学、全面的进行财务风险管理，财务管理活动在开展上可以得到更多保障，财务管理水平也可以更好提升。及对策[2][J].戴绍兰管理观察,2017(2):116-118.

财会学习.浅析新医改背景下医院财务管理存在的问题,2017(10):49-49.

(上接第167页)职业道德素质和相关的基础知识有一定的掌握，便于企业制该重视内控审计的信息化管理建设，促进企业内控审计制度

定计划有针对性的进行人员的培养工作开展，要提高专业的化，规范化，程序化管理。

知识储备，重视日常工作中实践经验的积累，持续不断的学习四、结束语和创新工作方法，扩展知识范围，发挥内控审计工作人员的作综上所述，内控审计工作是现代企业管理水平提高的重用。同时企业在培养完人才以后，要重视留住人才战略，制定要手段，还能够提高内部的工作效率，便于企业管理者掌握企有效的奖励措施，鼓励大家开展工作，同时多参加交流会，选业的实际运营情况，为经济决策提供重要的依据。虽然在企择优秀的人才，组建优秀的内控审计工作团队，提高工作质量业的实际工作中，内控审计工作存在一定的不足，工作有局限和工作效率。

(性，工作方法有欠缺，程序不规范，工作随意性大，但是如果企业内部增强重视，改变现有的工作问题，重视内部信息沟通，企业内控审计工作可以引进国外先进的经验，三)创新工作方法，规范内控审计的工作程序充分分析创新工作方法，构建完善的内控审计制度，就能够提高企业经了企业的实际工作情况以后，制定完善的内控审计工作计划，营管理水平和风险防范能力，满足现代企业建立健全内部控规范内控审计的工作程序，在执行阶段，严格按照相关的程序制制度的要求。

开展工作。避免出现扰乱秩序的工作情况。同时企业改变现参考文献：

有的内控审计的工作方法，重视对内控审计报告复审的程序的管理，重视全过程的内控审计工作。作为内控审计工作人于2007-2011[1]公司治理对上市公司审计意见类型影响的研究年中国民营上市公司的面板数据[J].刘霄仑——基,郝员应该统筹考虑，掌握全局，不仅重视发现问题，评估结果，还臣,褚玉萍要更加重视解决问题，防范风险，所以要求内控审计人员的专业知识。合理的编制审计计划，运用观察，分析和审核等复核经济研究[2]内部控制会影响审计意见吗.审计研究.2012(05).

?[J].肖成民,李茸.会计与的方法，获取充分的可靠的证据，编撰审计报告，要定期对内控审计的工作进行归档整理，方便后续的资料查找。企业应

策:一项实验证据[3]内部控制披露、.2012(02).

[J].张继勋审计意见、,周冉,投资者的风险感知和投资决孙鹏.会计研究.2011(09).CHINACIVILENTREPRENEUR

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