企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)

（A类 , 2017年版）

税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号

（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：

金额单位：人民币元（列至角分）

谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，

是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（签章）:

年 月 日

经办人：受理人：

经办人身份证号：受理税务机关（章）：

代理机构签章：受理日期： 年 月 日

国家税务总局监制

- 1 -

企业所得税年度纳税申报表填报表单

表单编号A000000A100000A101010A101020A102010A102020A103000A104000A105000A105010A105020A105030A105040A105050A105060A105070A105080A105090A105100A105110A105120A106000A107010

表单名称

企业所得税年度纳税申报基础信息表

是否填报√√□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表

专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表

资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表

特殊行业准备金及纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细

A107011

表

研发费用加计扣除优惠明细表A107012

所得减免优惠明细表A107020

抵扣应纳税所得额明细表A107030

减免所得税优惠明细表A107040

高新技术企业优惠情况及明细表A107041

软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107042

税额抵免优惠明细表A107050

境外所得税收抵免明细表A108000

境外所得纳税调整后所得明细表A108010

境外分支机构弥补亏损明细表A108020

跨年度结转抵免境外所得税明细表A108030

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109000

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表A109010

说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。

- 2 -

A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表

基本经营情况（必填项目）

101纳税申报企业类型（填写代码）103资产总额（填写平均值，单位：万元）105所属国民经济行业（填写代码）107适用会计准则或会计制度（填写代码）109小型微利企业

□是□否

102分支机构就地纳税比例（%）104从业人数（填写平均值，单位：人）106从事国家限制或禁止行业

108采用一般企业财务报表格式（2018年版）110上市公司

是（□境内□境外）□否

□是□否□是□否

有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）

201从事股权投资业务

203选择采用的境外所得抵免方式204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人206技术先进型服务企业类型（填写代码）208软件、集成电路企业类型（填写代码）210科技型中小企业

210-1 年（申报所属期年度）入库编号1

210-3 年（所属期下一年度）入库编号2

211-1 证书编号1 211-3 证书编号2□一般性□特殊性

□是

202存在境外关联交易

□是

□分国（地区）不分项 □不分国（地区）不分项□是

205创业投资企业207非营利组织

209集成电路生产项目类型

□是□是

□130纳米 □65纳米

210-2入库时间1

210-4入库时间2211-2发证时间1211-4发证时间2

213重组交易类型（填写代码）215政策性搬迁开始时间

年 月□是□是□是□是国籍（注册地址）　　　　　　　　　　

211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书212重组事项税务处理方式214重组当事方类型（填写代码）

216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项220发生技术成果投资入股递延纳税事项222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项

□是□是□是□是

217政策性搬迁损失分期扣除年度

219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度221技术成果投资入股递延纳税年度223债务重组所得递延纳税年度

股东名称　　　　　　　　　　

证件种类　　　　　　　　　　

主要股东及分红情况（必填项目）

投资比当年（决议日）分配的股息、红利等权

证件号码

例（%）益性投资收益金额

- 3 -

其余股东合计————　　——

A105000

行次1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738394041424344

项 目

纳税调整项目明细表

账载金额

1**

税收金额

2*

调增金额

3

调减金额

4*

一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）

（一）视同销售收入（填写A105010）

（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

（三）投资收益（填写A105030）

（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调

整确认收益

（五）交易性金融资产初始投资调整（六）公允价值变动净损益（七）不征税收入

其中：专项用途财政性资金（填写A105040）

（八）销售折扣、折让和退回（九）其他

二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）

（一）视同销售成本（填写A105010）（二）职工薪酬（填写A105050）（三）业务招待费支出

（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）（五）捐赠支出（填写A105070）（六）利息支出

（七）罚金、罚款和被没收财物的损失（八）税收滞纳金、加收利息（九）赞助支出

（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用（十一）佣金和手续费支出

（十二）不征税收入用于支出所形成的费用

其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的

费用（填写A105040）

（十三）跨期扣除项目

（十四）与取得收入无关的支出（十五）境外所得分摊的共同支出（十六）党组织工作经费（十七）其他

三、资产类调整项目（32+33+34+35）

（一）资产折旧、摊销（填写A105080）（二）资产减值准备金

（三）资产损失（填写A105090）（四）其他

四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）

（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）（二）政策性搬迁（填写A105110）（三）特殊行业准备金（填写A105120）

（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额

(填写A105010)

（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额（六）其他

五、特别纳税调整应税所得六、其他

****

*****

*

*

**

*

*

*

**

***********

**

****

*

***

******

**

***

- 5 -

45

合计（1+12+31+36+43+44）

**

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

账载金额

实际发生额2

税收规定扣除率

3**

以前年度累计结转扣除额

4***

*

税收金额5

纳税调整金额6（1-5）

累计结转以后年度扣除额7（2+4-5）

***

行次项目

1

12345678910111213

一、工资薪金支出

其中：股权激励二、职工福利费支出三、职工教育经费支出

其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费

按税收规定全额扣除的职工培训费用

四、工会经费支出

五、各类基本社会保障性缴款六、住房公积金七、补充养老保险八、补充医疗保险九、其他

合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）

**

**

****

**

*

*******

- 7 -

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

账载金额本年折旧、摊销额2

累计折旧、摊销额3

税收折旧、摊销额5

税收金额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额

6*******

加速折旧、累计折摊销统计旧、摊额销额7＝5-6*******

*******

*

*

8

纳税调

整金额

行次项目

资产原值1

资产计税基础4

9(2-5)

123456789101112131415

一、固定资产（2+3+4+5+6+7）

（一）房屋、建筑物

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和

其他生产设备

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、

家具等

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具（五）电子设备（六）其他

其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分

（一）重要行业固定资产加速折旧（不含

一次性扣除）（二）其他行业研发设备加速折旧（三）固定资产一次性扣除（四）技术进步、更新换代固定资产（五）常年强震动、高腐蚀固定资产（六）外购软件折旧（七）集成电路企业生产设备

所有固定资产

二、生产性生物资产（16+17）

161718192021222324252627282930313233343536

（一）林木类（二）畜类

三、无形资产（19+20+21+22+23+24+25+27）（一）专利权（二）商标权（三）著作权（四）土地使用权（五）非专利技术（六）特许权使用费（七）软件

其中：享受企业外购软件加速摊销政策（八）其他

四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（二）租入固定资产的改建支出（三）固定资产的大修理支出（四）开办费（五）其他五、油气勘探投资六、油气开发投资

合计（1+15+18+28+34+35）

全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产

*******************

**********

*

*********

附列资料

**

- 9 -

A105090

行次

项目

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

资产损失的账载金额

1

资产处置收入

2

赔偿收入

3

资产计税基础

4

资产损失的税收金额5（4-2-3）

纳税调整金额6（1-5）

123456789101112131415

一、现金及银行存款损失二、应收及预付款项坏账损失

其中：逾期三年以上的应收款项损失

逾期一年以上的小额应收款项损失

三、存货损失

其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失四、固定资产损失

其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失五、无形资产损失

其中：无形资产转让损失

无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失

六、在建工程损失

其中：在建工程停建、报废损失七、生产性生物资产损失

其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失

1617181920212223242526272829

八、债权性投资损失(17+22)

（一）金融企业债权性投资损失（18+21）

1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失

其中：单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失

单户贷款余额300万元至1000万元（含）的 贷款损失

2.其他债权性投资损失 （二）非金融企业债权性投资损失九、股权（权益）性投资损失

其中：股权转让损失

十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍

生产品等发生的损失十一、打包出售资产损失十二、其他资产损失

合计（1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27）

其中：分支机构留存备查的资产损失

- 11 -

A106000

年度

行次

项目

1

123456789101112

前十年度前九年度前八年度前七年度前六年度前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度本年度

可结转以后年度弥补的亏损额合计

当年境内所得额2

分立转出的亏损额

3

企业所得税弥补亏损明细表

合并、分立转入的亏损额可弥补年可弥补年限5年限10年

4

5

弥补亏

损企业类型6

当年亏损额7

当年待弥补的亏损额8

用本年度所得额弥补的以前年度亏损额使用境内使用境外所得弥补所得弥补

9

10

当年可结转

以后年度弥补的亏损额

11

A107010行次12345678910111213141516171819202122232425262728293031免税、减计收入及加计扣除优惠明细表项 目金 额　　　　　　　　　　　　一、免税收入（2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）（一）国债利息收入免征企业所得税（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011）其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税（十一）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税（十二）其他1（十三）其他2二、减计收入（18+19+23+24）（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（20+21+22）1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税（四）其他三、加计扣除（26+27+28+29+30）（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除（五）其他合计（1+17+25）　　　　　　　　　　　　　　　　　- 13 -

A107012

行次123456789101112131415161718192021222324252627282930研发费用加计扣除优惠明细表

项 目金额（数量）　本年可享受研发费用加计扣除项目数量一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）（一）人员人工费用（4+5+6）1.直接从事研发活动人员工资薪金2.直接从事研发活动人员五险一金3.外聘研发人员的劳务费用（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）1.研发活动直接消耗材料费用2.研发活动直接消耗燃料费用3.研发活动直接消耗动力费用4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费6.用于试制产品的检验费7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费（三）折旧费用（17+18）1.用于研发活动的仪器的折旧费2.用于研发活动的设备的折旧费（四）无形资产摊销（20+21+22）1.用于研发活动的软件的摊销费用2.用于研发活动的专利权的摊销费用3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用（五）新产品设计费等（24+25+26+27）1.新产品设计费2.新工艺规程制定费3.新药研制的临床试验费4.勘探开发技术的现场试验费（六）其他相关费用(29+30+31+32+33)1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用31323334353637383940414243444546474849505152额3.知识产权的申请费、注册费、代理费4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费5.差旅费、会议费（七）经限额调整后的其他相关费用二、委托研发 (36+37+39)（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)（一）本年费用化金额（二）本年资本化金额四、本年形成无形资产摊销额五、以前年度形成无形资产本年摊销额六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）减：特殊收入部分七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金八、加计扣除比例（%）九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×50十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)- 15 -

A107020

行次12345678910111213141516171819202122232425262728

一、农、林、牧、渔业项目

小计

二、国家重点扶持的公共基础设施项目

三、符合条件的环境保护、节能节水项目四、符合条件的技术转让项目五、清洁发展机制项目

六、符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目

七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目九、其他

合计

小计*

**

**

*

*

减免项目

项目名称

1

优惠事项名称2

优惠方式3

所得减免优惠明细表

项目收入

4

项目成本

5

相关税费

6

应分摊期间费用7

纳税调整额8

项目所得额

免税项目减半项目

910

减免所得额11(9+10×50%)

小计**

小计

小计

小计

*

***************

****

******

*

小计*

小计*

小计*

A107040

行次12345678910111213141516171819202122232425262728293030.130.23132

减免所得税优惠明细表

项 目

金 额

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税

（填写A107041）四、受灾地区农村信用社免征企业所得税

五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税

六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）

十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042）

十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042）

十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业

所得税（填写A107042）十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得

税二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）

二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）二十八、其他

二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠三十、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(30.1+30.2)

（一）下岗失业人员再就业（二）高校毕业生就业

三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

三十二、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分

享的部分减征或免征（免征减征:减征幅度____%）

　- 17 -

33

合计（1+2+…+28-29+30+31+32）

　A107041

1234567891011121314151617181920212223242526272829303132

减免税额研发费用指标人员指标收入指标

企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围

高新技术企业优惠情况及明细表

税收优惠基本信息

国家重点支持的高新技术领域

一级领域二级领域三级领域

本年度1

　　　　　　　　　　　　　　前一年度

2

　　　　　　　　　　　　　　前二年度

3

　　　　　　　　　　　　　　　　合计4

　　　　　　　　　　　　　　　　　税收优惠有关情况

一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）

其中：产品（服务）收入

技术性收入

二、本年企业总收入(8-9)

其中：收入总额

不征税收入

三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）四、本年科技人员数五、本年职工总数

六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）

高新研发费用归集年度

七、归集的高新研发费用金额（16+25）

（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)

1.人员人工费用2.直接投入费用

3.折旧费用与长期待摊费用4.无形资产摊销费用5.设计费用

6.装备调试费与实验费用7.其他费用

其中：可计入研发费用的其他费用

（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]

1.境内的外部研发费

2.境外的外部研发费

其中：可计入研发费用的境外的外部研发费

八、销售（营业）收入

　　九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税

十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额

- 19 -

A107042

减免方式1减免方式2

软件、集成电路企业优惠情况及明细表

税收优惠基本信息

获利年度\\开始计算优惠期年度1获利年度\\开始计算优惠期年度2

税收优惠有关情况

行次12345678910111213141516171819202122

十三、集成电路关键专用材料或专用设备生产企业填报减免税额收入指标研发费用指标人员指标

一、企业本年月平均职工总人数

其中：签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数 研究开发人员人数

二、大学专科以上职工占企业本年月平均职工总人数的比例（2÷1）三、研究开发人员占企业本年月平均职工总人数的比例（3÷1）四、研发费用总额

其中：企业在中国境内发生的研发费用金额五、研发费用占销售（营业）收入的比例六、境内研发费用占研发费用总额的比例（7÷6）七、企业收入总额

八、符合条件的销售（营业）收入

九、符合条件的收入占收入总额的比例（11÷10）十、集成电路设计企业、软件企业填报

十一、重点软件企业或重点集成电路设计企业符合“领域”的填报

（一）自主设计\\开发销售（营业）收入

（二）自主设计\\开发收入占企业收入总额的比例（13÷10）（一）适用的领域

（二）适用领域的销售（营业）收入

（三）领域内的销售收入占符合条件的销售收入的比例（16÷11）

（一）年度软件出口收入总额（美元）

十二、重点软件企业符合“出口”的填报

（二）年度软件出口收入总额（人民币）

（三）软件出口收入总额占本企业年度收入总额的比例（19÷10）产品适用目录

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　项 目

金额（数量等）

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A108020境外分支机构弥补亏损明细表

非实际亏损额的弥补

实际亏损额的弥补

行次

国家(地区)

以前年度结转尚未弥补的非实际亏损额

本年发生的非实际亏损

额本年弥补的以前年度非实际亏损额结转以后年度弥补的非实际亏损额

以前年度结转尚未弥补的实际亏损

额

本年发生的实际亏损额

本年弥补的以前年度实际亏损额结转以后年度弥补的实际亏损额

1

12345678910

合计

2345(2+3-4)6789