财务管理制度
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第三条 公司及各股东都必须执行本制度。 第四条 财务主管职责：
1.全面主持财务工作，指导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，定期提供数据、资料和财务报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.组织编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
7.出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条 财务人员都要认真执行岗位责任，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经营活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月洁，按期报账。
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第六条 公司须支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复。
第七条 财务人员力求稳定，不随意变动。财务人员离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。 第八条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中单独反映。
第九条 对购入的固定资产每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，应严格审查，由公司总经理批准后处理。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 第十条 资金和费用管理
一、财务要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
三、 银行账户应保密，非因业务需要不得外泄。
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第十一条 财务印鉴管理
财务印鉴的使用实行分管并用制。即：财务专用章由会计保管，法人私章可由本人保管或委托会计保管。出纳人员不得保管财务印鉴，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管并做好交接记录。
第十二条 出纳负责登记银行日记账和现金日记账，日记账应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第十三条 费用（含建设期间）条据应由会计核准金额后，报财务主管、总经理或董事长审批签字。出纳人员依据核准后的金额办理付款，并要求收款人或收款单位签字。
第十四条 费用及资金审批权限
一、所有费用（含建设期间）支出金额2000以内由财务主管审批，2000（含）以上由董事长审批；
二、未按审批权限签字的，出纳有权拒付，并应及时向财务主管或总经理汇报。
三、按照合同审批付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，严禁改变收款单位（人）。
第十五条 库存现金不得超过5000元，超过部分应及时存入银行。禁止坐支营业收入现金。
第十六条 一切现金往来，必须收付有凭据。
第十七条 严禁代外单位或私人转账套现和大额度（5000元以上）支付往来或现金。
第十八条 严禁将公款存入私人账户。
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第十九条 现金日记账须用固定一本账，严禁设账外账。
第二十条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证账实相符。盘点表应随同会计报表一起报财务主管。
第二十一条 领用空白支票，必须办理登记。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁在空白支票上加盖财务印鉴；作废支票不得撕毁，须加盖“作废”后留存。
第二十二条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，财务主管批准后方能报销付款。
第二十三条 公司差旅费，由财务主管核准，2000元以下的由财务主管审批，2000元（含）以上由总经理或董事长审批报销。差旅费剩余金额必须交回，不得私自挪用。
第二十四条 其他用途借款须经股东共同签字同意，应按期归还，过期按银行借款利率计算。
第二十五条 仓库须建立严格的保管和出入库制度，月底向财务报送库存物资收发存表。
第二十六条 会计凭证和档案保管
一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
二、会计档案须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
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二O一二年六月
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