审计管理规定

发文号：

山东济矿民生煤化有限公司

审 计 管 理 规 定

编 号：QG/MH·01—001

编 制： 段 美

审 核： 刘建国

批 准： 张伟东

版 本： 1

实施日期： 2012年1月

审计管理规定 QG/MH·01—001 第 1 页 共 4 页

1. 目的

为建立健全公司内部控制制度，规范公司内部审计工作，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，促进公司持续、稳定、健康的发展制定本制度

2. 范围

是指对山东济矿民生煤化有限公司内部日常经济活动、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的审计工作。

3. 依据

《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》

4. 职责

4.1 综合部依照内部审计规定及有关法律法规的要求，制定公司内部审计管理规定。

4.2 综合部认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进公司提高经营管理水平。

4.3 公司总经理等主要负责人支持、保护内部审计机构和审计人员履行内部审计职责，任何单位和个人不得干预内部审计工作，打击报复内部审计工作人员。

5. 管理内容

5.1 审计机构和审计人员

5.1.1公司设立相对的审计部门，配备专职审计人员，开展内部审计工作，对单位主要负责人负责并报告工作。

5.1.2 内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力，单位应当予以支持和保障。

5.1.3 内部审计人员应当遵循职业道德规范和内部审计准则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，忠于职守，客观勤勉，廉洁自律，保守秘密，不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。

5.2 内部审计主要职责

5.2.1 日常经济活动审计。包括对原、辅材料及设备的采购进行审计；对除保险费、支付利息、购买银行凭证、上交税金、养老保险、医疗保险金以外的其它票据进行审计；以及对公司其它日常经济活动进行审计。

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5.2.2 经济效益审计。对企业的生产经营、企业管理、物资供应，产品销售、资金运用等经济活动进行审计，以提高经济效益。

5.2.3 基本建设审计。包括对工程合同的审计；施工过程的审计监督；工程预、决算的和竣工交付使用进行的审计。

5.2.4 对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计。

5.2.5 对公司的产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计。

5.2.6 其它票据的审计。有关部门持合同、协议、中标通知书、物资采购申请表、入库单、质量检验报告单、设备验收单、等相关资料，到审计部门办理原辅材料、设备的采购审计；外协加工工作量的审计，由外协主管部门持公司批准计划、外协单位资质、营业执照、预算等资

料，到审计部门办理预算、合同、协议的审计工作；差旅费审计按公司有关规定执行。

5.2.7 董事会、总经理交办的审计事项或其他审计事项。

5.3 审计部门履行职责所必须的权限

5.3.1 根据内部审计工作需要，要求被审计单位及部门按规定报送财务预算、财务计划、财务决算、基本建设（技术改造）工程设计、报建、招投标、预决算、会计报表、经济合同、购销价格、经济活动计划及其他相关资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

5.3.2 调阅审查会计凭证、会计账簿、财务报告；检查资金和财产；检测财务会计软件；查阅有关文件和资料。

5.3.3 参加有关会议，对审计涉及的事项进行调查。

5.3.4 对与审计事项有关的部门和个人进行审计调查，并索取证明材料，有关部门和个人应支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。

5.3.5 在审计时，被审计部门或个人不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表，以及其他与财务收支有关的资料。

5.3.6 对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出临时制止决定，提出追究有关人员责任的建议。

5.3.7 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准，采取封存有关账册、资产等临时措施，提出追究有关人员责任的建议。

5.3.8 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理，加强内部控制，提高经济效益的建议。

审计管理规定 QG/MH·03—001 第 3 页 共 4 页 5.3.9 对违反财经法纪的单位和个人，视其性质与违纪金额提出追究责任的建议；对遵纪守法有突出成绩的单位和个人，提出表扬和奖励的建议。

5.4 内部审计工作的程序

5.4.1 日常经济业务审计

5.4.1.1 日常经济业务的审计按财务有关票据、费用报销等规定的程序去综合部审计。综合部根据国家规定、公司有关规定及合同条款进行审计，各部门必须据实提供审计所需的相关资料。

5.4.2 专项审计工作程序

5.4.2.1 确定审计事项，并在实施审计三日前，向被审计单位和部门送达审计通知书；被审单位应积极配合，做好准备并提供必要的工作条件。

5.4.2.2 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和人员进行调查等方式进行审计，并取得有关提供者签章的证明材料；对有关事项进行函证，对于审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。

5.4.2.3 审计终结，应提出书面审计报告，征求被审计单位的意见，报公司负责人审批。

5.4.2.4 批准后的审计报告，审计意见书或审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行，并在规定的期限内，将执行情况书面报送审计人员。审计报告和审计意见书应报送董事会、公司总经理以及公司财务部。

5.4.2.5 被审单位对审计意见书或审计决定如有异议，可在收到之日起十五日内向审计组提出。

5.4.3 内部审计对其办理的审计事项必须建立审计台帐、档案，并按照规定管理。

6. 奖惩

6.1 对有下列行为之一的单位，直接负责的主管人员和其他直接责任人员，公司可根据情节轻重，给予通报批评和行政处分或退职。

6.1.1 拒不执行国家的审计法规和公司下发的审计决定的；

6.1.2 拒绝提供、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及有关文件资料和其他证明材料的；

6.1.3 阻挠内部审计工作人员行使职权，抗拒、妨碍审计监督检查的；

6.1.4 弄虚作假、隐瞒事实的；

6.1.5 打击报复内部审计工作人员的；

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6.1.6 提供虚假审计报告的；

6.1.7 发表虚假审计意见的；

6.1.8 与被审计单位串通、共同舞弊的；

6.1.9 利用职权谋取私利的；

6.1.10 玩忽职守，给公司或被审计单位造成较大损失的。

6.2 上述行为构成犯罪的，移交司法部门处理。

6.3 对审计工作成绩突出和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，公司给予精神和物质奖励。

7. 附则

7.1 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、及其他规范性文件的有关规定执行。 7.2 本制度自发布之日起执行